Кгбпоу «татт» комплект контрольно-оценочных средств пм. 5 Выполнение работ по профессии «кассир»

Тема 1.1. Работа с денежными средствами. Практическое задание № 2. Оформление записей в кассовых книгах и регистрах по учёту денежных средств и ценностей. Цель работы: Уметь заполнять кассовую книгу. Оборудование: Рабочая тетрадь, калькулятор, лист кассовой книги. Время выполнения: 2 часа. Задание 1. Теоретическая часть. Общие методические указания. Посредством данного документа бухгалтерией осуществляется учет всех операций, проводимых кассой организации по выдаче или принятию наличных денег. Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка применяется унифицированная форма № КО-4. В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде). Ведение кассовой книги Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацей необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: "Вкладной лист" и "Отчет кассира", содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года. В последнем "вкладыше" каждого месяца и календарного года должно быть указано общее количество листов за каждый месяц и год соответственно. Кассир, получив машинограммы, проверяет правильность их составления и подписывает. Вкладные листы кассир оставляет у себя и хранит их в течение года, а отчет передает в бухгалтерию (под расписку) вместе с приходными и расходными кассовыми документами. При ведении кассовой книги автоматизированным способом вкладные страницы брошюруются (сшиваются) и опечатываются по мере необходимости или по окончании календарного года, с обязательным заверением подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия общего количества страниц за год. Часть предприятий ведут кассовую книгу вручную. В этом случае ее заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций. При данном способе ведения листы кассовой книги должны быть пронумерованы до начала работы с ней, а их общее количество заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице книги. Все страницы прошивают и опечатывают сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используют клей на основе жидкого стекла, бумагу типа папиросной, штемпельную краску. Бумагу с оттиском печати смазывают с двух сторон клеем, после опечатывания наносят еще один слой клея. Такие меры необходимы для того, чтобы нельзя было изъять из листы. Заполнение кассовой книги Рассмотрим два варианта. Образец заполнения кассовой книги с вертикальным расположением листов Первый вариант имеет вертикальное расположение страниц. В этом случае информация за весь кассовый день обычно располагается на одной странице. Отчет кассира может быть оформлен при этом одним из двух способов. 1. Отчетом кассира является следующая страница кассовой книги. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами. Между двумя листами кладется копировальная бумага, через которую осуществляется запись чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. 2. Отчетом кассира является вкладной чистый лист. Нумерация в книге сплошная. На чистом листе пишется или печатается название "Отчет кассира за "______"       ______г.". Записи на чистом листе осуществляются через копирку. По окончании рабочего дня записи в отчете сверяются бухгалтером с записями в кассовой книге. Второй вариант - горизонтальное расположение страниц. Пример кассовой книги с горизонтальным расположением страниц Каждая страница кассовой книги состоит при этом из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, другая (без горизонтальных линеек) - как второй экземпляре лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Для этого лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть под неотрывную, и прокладывая между ними копировальную бумагу. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части. Первые и вторые части листов нумеруют одним и тем же номером. Первые части остаются в кассовой книге. Вторые - должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций задень не отрываются. Сначала на листе кассовой книги указываются все приходные документы, а затем все расходные документы. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает под расписку в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. ВНИМАНИЕ! Если среди остатка денег есть деньги, отложенные на выплату заработной платы и пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке (см. лимит остатка кассы). Как говорилось ранее, в организации должна быть только одна кассовая книга. Организациям, имеющим обособленные подразделения (филиалы, представительства), очень сложно или даже невозможно выполнить это требование. Даже если обособленное подразделение находится в одном городе с головной организацией, то не очень удобно ежедневно подвозить выручку и кассовые документы в головной офис, так чтобы кассир успел до конца рабочего дня заполнить лист кассовой книги. Если же обособленное подразделение находится в другом городе, то такая практика становится невозможной. В Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации нет никаких разъяснений по этому поводу. Тем не менее на титульном листе книги есть строка, в которой указывается структурное подразделение организации. Это косвенно подтверждает возможность ведения отдельной книги структурным подразделением. Проще обстоит дело с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс. Такие обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают в головную организацию только копии первичных кассовых документов и книги, заверенные печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения организации. Оригиналы хранятся в обособленном подразделении. Данные об остатках денежных средств в кассе обособленного подразделения должны быть показаны в его балансе. При составлении сводного баланса головное подразделение включает в него и эти показатели. Если же обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то оно может вести отдельный раздел кассовой книги. Этот раздел должен быть прошнурован, опечатан и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В этом случае разделы передаются в головную организацию вместе с оригиналами первичных кассовых документов. В обособленном подразделении остаются их копии. В обоих случаях организации необходимо установить методику работы с кассовой книгой. Ее следует утвердить приказом по организации. Это может быть как отдельный приказ, так и пункт приказа по учетной политике. В методике необходимо предусмотреть: 1) коды или индексы всех подразделений организации 2) порядок нумерации кассовых документов 3) способ ведения кассовой книги 4) периодичность и перечень документов, передаваемых в головную организацию. Задание 2. Практическая часть. На основании следующих приходных и расходных кассовых ордеров заполнить кассовую книгу за 05 апреля 2014 года. 1. Оприходованы в кассу наличные денежные средства на выплату зарплаты, снятые с расчётного счёта на сумму 250000 рублей. 2. Оприходованы в кассу на сумму 1400 рублей, полученные от Мамонтова Сергея Николаевича. 3. Оприходованы в кассу наличные денежные средства, излишне уплаченные поставщику ООО «Надежда» на сумму 23000 рублей. 4. Выплачена работникам из кассы заработная плата на сумму 1350000 рублей. 5. Выданы под отчёт наличные денежные средства Требунских Игорю Петровичу. На сумму 12000 рублей 6. Выданы под отчёт наличные денежные средства Лобовой Инне Викторовне на сумму 1000 рублей. Касса за «       »______________ 20___ г.                                                                      Лист____ Номер документа От кого получено или кому выдано Номер коррес- понди- рующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход , руб. коп. Номер документа От кого получено или кому выдано Номер коррес- понди- рующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход , руб. коп. 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 Остаток на начало дня Х Итого за день Остаток на конец дня Х в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии Х Кассир подпись расшифровка подписи Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве приходных и прописью расходных получил. прописью Перенос Бухгалтер подпись расшифровка подписи

Похожие:

	Кгбпоу «татт» комплект контрольно-оценочных средств пм. 5 Выполнение работ по профессии «кассир» Типовые задания для оценки текущего контроля усвоения пм. 5 Выполнение работ по профессии «кассир» мдк. 05. 01 Организация деятельности...		Кгбпоу «татт» комплект контрольно-оценочных средств уп. 05. 01 учебной практики Типовые практические задания для оценки текущего контроля усвоения уп. 05. 01 учебной практики пм. 05 Выполнение работ по профессии...
	Кгбпоу «татт» комплект контрольно-оценочных средств уп. 02. 01 учебной практики ПМ. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых...		Кгбпоу «татт» комплект контрольно-оценочных средств уп. 03. 01 учебной практики Типовые практические задания для оценки текущего контроля усвоения уп. 03. 01 учебной практики пм. 03 Проведение расчетов с бюджетом...
	Кгбпоу «татт» комплект контрольно-оценочных средств пп. 03. 01 производственной практики Типовые производственные задания для оценки текущего контроля усвоения пп. 03. 01 производственной практики пм. 03 Проведение расчетов...		Кгбпоу «татт» комплект контрольно-оценочных средств уп. 01. 01 учебной практики Типовые практические задания для оценки текущего контроля усвоения уп. 01. 01 учебной практики пм. 01 Документирование хозяйственных...
	Кгбпоу «татт» комплект контрольно-оценочных средств пп. 01. 01 производственной практики Типовые производственные задания для оценки текущего контроля усвоения пп. 01. 01 производственной практики пм. 01 Документирование...		Комплект контрольно оценочных средств по учебной дисциплине одб.... Комплект контрольно-оценочных средств(кос) предназначен для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу...
	Комплект контрольно оценочных средств по учебной дисциплине одб.... Комплект контрольно-оценочных средств(кос) предназначен для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу...		Комплект контрольно-оценочных средств по учебной дисциплине Комплект контрольно-оценочных средств разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального...