Негосударственное образовательное учреждение «Институт повышения квалификации и профессиональной переподготовки руководящих кадров» Открытого акционерного общества «Газпром»
-
|
|
| УТВЕРЖДАЮ
|
| Директор НОУ
|
| «Корпоративный институт
ОАО «Газпром»
|
|
Е.П. Политов
« » 2015 г.
|
Учебно-тематический план и программа повышения квалификации
Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения при агентской схеме договорных отношений в рамках реализации инвестиционных проектов (для руководителей и специалистов бухгалтерских служб администрации, обществ и организаций ОАО «Газпром»)
Москва 2015
Учебно-тематический план повышения квалификации
Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения при агентской схеме договорных отношений в рамках реализации инвестиционных проектов
(для руководителей и специалистов бухгалтерских служб администрации, обществ и организаций ОАО «Газпром»)
|
| Цель обучения: Развиваемые корпоративные компетенции:
| приобретение теоретических знаний и практических навыков в области организации ведения бухгалтерского и налогового учета при агентской схеме договорных отношений в рамках реализации инвестиционных проектов
-разработка организационно-распорядительных и методических документов в области бухгалтерского учета и налогообложения;
- учет расчетов по налогу на добавленную стоимость;
- налоговое регулирование производственной деятельности
| Категория слушателей:
| руководители и специалисты бухгалтерских служб администрации, обществ и организаций ОАО «Газпром», осуществляющих работу с договорами по агентской схеме договорных отношений в рамках реализации инвестиционных проектов
| Срок обучения:
| 40 часов (24 часа очное обучение, 16 часов обучение с применением дистанционных образовательных технологий)
| Режим занятий:
| 8 часов в день
| Форма обучения:
| с отрывом от работы
|
№
| Наименование
| Всего,
| В том числе
| Форма
|
| разделов и тем
| часов
| лекции
| практические занятия
| контроля
| 1.
| Правовое регулирование агентских отношений в рамках реализации инвестиционных проектов
| 6
| 4
| 2
| Контр.
Вопросы
| 1.1.
| Правовые основы агентского договора на реализацию инвестиционных проектов
| 1
| 1
|
|
| 1.2.
| Вознаграждение Агента и возмещение ему расходов Принципалом
| 2
| 1
| 1
|
| 1.3.
| Ограничения агентским договором прав Принципала и Агента
| 1
| 1
|
|
| 1.4.
| Порядок предоставления Агентом отчетов Принципалу
| 2
| 1
| 1
|
| 2.
| Бухгалтерский и налоговый учет агентских отношений
| 16
| 7
| 9
| Контр.
Вопросы
| 2.1
| Бухгалтерский учет операций по агентскому договору на реализацию инвестиционных проектов в комплексе с соответствующими договорами. Составление первичных документов и особенности отражения в бухгалтерском учете операций по договорам, заключаемым в рамках агентских отношений, как от имени Агента, так и от имени Принципала
| 2
| 1
| 1
|
| 2.2.
| Бухгалтерский учет оборудования в пути, поставляемого Агентом Принципалу. Бухгалтерский учет у Принципала неотфактурованных поставок оборудования, приобретаемого через Агента
| 2
| 1
| 1
|
| 2.3.
| Бухгалтерский учет транспортно – заготовительных расходов по приобретению оборудования Принципалом через Агента
| 2
| 1
| 1
|
| 2.4.
| Бухгалтерский учет косвенных затрат. Распределение косвенных затрат между объектами строительства и их частями (подобъектами)
| 2
| 1
| 1
|
| 2.5.
| Налоговый учет операций по агентскому договору на реализацию инвестиционных проектов в комплексе с соответствующими договорами
| 3
| 1
| 2
|
| 2.6.
| Особенности исчисления, уплаты налога на добавленную стоимость, оформление счетов-фактур по агентским договорам на реализацию инвестиционных проектов
| 3
| 1
| 2
|
| 2.7.
| Проверка наличия у инвестора, являющегося принципалом, контроля над объектом инвестиций для целей формирования отчетности по МСФО
| 2
| 1
| 1
|
| 3.
| Электронный курс по выбору
| 16
|
| 16
| Тест
|
| Всего:
| 38
| 11
| 27
|
|
| Итоговый контроль знаний
| 2
|
|
| Зачет
|
| Итого:
| 40
|
|
|
|
Программа повышения квалификации Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
при агентской схеме договорных отношений в рамках реализации инвестиционных проектов
(для руководителей и специалистов бухгалтерских служб администрации, обществ и организаций ОАО «Газпром») ВВЕДЕНИЕ Программа предназначена для руководителей и специалистов бухгалтерских служб администрации, обществ и организаций ОАО «Газпром», осуществляющих работу с договорами по агентской схеме договорных отношений в рамках реализации инвестиционных проектов. Целью проведения обучения является приобретение теоретических знаний и практических навыков в области организации ведения бухгалтерского и налогового учета при агентской схеме договорных отношений в рамках реализации инвестиционных проектов. Развиваемые корпоративные компетенции:
разработка организационно-распорядительных и методических документов в области бухгалтерского учета и налогообложения;
учет расчетов по налогу на добавленную стоимость;
налоговое регулирование производственной деятельности.
Основные задачи курса:
изучение правовых основ агентских взаимоотношений между юридическими лицами в рамках реализации инвестиционных проектов;
ознакомление с принципами организации и ведения бухгалтерского и налогового учета у агента и принципала;
приобретение практических навыков документального оформления и отражения в бухгалтерском учете операций по договорам, заключаемым в рамках агентских отношений;
приобретение практических навыков возмещения сумм НДС при агентской схеме договорных отношений.
Для закрепления полученных знаний предусматривается проведение практических занятий, контрольных опросов.
В качестве итогового контроля знаний проводится зачет.
СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
Раздел 1. Правовое регулирование агентских отношений в рамках реализации инвестиционных проектов
Тема 1.1. Правовые основы агентского договора на реализацию инвестиционных проектов
Актуальность и правовые основы перехода на агентскую схему в рамках реализации инвестиционных проектов в капитальном строительстве в ОАО «Газпром»
Сущность агентского договора в соответствии с гл. 52 Гражданского кодекса РФ «Агентирование». Понятие агента и принципала
Разновидности агентских договоров в зависимости от юридических последствий для принципала – совершение агентом юридических и иных действий от своего имени, но за счет принципала; совершение агентом юридических и иных действий от имени и за счет принципала
Приобретение прав агента по сделкам, совершенным агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, даже если принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (применение правил договора комиссии)
Права и обязанности, возникающие непосредственно у принципала по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала (применение правил договора поручения)
Разновидности агентских договоров по их срочности – агентские договоры, заключенные на определенный срок; агентские договоры без указания срока их действия
Прекращение агентского договора в случае отказа одной из сторон от исполнения договора, заключенного без определения срока окончания его действия
Особенности агентских договоров, заключаемых в рамках осуществления капитального строительства
Правовое регулирование агентских отношений по инвестиционным проектам в комплексе с соответствующими договорами (хранение, страхование, субагентские отношения и т.п.), заключаемыми агентом, как от своего имени, так и от имени принципала с третьими лицами
Проблемы гражданско-правовой ответственности сторон агентского договора
Тема 1.2. Вознаграждение Агента и возмещение ему расходов Принципалом
Обязанность принципала уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленном в агентском договоре
Порядок возмещения принципалом агенту расходов, в том числе расходов агента по обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте и подлежащих оплате в рублях
Порядок представления агентом принципалу акта сдачи-приемки оказанных услуг как одного из оснований выплаты принципалом агентского вознаграждения
Тема 1.3. Ограничения агентским договором прав Принципала и Агента
Возможность включения в агентский договор обязательства принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, действующими на определенной в договоре территории, либо воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности, составляющей предмет агентского договора
Возможность включения в агентский договор обязательства агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре
Ничтожность условий агентского договора о праве агента продавать товары (выполнять работы, оказывать услуги) исключительно определенной категории покупателей (заказчиков) или исключительно покупателям (заказчикам), имеющим место нахождения или место жительства на определенной в договоре территории
Особенности регулирования прав Принципала и Агента в агентских договорах на реализацию инвестиционных проектов, заключаемых ОАО «Газпром»
Тема 1.4. Порядок предоставления Агентом отчетов Принципалу
Порядок формирования отчета агента
Обязанность агента в ходе исполнения агентского договора представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором
Периодичность предоставления агентом отчетов принципалу при отсутствии в договоре соответствующих условий по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора
Порядок предоставления агентом вместе с отчетом агента документов, подтверждающих расходы, произведенные агентом за счет принципала
Порядок предоставления принципалом агенту возражений по отчету агента, в том числе оформление и предоставление последующего отчета агента в случае несогласования предыдущего
Признание отчета агента принятым принципалом в случае пропуска срока для представления возражений по отчету агента
Раздел 2. Бухгалтерский и налоговый учет агентских отношений
Тема 2.1.Бухгалтерский учет операций по агентскому договору на реализацию инвестиционных проектов в комплексе с соответствующими договорами. Составление первичных документов и особенности отражения в бухгалтерском учете операций по договорам, заключаемым в рамках агентских отношений, как от имени Агента, так и от имени Принципала
Бухгалтерский учет операций по агентскому договору у принципала в случае, когда агент действует от своего имени, но за счет принципала
Бухгалтерский учет операций по агентскому договору у агента, действующего от своего имени, но за счет принципала
Бухгалтерский учет операций по агентскому договору у принципала в случае, когда агент действует от имени и за счет принципала
Бухгалтерский учет операций по агентскому договору у агента в случае, когда агент действует от имени и за счет принципала
Проблемные и актуальные вопросы бухгалтерского учета по агентскому договору
Особенности бухгалтерского учета и документального оформления операций при агентской схеме договорных взаимоотношений в капитальном строительстве
Особенности бухгалтерского и налогового учета (со стороны принципала) при субагентировании
Порядок учета курсовых разниц при поставках импортных товаров и оборудования через агента (субагента)
Тема 2.2. Бухгалтерский учет оборудования в пути, поставляемого Агентом Принципалу. Бухгалтерский учет у Принципала неотфактурованных поставок оборудования, приобретаемого через Агента
Оборудование в пути как объект бухгалтерского учета у агента и у принципала
Порядок учета оборудования, приобретенного агентом от своего имени для принципала по агентскому договору. Использование балансовых и забалансовых счетов
Документальное оформление операций по учету оборудования в пути в рамках агентской схемы взаимоотношений
Критерии признания в учете оборудования, находящегося в пути
Окончание периода нахождения оборудования в пути. Возможность и необходимость уточнения стоимости оборудования, находившегося в пути
Неотфактурованные поставки как объект бухгалтерского учета у агента и у принципала
Порядок учета неотфактурованных поставок оборудования, приобретенного агентом для принципала по агентскому договору. Использование балансовых и забалансовых счетов
Документальное оформление операций по учету неотфактурованных поставок оборудования в рамках агентской схемы взаимоотношений
Критерии признания в учете неотфактурованных поставок оборудования
Окончание периода признания поставок оборудования неотфактурованными
Возможность и необходимость уточнения стоимости оборудования, ранее учтенного как неотфактурованные поставки
Тема 2.3. Бухгалтерский учет транспортно - заготовительных расходов по приобретению оборудования Принципалом через Агента
Понятие транспортно-заготовительных расходов. Состав транспортно-заготовительных расходов
Принципы и методы распределения транспортно-заготовительных расходов
Документальное оформление транспортно-заготовительных расходов
Включение транспортно-заготовительных расходов в стоимость оборудования, приобретенного принципалом через агента
Отражение в учете транспортно-заготовительных расходов, первичные и иные документы на которые поступили к агенту или к принципалу для агента после принятия оборудования к учету
Тема 2.4. Бухгалтерский учет косвенных затрат. Распределение косвенных затрат между объектами строительства и их частями (подобъектами)
Понятие косвенных затрат по строительству объектов
Состав косвенных затрат и отражение состава косвенных затрат в учетной политике организации
Распределение косвенных затрат между объектами строительства и их частями (подобъектами)
Принципы и методы распределения косвенных затрат между объектами строительства и их частями (подобъектами) в зависимости от различных факторов – стоимости, сроков полезного использования, последовательности ввода в эксплуатацию и прочих
Тема 2.5.Налоговый учет операций по агентскому договору на реализацию инвестиционных проектов в комплексе с соответствующими договорами
Налоговый учет операций по агентскому договору у принципала в случае, когда агент действует от своего имени, но за счет принципала
Налоговый учет операций по агентскому договору у агента, действующего от своего имени, но за счет принципала
Налоговый учет операций по агентскому договору у принципала в случае, когда агент действует от имени и за счет принципала
Налоговый учет операций по агентскому договору у агента в случае, когда агент действует от имени и за счет принципала
Проблемные и актуальные вопросы налогового учета по агентскому договору. Налоговые риски агентской схемы договорных взаимоотношений в инвестиционном строительстве
Тема 2.6. Особенности исчисления, уплаты налога на добавленную стоимость, оформление счетов-фактур по агентским договорам на реализацию инвестиционных проектов
Агентские договоры на закупку материальных ценностей агентом для принципала в рамках агентского договора, в котором агент действует от своего имени, но за счет принципала
Особенности оформления агентом в адрес принципала счетов-фактур на произведенные им расходы по договору (уплату НДС на таможне, оплату товаров, работ (услуг) третьих лиц с учетом НДС), а также на агентское вознаграждение
Порядок возмещения из бюджета сумм НДС при агентской схеме договорных отношений в капитальном строительстве
Оформление агентом книги покупок и книги продаж. Оформление книги покупок принципалом на основании таможенных деклараций, документов на уплату НДС на таможне, счетов-фактур третьих лиц и счета-фактуры на вознаграждение агента
Особенности учета НДС (со стороны принципала) при импортных поставках оборудования через агента (субагента)
Тема 2.7. Проверка наличия у инвестора, являющегося принципалом, контроля над объектом инвестиций для целей формирования отчетности по МСФО
Наличие у инвестора контроля над объектом инвестиций как основа для формирования консолидированной финансовой отчетности согласно МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность»
Необходимость проверки инвестора независимо от характера его участия в каком-либо предприятии (объект инвестиций):
- на обладание им контролем над объектом инвестиций;
- на обладание полномочиями в отношении объекта инвестиций;
- на подверженность рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций и наличие права на получение такого дохода;
- на наличие возможности у инвестора использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора
Реализация инвестором, обладающим правом принимать решения, своих прав в случае, если он является принципалом в агентских договорах
Раздел 3. Электронный курс по выбору
Слушателю предоставляются доступ к электронному курсу на выбор:
«Агентская схема договорных отношений в ОАО «Газпром»
«Налоговый учет в ОАО «Газпром»
МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Рабочая тетрадь слушателя
Список литературы, имеющейся в библиотеке по теме обучения
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
Главная книга бухгалтера: пособие для вузов и курсов повышения квалификации/ под ред. Г.Ю. Касьяновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.:АБАК,2013. - 864 с.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая, третья и четвертая: текст по сост. на 15 марта 2013 г. - М.:Омега-Л,2013. - 479 с.
Калемина В.В. Договорное право: учеб. пособие для вузов/ В.В. Калемина, Е.А. Рябченко. - 6-е изд., испр. и доп. - М.:Омега-Л,2012. - 253 с.
Минаева Л.Н, Договоры: практическое применение/ Л.Н. Минаева. - М.:Рид Групп,2011. - 336 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, часть вторая, с изменениями на 23 июля 2013 года: [Электронный ресурс]. - М., 2013. - Режим доступа: http:// kodeks.adm.gazprom.ru:8080/law/.
О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. С изменениями на 28 мая 2013 года: Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 [Электронный ресурс]. - М., 2011. - Режим доступа: http://kodeks.adm.gazprom.ru:8080/law/.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению / под ред. А.С. Бакаева; Ин-т проф. бухгалтеров России. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.:Юрайт,2013. – 174 с.
Правовые основы бухгалтерского учета: учебник для вузов/ отв. ред. Е.Ю. Грачева, Е.И. Арефкина. - М.: Проспект, 2013. - 309 с.
Пятов М.Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров: учеб.-практ. пособие/ М.Л. Пятов. - М.:Проспект,2013. - 527 с.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
Митюкова Э.С. Налоговое планирование: анализ реальных схем/ Э.С. Митюкова. - М.:Эксмо,2010. - 282 с.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008), утвержденное приказом Минфина России от 24.10.2008 № 116н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденное приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н.
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
Рабинович А.М. НДС: опыт и проблемы применения основных нововведений 2011-2012 годов/ А.М. Рабинович. - М.,2012. - 64 с.
Заведующий кафедрой менеджмента и
управления персоналом предприятий газовой
промышленности С.В.Чернятин
|