Контрольные вопросы и задания


Скачать 468.76 Kb.
НазваниеКонтрольные вопросы и задания
страница1/3
ТипКонтрольные вопросы
filling-form.ru > Договоры > Контрольные вопросы
  1   2   3


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ФИЛИАЛ учреждениЯ образования

«БЕЛОРУССКий ГОСУДАРСТВЕННый ЭКОНОМИЧЕСКий УНИВЕРСИТЕТ»

«Минский финансово-экономический колледж»
Раздаточный материал

по учебной дисциплине «Банковский надзор и аудит"

для самостоятельной работы учащихся на учебных занятиях


Разработано преподавателем Немаевой Т.В.

Рассмотрено и одобрено на заседании цикловой комиссии банковских дисциплин и бухгалтерского учета.

Протокол № от 2017
Минск 2017
Практические занятия занимают особое место в учебном процессе, они проводятся после прочтения лекций, а, следовательно, показывают степень усвоения материала лекций, позволяют контролировать самостоятельную работу студентов с учебной, нормативной, правовой, монографической и периодической литературой.

Целью практических занятий является закрепление знаний, полученных учащимися в ходе прослушивания лекций и работы с литературой.

Руководство практическим занятием имеет целью активизировать самостоятельную работу учащихся над изучением и усвоением данного предмета.

Возможно применение различных форм практических занятий.

1.Экспресс-опрос. Ответы должны излагаться самостоятельно, в развёрнутом виде, опираясь на законодательные акты, нормативные документы и литературные источники.

2. Дискуссия по проблемным вопросам изучаемой дисциплины.

4. Тестирование может проводится по пройденной теме или по всему курсу перед зачётом для определения качества подготовки каждого учащегося.

5. Практическое занятие с использованием научных докладов. При помощи докладов можно отслеживать всю новую информацию по вопросам организации и совершенствования аудита банков. Обязательным условием доклада является его проблемный характер. Задача докладчика заинтересовать студентов и в течение 10-15 минут изложить суть проблемы. В докладе целесообразно проанализировать статистические данные, рассмотреть основные проблемы и отразить своё мнение. Доклады излагаются самостоятельно, а не зачитываются, при этом текст может быть опорным конспектом. Учащиеся задают докладчику вопросы и оценивают качество доклада и выступления. Возможно выступление содокладчиков.

6. Обзор новой литературы по вопросам аудита банков.

Выбор конкретных вариантов проведения практических занятий определяется их задачами и содержанием отдельных тем изучаемого курса, а также наличием соответствующей литературы.

Завершаются практические занятия подведением преподавателем его итогов, даётся оценка выступлений и докладов учащихся.

Задания для самостоятельной работы.

Раздел 1. Сущность аудита. Внешний аудит.

Раздел 2. Банковский надзор.
Контрольные вопросы и задания.


  1. Сравните внешний банковский аудит с системой внутреннего контроля, а также контролем и надзором НБ РБ. Необходимость и виды контроля над деятельностью кредитных организаций?

  2. Сущность, необходимость, цели, задачи и виды аудита банков. Место аудита в системе контроля за деятельностью кредитных организаций?

  3. Какие организации подлежат обязательному аудиту?

  1. Правовые основы аудиторской деятельности кредитных организаций?

  2. Каким требованиям должны отвечать аудиторские организации?

  3. Что означает независимость аудиторских организаций?

  4. Какие прочие услуги могут оказывать банкам аудиторские организации?

  5. Кто может называться аудитором?

  6. Перечислите основные формы публикуемой отчётности. В чём их отличие от годового отчёта кредитной организации?

  7. Какую информацию о клиенте собирает аудиторская организация в целях принятия предложения клиента об аудиторской проверке?

  8. Что такое рабочая документация аудитора?

  9. Дайте определение аудиторского заключения.

  10. Какие нормативно-правовые акты регламентируют порядок составления и представления аудиторского заключения.

  11. Может ли аудиторская организация отказать банку в выдаче аудиторского заключения? Если да, то по каким причинам?

  12. Функции НБ РБ в области надзора за деятельностью банков?

  13. Составляющие банковского надзора?

  14. Надзор за деятельностью банков при помощи установленных экономических нормативов?

  15. Методика проведения банковского надзора?

  16. Меры надзорного реагирования и их оценка?

  17. Роль НБ РБ в области надзора за деятельностью банков?


Тематика докладов и рефератов

  1. Исторические основы развития аудита и его современное состояние.

  2. Особенности развития аудита в Европе, США и России.

  3. Внешний аудит, развитие внешнего аудита в РБ.

  4. Проблемы определения уровня существенности аудиторскими организациями.

  5. Особенности аудиторской проверки выполнения экономических нормативов.

  6. Особенности составления аудиторского заключения многофилиальных банков.

  7. Современные направления совершенствования банковского надзора в РБ.

Задача 1.1.

Поисковое задание: найдите в Интернете или в периодической печати публикуемую отчётность одного из коммерческих банков, проанализируйте и сделайте соответствующие выводы.

Самостоятельно составьте:

а) анкету аудируемого лица – кредитной организации, которая должна содержать сведения о проверяемой кредитной организации и сведения о её деятельности.

б) общий план аудиторской проверки кредитной организации, который должен содержать планируемые виды работ:

-ознакомление с деятельностью аудируемого лица

- проверку учредительных документов и оценку формирования уставного капитала

- оценку учетной политики и постановки бухучета

- оценку порядка осуществления расчетных операций

- оценку организации кассовой работы и порядка осуществления кассовых операций

- оценку совершения кредитных операций

- оценку совершения депозитных операций и др. основных видов операций, выполняемых банком.

Задача 1.2.

Рассчитайте уровень существенности для банка на основе следующих данных баланса и приложений к нему (табл.1). Процедуры расчёта существенности оформите в виде рабочих документов с описанием обоснования выбора.

В соответствии с МФСО «Существенность в аудите» при разработке плана аудита аудитор устанавливает приемлемый уровень существенности. Аудитор рассматривает существенность как на уровне финансовой (бухгалтерской) отчётности в целом, так и в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского учёта и групп однотипных операций. Для определения наиболее значимых статей баланса необходимо установить, какое удельное значение от валюты баланса будет существенным (2,0%, 2,5% и т. д.), полагаясь на своё профессиональное суждение и дать ему обоснование. Затем найти удельное значение статей баланса к валюте баланса. Существенными статьями будут те, которые равны, либо более процента, определённого как существенный.

Аудитор рассчитывает уровень существенности по всем базовым показателям, определяя среднеарифметическое значение по ним. Затем рассчитываются отклонения наибольшего и наименьшего значения от среднего. Если отклонение значительно, то эти значения отбрасываются, рассчитывается новое среднеарифметическое значение на основе оставшихся сумм. Показатели, используемые при расчёте уровня существенности, не должны отличаться от их среднего значения более чем на 20%. Полученный показатель определяет уровень существенности для данного банка.

Таблица 1

Базовые показатели, используемые для нахождения уровня существенности


Наименование базового

Значение базового показателя

Доля, %

Значение, принятое для нахождения

показателя

отчетности проверяемого субъекта тыс. руб





уровня существенности, тыс. руб.(гр.2хгр.3):100%

Чистая прибыль

694,0

5




Доходы от ведения

40364,0

2




банковской деятельности ­










Валюта баланса

16339,5

2




(среднегодовая)










Собственный капитал

10478,5

10




(среднегодовой)










Расходы по ведению

39366,0

2




банковской деятельности ­










Задача 1.3.

Определите единый уровень существенности ошибки на основе следующей информации и охарактеризуйте, как он будет применяться аудиторами в процессе выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности банка.

Основные показатели деятельности ОАО «Х» за 20.. год




п/п

Наименование базового показателя

Значение,
млн руб.

1

Чистая прибыль

894

2

Доходы от ведения банковской деятельности

40 365

3

Расходы по ведению банковской деятельности

38 078

4

Валюта баланса

17 990

5

Собственный капитал

9 789


Задача 1.4.

Рассчитайте уровень существенности наиболее значимых статей баланса и отчёта о прибылях и убытках, а также единый уровень существенности, используя «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» публикуемой отчётности (банк выберите самостоятельно).

Критерии отнесения статей бухгалтерского баланса к значимым, а также базовые показатели определите самостоятельно. Процедуры отбора и расчета существен­ности оформите в виде рабочих документов с описанием обоснования выбора.
Раздел 3 «Внутренний аудит»
Контрольные вопросы и задания


  1. Необходимость внутреннего контроля в банках, его цель?

  2. Организация службы внутреннего контроля в банке?

  3. Организация внутреннего аудита в банке?

  4. Обязанности внутреннего аудита?

  5. Основные отличия внутреннего аудита и внешнего?

  6. Составляющие аудиторского риска?

  7. Как определяется величина аудиторского риска?


Тематика докладов и рефератов


  1. Нормативная база, регулирующая деятельность службы внутреннего аудита в РБ, ее совершенствование.

  2. Сущность и виды аудиторских рисков, возможные способы их снижения.



Раздел 4 «Аудит пассивных операций банка»

Тема 4.1. «Проверка полноты формирования уставного капитала банка»
Контрольные вопросы и задания
1.Какими внутренними положениями банка, первичными и сводными бухгалтерскими документами пользуются аудиторы при проверке уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций?

2.Какие виды материальных ценностей могут вноситься в уставный капитал банка, и что здесь проверяют аудиторы?

3.Какие средства могут быть направлены на увеличение уставного капитала банка, и какие у банка должны быть подтверждающие документы?

4.Что необходимо изучить аудитору при проверке операций по изменению уставного капитала?

5.Какие основные ошибки могут совершаться при формировании уставного капитала и резервного фонда?

Самостоятельно составьте: примерную программу проверки уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций.
Тематика докладов и рефератов


  1. Специфические особенности проверки учредительных документов кредитной организации.

  2. Основные этапы проверки собственного капитала кредитных организаций

Задача 4.1.

Для увеличения уставного капитала ОАО «Банк Х» акционерами были произведены следующие взносы:

1. Взносы наличными денежными средствами - 130000 руб.

2. Взносы имуществом - 3500000 руб.

В оплату уставного капитала приняты: офисное помещение для банка, квартира, легковой автомобиль.

Выявите нарушения в порядке формирования уставного капи­тала банка.

Задача 4. 2.

Уставный капитал ОАО «Банк Х» составляет 54190000 руб. На отчетную дату остаток по счету резервного фонда банка составил 9000000 руб.

Средства резервного фонда направляются на покрытие безна­дежных к взысканию долгов и на выдачу материальной помощи сотрудникам банка. Выявите ошибки.

Задача 4.3.

Для формирования уставного капитала ОАО «Банк Х» его учредители произвели взносы следующим образом:

а) 40,0% за счет внесения средств в денежной форме;

б) 25% за счет одного учредителя были внесены оцененные нематериальные активы и драгоценные металлы (золото, платина);

г) 20% за счет взносов учредителем ценных бумаг, эмитированных третьими лицами и имеющих ры­ночную котировку;

д) 15% за счет кредитных средств одно­го из учредителей, выданных ему на потребительские нужды.

Проверьте правомерность данных операций по формированию уставного капитала ОАО «Банк Х» и сделайте соответствующие выводы.

Задача 4.4.

ОАО «Банк Х» существует уже 23 года. Размер его устав­ного капитала составляет 180 млн.руб. Сумма резервного фонда равна 14400 тыс. руб. За последний квартал были совершены следующие операции:

а) капитализация средств резервного фонда - 560000 руб.

б) оплата дивидендов акционерам за счет средств резервного фонда - 4000000руб.

в) покрытие убытка прошлых лет за счет средств резервного фонда - 360000 руб.

г) за счет средств резервного фонда покрыты расходы, не предусмотренные планами - 95000 руб.;

д) за счет средств резервного фонда выдана материальная по­мощь сотруднику банка - 3800 руб.

е) за счет средств резервного фонда приобретены подарки к новогодним праздникам сотрудникам - 50000 руб.;

ж) списана стоимость приобретения основных средств за счет нераспределенной прибыли - 350000 руб.

Проверьте правомерность данных операций. Составьте аудиторскую справку.
  1   2   3

Похожие:

Контрольные вопросы и задания iconКонтрольные вопросы и задания
Бухгалтерский учет и учетная политика на сельскохозяйственных предприятиях

Контрольные вопросы и задания iconКонтрольные вопросы и задания: 36
Анализ потребности в кадрах, планирование процедуры поиска и отбора персонала 3

Контрольные вопросы и задания iconМетодические указания и контрольные задания для студентов заочного...
Методические указания предназначены для студентов заочного отделения по специальности 120301 «Землеустройство» исодержат программу...

Контрольные вопросы и задания iconМетодические указания и контрольные задания по инженерной графике...
Методические указания и контрольные задания по инженерной графике /дгту ростов-на-Дону, 2007 стр. 40

Контрольные вопросы и задания iconМетодические указания и контрольные задания для студентов-заочников...
В методических указаниях приведены рекомендации по изуче­нию программного материала, вопросы для самоконтроля, рекомен­дации по выполнению...

Контрольные вопросы и задания iconМетодические указания и контрольные задания для студентов-заочников
Методические указания и контрольные задания для студентов-заочников образовательных учреждений среднего профессионального образования...

Контрольные вопросы и задания iconУчебно-методический комплекс по дисциплине криминалистика
Методические указания по самостоятельной работе: контрольные работы (вопросы и задания), тесты для самоконтроля, рефераты, курсовые...

Контрольные вопросы и задания iconМетодические указания, программа, решение типовых задач, программированные...
Методические указания, программа, решение типовых задач, программированные вопросы для самопроверки и контрольные задания для студентов-заочников...

Контрольные вопросы и задания iconМз РФ дневник производственной практики помошник врача-стоматолога...
...

Контрольные вопросы и задания iconГбпоу «Суражский педагогический колледж им. А. С. Пушкина» Контрольные...
Методические указания и контрольные задания по английскому языку для студентов-заочников 1 курса

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск