Техническое задание №1 на проведение обязательного аудита акционерного общества

Техническое задание №1

на проведение обязательного аудита

1. 
   Общие положения
   

1. 
   Настоящее техническое задание на проведение обязательного аудита акционерного общества «Турбонасос» (далее Организация) разработано в соответствии с федеральным законом от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
   

2. 
   Целью обязательного аудита является выражение мнения аудитора о достоверности бухгалтерской финансовой (финансовой) отчетности Организации.
   

2. 
   Задачи и подзадачи аудита
   

1. 
   Аудит основных средств (01, 02 и др.).
   

1. 
   Аудит прочих основных средств. Проверить и подтвердить:
   

1. 
   правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете;
   
2. 
   наличие и сохранность основных средств;
   
3. 
   правильность отражения в учете капитального ремонта основных средств;
   
4. 
   правильность начисления амортизации;
   
5. 
   правильность определения балансовой стоимости основных средств;
   
6. 
   правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств.
   

2. 
   Аудит нематериальных активов (НМА) (04, 05 и др.). Проверить и подтвердить:
   

1. 
   правильность оформления материалов инвентаризации НМА и отражения результатов инвентаризации в учете;
   
2. 
   правильность синтетического и аналитического учета НМА.
   

3. 
   Аудит незавершенного строительства (07, 08 и др.). Проверить и подтвердить:
   

1. 
   правильность оформления материалов инвентаризации незавершенного строительства и отражения результатов инвентаризации в учете;
   
2. 
   правильность определения балансовой стоимости незавершенного строительства;
   
3. 
   правильность аналитического и синтетического учета незавершенного строительства.
   

1. 
   правильность оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете;
   
2. 
   правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов;
   
3. 
   правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов;
   
4. 
   соответствие используемых Предприятием способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой;
   
5. 
   правильность порядка списания торговой наценки, относящейся к проданным товарам.
   

1. 
   Аудит затрат для целей бухгалтерского учета:
   

1. 
   Проверка и подтверждение достоверности отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг).
   

2. 
   Аудит расходов для целей налогообложения. Проверить и подтвердить:
   

1. 
   правильность исчисления материальных расходов, предусмотренных статьей 254 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ);
   
2. 
   правильность исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных статьей 255 НК РФ;
   
3. 
   правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости в соответствии со статьями 256 и 257 НК РФ;
   
4. 
   правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии со статьей 258 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1;
   
5. 
   правильность расчета сумм амортизации в соответствии со статьей 259 НК РФ;
   
6. 
   правильность включения в состав затрат аудируемого периода расходов на ремонт основных средств в соответствии со статьей 260 НК РФ;
   
7. 
   обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование имущества в соответствии со статьей 263 НК РФ;
   
8. 
   правильность формирования прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией в соответствии со статьей 264 НК РФ;
   
9. 
   правильность формирования внереализационных доходов и расходов в соответствии со статьей 250 НК РФ и статьей 265 НК РФ;
   
10. 
    правильность формирования и использования резерва по сомнительному долгу в соответствии со статьей 266 НК РФ;
    
11. 
    правильность определения расходов при реализации товаров и имущества в соответствии со статьей 268 НК РФ;
    
12. 
    правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам в соответствии со статьей 269 НК РФ.
    

3. 
   Аудит расходов будущих периодов.
   

1. 
   Аудит кассовых операций.
   
2. 
   Аудит операций по расчетным счетам.
   
3. 
   Аудит операций по валютным счетам.
   
4. 
   Аудит операций по специальным счетам.
   
5. 
   Аудит денежных средств в пути.
   
6. 
   Аудит финансовых вложений:
   

1. 
   проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации финансовых вложений и отражения результатов инвентаризации в учете;
   
2. 
   проверить правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями;
   
3. 
   подтвердить достоверность начисления, поступления и отражения в учете доходов по операциям с финансовыми вложениями.
   

1. 
   Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.):
   

1. 
   проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете;
   
2. 
   проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности;
   
3. 
   подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности;
   
4. 
   оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий;
   
5. 
   проверить правильность оформления первичных документов по поставке товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности;
   
6. 
   подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности;
   

2. 
   Аудит расчетов по кредитам и займам (66, 67 и др.)
   

1. 
   проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций по получению и возврату кредитов банка;
   
2. 
   подтвердить целевое использование кредитов банка;
   
3. 
   проверить обоснованность установления и правильность расчета сумм платежей за пользование кредитами банков и их списание за счет соответствующих источников;
   
4. 
   проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета займов, полученных у других организаций и физических лиц.
   

3. 
   Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.). Проверить:
   

1. 
   правильность определения налогооблагаемой базы;
   
2. 
   правильность применения налоговых ставок;
   
3. 
   правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;
   
4. 
   правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности.
   

4. 
   Аудит расчетов по оплате труда и страховым взносам (69, 70, 73 и др.).
   
5. 
   Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.).
   
6. 
   Аудит расчетов с учредителями (75 и др.).
   
7. 
   Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба (73, 94 и др.)
   

1. 
   проверить своевременность предъявления претензий вследствие нарушения договорных обязательств, за пропажу и недостачу груза в пути и т.д.;
   
2. 
   выяснить современность принятых мер по возмещению нанесенного ущерба, проверить обоснованность претензий;
   
3. 
   подтвердить законность списания претензионных сумм на издержки производства и финансовые результаты;
   
4. 
   проверить расчеты по недостачам, растратам и хищениям;
   
5. 
   проверить правильность оформления материалов о претензиях по недостачам, потерям и хищениям;
   
6. 
   проверить, по всем ли дебиторам (должникам) имеются обязательства о погашении задолженности или исполнительные листы, систематически ли поступают суммы в погашение задолженности, какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег и т.п.
   

1. 
   Аудит уставного капитала (80 и др.).
   
2. 
   Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84 и др.).
   
3. 
   Аудит целевого финансирования (86 и др.).
   

1. 
   установить правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, продукции, работ, услуг;
   
2. 
   проанализировать правильность учета прочих доходов и расходов;
   
3. 
   оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли.
   

1. 
   Аудит счета 001 «Арендованные основные средства».
   
2. 
   Аудит счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
   
3. 
   Аудит счета 003 «Материалы, принятые в переработку».
   
4. 
   Аудит счета 005 «Оборудование, принятое для монтажа»
   
5. 
   Аудит счета 006 «Бланки строгой отчетности».
   
6. 
   Аудит счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».
   
7. 
   Аудит счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
   
8. 
   Аудит счета 010 «Износ основных средств».
   
9. 
   Аудит счета 011 «Основные средства, сданные в аренду».
   

1. 
   проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей;
   
2. 
   выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях;
   
3. 
   проверить правильность оценки статей отчетности;
   
4. 
   предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита.