Скачать 468.76 Kb.
|
Тема 4.2. «Аудит правильности открытия счетов» Контрольные вопросы и задания 1. На основании каких документов открываются расчётные и текущие счета клиентам банка? 2. С какой целью необходимо проверять своевременность отражения расчётных операций по счетам клиентов? 3. Какой, по вашему мнению, наиболее ответственный и трудоёмкий этап в ходе проверки расчётных операций банка и почему? Самостоятельно составьте примерную программу оценки осуществления расчётных операций. Тематика докладов и рефератов
Задача 4.5. Выявите ошибки в юридическом оформлении открытия расчетного счета ЗАО «Брокком» в ОАО «Инфор-банк». Банк открыл расчетный счет клиенту на основании следующих документов: заявление на открытие счета; свидетельство о государственной регистрации; копия устава и учредительного договора; карточка с образцами подписей и оттиски печати. Открытый счет зарегистрирован в журнале регистрации открытых счетов. Задача 4.6. Проверкой юридических дел, открытых счетов клиентов банка за проверяемый отчётный год определено, что в банке открыты и переоформлены восемь расчётных рублёвых счетов. Расчётные рублевые счета, открытые в банке
Требуется: -проверить полноту сформированных юридических дел клиентов; -установить обоснованность открытия счетов; -составить соответствующую часть текста для письменного отчёта аудитора. Тема 4.3. «Аудит депозитных операций коммерческого банка» Контрольные вопросы и задания
Самостоятельно составьте примерную программу проведения аудита депозитных операций банка. Тематика докладов и рефератов
Задача 4.5. ООО «Сфера» 10 января обратилось в коммерческий банк «Грант» с просьбой об открытии ему депозитного счета наряду на сумму 100000 руб. и срок 9 месяцев. Процентная ставка по депозиту 6% годовых. Текущий счет ООО «Сфера» открыт в банке «Алмаз». На открытие депозитного счета предприятие предоставило заявление. Задача 4.6. Проверьте правильность начисления и выплаты процентов М.К. Иванову и Г.В. Сухову, если имеются следующие данные: а) ОАО «Банк Антарес» открыл М.К. Иванову в соответствии с договором вклад в сумме 5000 руб. на 12 месяцев с ежемесячным начислением простых процентов в размере 15 % годовых; б) ОАО «Банк Антарес» открыл Г.В. Сухову в соответствии с договором вклад в сумме 8000 руб. на 6 месяцев с ежемесячным начислением сложных процентов в размере 11 % годовых. Вклады были открыты 06.12 одновременно для обоих вкладчиков. М.К. Иванову 06.12 следующего года начислены и уплачены проценты по вкладу — 730 руб. Г.В. Сухову 06.06 следующего года начислены и уплачены проценты — 440 руб. Тема 4.4. «Аудит операций банка с ценными бумагами» Контрольные вопросы и задания
Самостоятельно составьте примерную программу аудита операций коммерческих банков с ценными бумагами. Тематика докладов и рефератов
Задача 4.7. В результате проверки операций с ценными бумагами ОАО «Банк Лотос» было выявлено следующее. Банк осуществляет операции с депозитными сертификатами, векселями, а также принимает ценные бумаги в залог. В ходе аудита были проверены правильность бухгалтерского учета сертификатов, которые соответствуют предъявляемым к ним требованиям. В банке ведется регистрационный журнал по векселям. При поступлении векселей в банк, они сразу учитываются в реестре. Векселя хранятся вместе с другими ценными бумагами, в том числе и взятыми в залог по выданным кредитам. Принятые в залог ценные бумаги отражаются в журнале регистрации. Выявите недочеты в работе банка с ценными бумагами и укажите те документы, которые дополнительно должен вести ОАО «Банк Лотос». Раздел 5. «Аудит активных операций» Тема 5.1. «Цель и порядок проверки кассовых операций» Контрольные вопросы и задания
Самостоятельно составьте примерную программу аудита кассовых операций коммерческого банка. Задача 5.1. В денежном хранилище АКБ «Вега» хранятся денежные билеты и монеты, инвалюта, документы в инвалюте, драгоценные металлы, бланки строгой отчетности, в том числе деньги и ценности, принадлежащие заведующему кассой и руководителю банка. Сама кладовая закрыта на ключ и опечатана печатью заведующего кассой. Для учета ценностей, помещенных в хранилище заведующий кассой ведет специальную книгу, где за каждую отчетную дату (квартал, год) выводится общая сумма остатка ценностей по счету кассы. Проверьте, правильно ли АКБ «Вега» хранит и учитывает ценности в своем хранилище. Укажите ошибки, если таковые имеют место. Тема 5.2. «Аудит кредитных операций» Контрольные вопросы и задания 1. Перечислите основные нормативно-правовые документы для аудита кредитных операций банка. 2. Цель и задачи аудиторской проверки кредитного портфеля? 3. Назовите основные документы, запрашиваемые аудиторами у банка для проверки кредитных операций. 4. Назовите основные этапы проверки кредитного портфеля коммерческого банка. 5. Как оценивается кредитный риск по конкретному кредиту и кредитному портфелю банка? 6. Перечислите основные направления и этапы аудита кредитов в форме кредитных линий и овердрафтов в сравнении с аудитом разовых кредитов. 7. Назовите направления и этапы проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка текущих и просроченных процентов по кредитам. 8. В чем состоит аудит качества кредитного портфеля банка? Какие документы здесь используют аудиторы? 9. По каким направлениям проверяется обеспеченность кредитов? 10. Назовите задачи и направления аудита срочных и просроченных кредитов. 11. Как проверяется организация работы коммерческого банка с просроченной кредитной задолженностью? Самостоятельно составьте примерные программы аудита -кредитных операций банка для корпоративных клиентов - кредитных операций банка для физических лиц - программу оценки качества исковой работы банка. Тематика докладов и рефератов
Задача 5.2. На основании кредитного договора от 16 марта клиенту банка выдан кредит на оплату фактически полученных запасов сырья в сумме 4550 тыс. р. сроком до 16 сентября текущего года под 14 % годовых. Способ обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита в соответствии с кредитным договором — залог. Клиентом предоставлен договор залога с описью остатков готовой продукции на сумму 4800 тыс. р. По трем наименованиям в описи указана готовая продукция с датой выпуска, превышающей один год, на общую сумму 120 тыс. р. Требуется: 1) сделать заключение о соблюдении требований достаточности и ликвидности залога; 2) составить соответствующую часть Письменного отчета аудитора. Литература 1. Конюхова О.В. Банковское дело Республики Беларусь. - Минск: Амалфея, 2016. 2.Куницына Н.Н., Хисамудинов В.В. Банковский аудит.- М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. 4.Тихомирова Е.В. Банковский аудит: учеб. пособие. - С-П ГУЭиФ, 2010. 5.Фофанов В.А. Банковский учёт и аудит: Учебное пособие. М.: «Дашков и К», 2011. МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ФИЛИАЛ учреждениЯ образования «БЕЛОРУССКий ГОСУДАРСТВЕННый ЭКОНОМИЧЕСКий УНИВЕРСИТЕТ» «Минский финансово-экономический колледж» Тесты для контроля знаний учащихся по учебной дисциплине «Банковский надзор и аудит" Разработано преподавателем Немаевой Т.В. Рассмотрено и одобрено на заседании цикловой комиссии банковских дисциплин и бухгалтерского учета. Протокол № от 2017 Минск 2017 Тесты и задания Раздел 1"Сущность аудита. Внешний аудит" Вариант 1.
а) контрольный орган системы учреждений НБ РБ; б) орган системы налогового контроля на территории РБ; в) вневедомственный, независимый, нейтральный финансовый контроль за деятельностью коммерческих банков. 2. Какие виды контроля осуществляются за деятельностью коммерческих банков? а) государственный; б) ведомственный; в) внутренний; г) независимый; д) все ответы верны. 3.Какие органы осуществляют ведомственный контроль? а) НБ РБ; б) налоговая инспекция; в) аудиторские фирмы; г) все ответы верны. 4.Надзор НБ РБ за деятельностью коммерческих банков необходим: а) для поддержания денежной и финансовой стабильности; б) недопущения банкротства банков и принятия мер по их оздоровлению; в) обеспечения эффективности банковской системы за счёт повышения качества активов и уменьшения потенциальных рисков; г) защиты интересов вкладчиков; д) все ответы верны. 5. Какова основная цель аудиторской проверки: а) выявить нарушения в ведении бухгалтерского учета; б) дать положительное аудиторское заключение; в) выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и порядка ведения учёта законодательству РБ. 6. Аудиторская организация несет ответственность: а) за достоверность аудиторского заключения, подготовленного на основе бухгалтерской отчетности; б) за достоверность бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения; в) за достоверность бухгалтерского учета и отчетности. 7. Под аудиторской деятельностью понимается: а) проверка бухгалтерской и финансовой отчетности аудируемым лицом; б) независимая проверка бухгалтерской отчетности аудируемым лицом; в) предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой отчетности аудируемых лиц; г) деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих услуг. 8. Какие прочие услуги могут выполнять аудиторские организации: а) анализ хозяйственно-финансовой деятельности банка; б) проверка бухгалтерской отчетности кредитной организации; в) проверка соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РБ; г) постановка, восстановление и ведение бухучёта. 9.Виды аудиторских услуг, несовместимые с аудитом а) управленческое консультирование; б) маркетинговые услуги; в) ведение бухгалтерского учета; г) восстановление бухгалтерского учета; д) составление финансовой отчетности. 10. По законодательству РБ аудитором является физическое лицо: а) осуществляющее аудиторскую деятельность; б) отвечающее квалификационным требованиям и имеющее квалификационный аттестат аудитора; в) состоящее в штате аудиторской фирмы; г) получившее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов. 11. Каким из перечисленных ниже этических принципов деятельности аудитор должен непременно руководствоваться: а) конфиденциальность б) публичность отчетности; в) отсутствие недоимки по налоговым платежам. 12. Каким из перечисленных ниже этических принципов деятельности аудитор должен непременно руководствоваться: а) профессиональное поведение б) доброжелательность; в) публичность отчетности. 13. Международный стандарт аудита «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности» указывает на ограничения, присущие аудиту, влияющие на возможность обнаружения аудитором существенных искажений финансовой отчетности: а) в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование б) наличие неустранимых противоречий в интересах собственников и менеджеров аудируемого лица; в) несовершенство нормативной базы в области порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности. 14. Обязательный аудит проводится: а) в случаях, установленных законом; б) по поручению уполномоченного органа исполнительной власти; в) по решению учредителя (собственника) экономического субъекта. 15. Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет: а) руководство аудируемого лица; б) учредители (участники, акционеры) аудируемого лица; в) главный бухгалтер и (или) лицо, осуществляющее ведение бухгалтерского учета аудируемого лица. 16. Свидетельство аудитору выдается: а) на срок три года с последующим продлением; б) без ограничения срока его действия при условии обучения по программам повышения квалификации; в) на срок пять лет при условии обучения по программам повышения квалификации. 17. Порядок выплаты и размер денежного вознаграждения лицу за проведение аудита определяется: а) аудируемым лицом; б) договором оказания аудиторских услуг; в) лицом, заключившим договор на аудиторские услуги. 19. Форма, содержание и порядок представления аудиторского заключения определяются: а) внутрифирменными стандартами; б) договором на оказание аудиторских услуг; в) национальными стандартами аудиторской деятельности 20. Обязательным требованием к стажу работы претендента на получение квалификационного аттестата аудитора в соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности» является: а) наличие стажа работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, не менее трех лет. Не менее двух лет из последних трех лет указанного стажа работы должны приходиться на работу в аудиторской организации; б) наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее пяти лет; в) наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее трех лет. 21. Лицо, подписавшее заведомо ложное аудиторское заключение: а) будет привлечено к уголовной ответственности в соответствии с законодательством РБ; б) может быть лишено свидетельства; в) не может быть привлечено к уголовной ответственности. 22. Правовые основы осуществления аудиторской деятельности в РБ определены: а) законом "Об аудиторской деятельности "; б) временными правилами аудиторской деятельности в РБ, утвержденными Указом Президента РБ; в) порядком осуществления аудиторской деятельности в РБ, утвержденным Минфином РБ. 23. Уполномоченным органом государственного регулирования аудиторской деятельности является: а) Министерство финансов РБ; б) Правительство РБ; в) НБ РБ. 24. Обоснованно ли заключение договора на проведение аудиторской проверки с аудиторской организацией, являющейся учредителем проверяемой кредитной организации? а) договор обоснован; б) такая проверка не разрешается; в) ограничений не существует. 25. Какие требования предъявляются к организациям занимающимся аудиторской деятельностью: а) она должна быть членом саморегулируемой организации аудиторов; б) в штате аудиторской организации должно состоять не менее трёх аудиторов; в) оба ответа верны. 26. Обязательный аудит проводиться: а) аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами; б) аудиторскими организациями; в) аудиторскими организациями и индивидуальными предпринимателями. 27.Требования к аудиту в части обеспечения независимости и критерии того, что аудитор не является зависимым, регламентируются: а) Гражданским кодексом РБ; б) нормативными документами по ведению учета и формированию финансовой отчетности; в) Законом «Об аудиторской деятельности», а также этическими кодексами аудиторов. 28. Аудиторская организация «Консультант» заключила договор на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности банка «Фортуна». У аудиторской организации «Консультант» и банка имеется общий учредитель. Может ли в такой ситуации заключаться договор? а) эта ситуация не регламентируется нормативными актами; б) такой договор можно заключить, так как аудиторская организация сама заинтересована в объективности проверки; в) в такой ситуации заключать договор не разрешается действующими нормативными актами по аудиторской деятельности. 29. Объектом аудиторской проверки является: а) годовой отчет кредитной организации и публикуемая отчетность; б) годовой отчет кредитной организации и выполнение резервных требований НБ РБ; в) экономические нормативы, характеризующие деятельность кредитных организаций; г) финансовое состояние кредитной организации; д) другой ответ. 30. В соответствии с действующим законодательством аудитор, проверяющий кредитную организацию, обязан составить заключение о: а) достоверности финансовой отчетности; б) достоверности баланса; в) правильности расчета обязательных нормативов. 31. Вариант 2
а) нет; б) да, после аудита ответственность за достоверность отчетности лежит на аудиторской организации, согласно законодательству; в) соответствующие нормативные документы пока не опубликованы.
а) использования выборочных методов и тестирования; б) непредставления аудируемым лицом соответствующей документации; в) утраты документов.
а) в начале проверки; б) в середине проверки; в) по окончанию проверки.
а) договором на проведение аудиторской проверки или оказания сопутствующих услуг; б) письмом-обязательством о согласии на проведение аудита; в) другим документом, согласованным сторонами.
а) договором на аудиторскую проверку; б) законом "Об аудиторской деятельности"; в) инструктивными материалами Минфина РБ.
а) договора на проведение аудиторской проверки; б) гарантийного письма экономического субъекта; в) заявки но проведение проверки.
а) перечень основных вопросов для проверки; б) документ, определяющий характер, временные рамки и объем запланированных процедур; в) перечень документов для проверки.
а) предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки; б) набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку; в) выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения и их аргументация.
а) обязательным требованием национальных правил (стандартов) аудиторской деятельности; б) процедурой, выполняемой аудиторами в зависимости от особенностей того или иного аудируемого субъекта по своему усмотрению, но не обязательно; в) требованием заказчика и выполняется, если эта работа включена в договор на аудиторскую проверку. 15.Между существенностью и аудиторским риском: а) нет взаимосвязи; б) существует прямая зависимость; в) существует обратная зависимость. 16.Могут ли аудиторские организации отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления аудируемым лицом всей необходимой документации? а) да, это предусмотрено законом об аудиторской деятельности в РБ; б) нет, потому что в этом случае будет нарушен договор на проведение аудита; в) это неправомерно, если аудиторской организации уже были перечислены деньги за эту услугу. 17.Заведомо ложное аудиторское заключение признается таковым: а) по решению суда; б) уполномоченным органом государственного регулирования аудиторской деятельности; в) профессиональными общественными организациями аудиторов. 18. Отказ от выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности аудиторская фирма представляет: а) только в письменной форме; б) всегда в устной форме; в) по своему усмотрению: либо в письменной, либо в устной форме. 19. Аудиторское заключение по составу: а) должно содержать обязательные элементы определенные федеральным правилом (стандартом); б) может носить произвольный характер; в) должно состоять из трех частей: вводной, аналитической и итоговой. 20. Аудиторское заключение должно иметь наименование: а) аудиторское заключение; б) отчет аудитора по результатам аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности; в) заключение независимых аудиторов о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности. 21. Аудиторское заключение, как правило, адресуется: а) собственнику (акционерам) аудируемого лица, совету директоров; б) исполнительному органу (менеджменту аудируемого) лица; в) НБ по месту нахождения аудируемого лица. 22. По результатам проведенного аудита аудитор пришел к выводу о том, что невозможно выразить безоговорочно положительное мнение, но влияние разногласий с руководством или ограничение объема аудита не является критически существенным и глубоким. В этом случае аудитор должен сформировать в аудиторском заключении: а) мнение с оговоркой; б) отрицательное мнение; в) отказ в выражении мнения. 23. В ходе аудита выяснилось, что ограничение объема аудита настолько существенно и глубоко, что аудитор не может получить достаточные доказательства. В этом случае аудитор должен сформировать в аудиторском заключении: а) отказ в выражении мнения; б) мнение с оговоркой; в) отрицательное мнение. 24. Предлагаемые аудируемым лицом условия договора на проведение аудита предусматривают, что аудитор не может выполнять процедуры аудита, которые он считает необходимым. Если ограничение, предусмотренное условиями договора таково, что аудитор считает необходимым отказаться от выражения мнения, он, как правило, должен: а) не приниматься за выполнение такого задания; б) запросить о возможности проведения аудита профессиональное аудиторское объединение, в котором состоит; в) сообщить заказчику о том, что в заключении с высокой степенью вероятности будет приведен отказ в выражении мнения. 25. Главный бухгалтер банка в ходе аудиторской проверки отказался предоставить аудиторам часть документов, сославшись на коммерческую тайну. Аудиторы не выдали безоговорочно положительного заключения, хотя практически не обнаружили ошибок в предоставленных документах. Кто прав? а) аудиторы; б) главный бухгалтер; в) этот конфликт возник из-за отсутствия нормативной базы по аудиту. 26. Пользователи бухгалтерской отчетности должны трактовать мнение аудитора как: а) подтверждение достоверности отчетности во всех существенных отношениях; б) полное отсутствие ошибок; в) полную гарантию будущей жизнеспособности. 27.Инициативная аудиторская проверка проводится: а) по инициативе государственных органов; б) решению совета директоров; в) инициативе аудитора или аудиторской организации. 28.Доказательства, подтверждающие обоснование заключения по результатам аудиторской проверки: а) договор; б) письмо-соглашение; в) рабочая документация аудитора; г) план проверки. 29.Аудируемые лица по результатам проверки обязаны выразить мнение о достоверности отчетности: а) в пределах разумной уверенности; б) во всех существенных отношениях; в) с уровнем существенности в пределах пяти процентов. 30.Модифицированное аудиторское заключение представляет собой: а) безоговорочно положительное мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности; б) мнение с оговоркой, отказ от выражения мнения или отрицательное мнение; в) мнение с оговоркой. |
Бухгалтерский учет и учетная политика на сельскохозяйственных предприятиях | Анализ потребности в кадрах, планирование процедуры поиска и отбора персонала 3 | ||
Методические указания предназначены для студентов заочного отделения по специальности 120301 «Землеустройство» исодержат программу... | Методические указания и контрольные задания по инженерной графике /дгту ростов-на-Дону, 2007 стр. 40 | ||
В методических указаниях приведены рекомендации по изучению программного материала, вопросы для самоконтроля, рекомендации по выполнению... | Методические указания и контрольные задания для студентов-заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования... | ||
Методические указания по самостоятельной работе: контрольные работы (вопросы и задания), тесты для самоконтроля, рефераты, курсовые... | Методические указания, программа, решение типовых задач, программированные вопросы для самопроверки и контрольные задания для студентов-заочников... | ||
... | Методические указания и контрольные задания по английскому языку для студентов-заочников 1 курса |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |