Закон о налоговой системе
Скачать 3.77 Mb.
|
| Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольной продукции и табачных изделий 88.1. В случае производства на таможенной территории Донецкой Народной Республики алкогольной продукции и табачных изделий или ввоза таких товаров на таможенную территорию Донецкой Народной Республики плательщики налога обязаны обеспечить их маркировку марками установленного образца таким способом, чтобы марка акцизного налога разрывалась во время откупорки (раскрытия) товара. 88.2. Наличие наклеенной в установленном порядке марки акцизного налога установленного образца на бутылке (упаковке) алкогольной продукции и пачке (упаковке) табачного изделия является одним из условий для ввоза на таможенную территорию Донецкой Народной Республики и продажи таких товаров потребителям, а также подтверждений уплаты налога и легальности ввоза товаров. 88.3. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольной продукции и табачных изделий осуществляются в соответствии с положением, утвержденным Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 88.4. Марки акцизного налога для произведенных в Донецкой Народной Республике алкогольной продукции и табачных изделий отличаются от марок для ввезенных на таможенную территорию Донецкой Народной Республики алкогольной продукции и табачных изделий дизайном и цветом. 88.5. Маркировка алкогольной продукции и табачных изделий осуществляется марками акцизного налога, образцы которых утверждаются Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 88.6. Маркировке подлежит вся алкогольная продукция с содержанием спирта этилового свыше 8,5 процентов объемных единиц. Маркировка произведенной в Донецкой Народной Республике алкогольной продукции с содержимым спирта этилового от 1,2 до 8,5 процентов объемных единиц не осуществляется. 88.7. Каждая марка акцизного налога на алкогольную продукцию должна иметь отдельный номер и обозначение о сумме уплаченного акцизного налога за единицу маркированной продукции, месяц и год выпуска марки. 88.8. Каждая марка акцизного налога на табачные изделия должна иметь отдельный номер и обозначение о месяце и годе выпуска марки. 88.9. Считаются не маркированными: алкогольная продукция и табачные изделия с поддельными марками акцизного налога; алкогольная продукция и табачные изделия, маркированные с отклонением от требований положения, утверждаемого Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в соответствии с которым осуществляются изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольной продукции и табачных изделий, и/или марками, которые не выдавались непосредственно производителю или импортеру отмеченной продукции; алкогольная продукция с марками акцизного налога, на которой указанные суммы акцизного налога, уплаченного за единицу маркированной продукции, не отвечают сумме, определенной с учетом действующих на дату разлива продукции ставок акцизного налога, крепости продукции и емкости тары. 88.10. Не подлежат маркировке: алкогольная продукция и табачные изделия, поставляемые для реализации магазинам беспошлинной торговли непосредственно отечественными производителями такой продукции по прямым договорам, заключенным между отечественными производителями алкогольной продукции и табачных изделий и владельцами магазинов беспошлинной торговли. При этом перемещение алкогольной продукции и табачных изделий, направляющихся производителями в магазины беспошлинной торговли, осуществляется под таможенным контролем с применением мер гарантирования доставки; алкогольная продукция и табачные изделия, ввозимые в Донецкую Народную Республику и размещаемые в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли; эталонные (мониторинговые) или тестовые образцы табачных изделий, не предназначенные для продажи в розницу и ввозимые на таможенную территорию Донецкой Народной Республики аккредитованными государственными испытательными лабораториями и/или субъектами хозяйствования, осуществляющими производство соответствующей продукции, для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна). 88.11. Ввоз на таможенную территорию Донецкой Народной Республики, хранение, транспортировка, прием на комиссию с целью продажи и продажа на таможенной территории Донецкой Народной Республики немаркированных в установленном порядке алкогольной продукции и табачных изделий запрещаются. 88.12. Продажа марок акцизного налога отечественным производителям алкогольной продукции и табачных изделий осуществляется на основании: справок об уплате суммы налога, рассчитанного по ставкам на готовую продукцию (для алкогольной продукции, для производства которой используется спирт этиловый неденатурированный); заявки-расчета количества марок акцизного налога (далее – заявка-расчет); отчета об использовании марок, приобретенных в предыдущем месяце, по форме, утвержденной Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики в двух экземплярах, один из которых остается у продавца марок, второй (с отметкой продавца) – у производителя; платежного документа на перечисление уплаты за марки с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения. Формы справок и заявки-расчета утверждаются Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 88.13. Количество марок акцизного налога, которое могут получить производители алкогольной продукции, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, определяется в соответствии с уплаченной суммой налога. Производители табачных изделий и алкогольной продукции, для производства которых не используется спирт этиловый неденатурированный, определяют потребность в марках акцизного налога с учетом плановых ежемесячных объемов реализации продукции. 88.14. Для получения марок акцизного налога импортер должен подать продавцу таких марок заявку-расчет в трех экземплярах по установленной продавцом марок форме, платежные документы, подтверждающие внесение платы за марки и уплату налога в соответствующий бюджет. Один экземпляр заявки-расчета остается у продавца марок акцизного налога, второй – с отметкой продавца марок об уплате налога возвращается импортеру для передачи таможенному органу, третий – с отметкой продавца марок остается у покупателя (импортера). 88.15. Продажа (передача) приобретенных марок акцизного налога покупателем марок другим лицам запрещается, кроме случаев, предусмотренных в пункте 89.4 статьи 89. 88.16. Марки акцизного налога, не использованные для маркировки товаров из-за их повреждения, принимаются от покупателей марок для утилизации с возмещением фактически уплаченных сумм налога в соответствии с Положением о производстве, хранении, продаже марок акцизного налога, маркировке алкогольной продукции и табачных изделий, которое утверждается Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики. Уплата за марки возврату не подлежит. Статья 89. Ввоз на таможенную территорию Донецкой Народной Республики импортных алкогольной продукции и табачных изделий 89.1. Субъекты хозяйствования – юридические и физические лица, заключившие с иностранными производителями контракт (договор) о поставке в Донецкую Народную Республику алкогольной продукции и табачных изделий, имеют право ввозить на таможенную территорию Донецкой Народной Республики импортные алкогольную продукцию и табачные изделия, если: а) ввоз их на таможенную территорию Донецкой Народной Республики осуществляется исключительно через определенные Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики пункты пропуска через государственную границу, которые отмечены покупателями марок (импортерами) в заявке-расчете; б) маркировка алкогольной продукции и табачных изделий осуществляется в установленном порядке марками акцизного налога установленного образца; в) алкогольная продукция в автомобильных и железнодорожных цистернах, а также в баках, бачках и других емкостях вместимостью более 5 литров ввозятся в Донецкую Народную Республику с целью продажи или обмена на таможенной территории Донецкой Народной Республики и не подлежат маркировке. В таком случае налог уплачивается до или во время таможенного оформления. Контроль за его уплатой осуществляется таможенным органом; г) покупатель марок (импортер) подал таможенному органу таможенную декларацию и экземпляр заявки-расчета с отметкой продавца марок акцизного налога об уплате сумм налога в соответствующий бюджет в полном объеме. 89.2. В случае ввоза покупателем марок (импортером) на территорию Донецкой Народной Республики по контракту (договору) о поставке алкогольной продукции и табачных изделий несколькими партиями, в таком контракте (договоре) Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики делаются отметки о количестве выданных марок акцизного налога с указанием даты их выдачи. 89.3. Срок получения марок акцизного налога для каждого контракта определяется покупателями марок (импортерами) по согласованию с продавцом марок в зависимости от объема товаров, которые ввозятся, и составляет не более десяти рабочих дней с даты представления документов для получения марок акцизного налога, отмеченных в пункте 88.14 статьи 88 настоящего Закона. 89.4. Приобретенные марки акцизного налога передаются покупателями марок (импортерами) иностранным производителям для маркировки импортированных алкогольной продукции и табачных изделий в процессе их производства. 89.5. Транзитные перевозки алкогольной продукции и табачных изделий через таможенную территорию Донецкой Народной Республики осуществляются с соблюдением требований, установленных пунктом 86.10 статьи 86 настоящего Закона. 89.6. В случае нарушения порядка маркировки ввезенных алкогольной продукции и табачных изделий и/или неполной уплаты налога, товар не допускается к таможенному оформлению и ввоз его на таможенную территорию Донецкой Народной Республики запрещается. Статья 90. Контроль за поступлением налога с алкогольной продукции и табачных изделий 90.1. Контроль за уплатой налога на таможенной территории Донецкой Народной Республики с алкогольной продукции и табачных изделий осуществляют органы доходов и сборов. 90.2. Контроль за наличием марок акцизного налога на бутылках (упаковках) алкогольной продукции и на пачках (упаковках) табачных изделий во время их транспортировки, хранения и продажи осуществляют органы доходов и сборов, а во время ввоза таких товаров на таможенную территорию Донецкой Народной Республики – таможенные органы. 90.3. В случае выявления фактов ввоза на таможенную территорию Донецкой Народной Республики, хранения, транспортировки и продажи на таможенной территории Донецкой Народной Республики алкогольной продукции и табачных изделий без наличия марок акцизного налога установленного образца, контролирующие органы, отмеченные в пункте 90.2 настоящей статьи, изымают такие товары из свободного обращения на основании решения Министра доходов и сборов или постановления суда об их изъятии в доход государства (конфискации). 90.4. Исполнение решения Министра доходов и сборов или постановления суда об изъятии в доход государства (конфискации) алкогольной продукции и табачных изделий осуществляется в соответствии с действующим законодательством. 90.5. Изъятые в доход государства (конфискованные) подакцизные товары (кроме спирта этилового, алкогольной продукции и табачных изделий), в случае их реализации (продажи) в установленном законодательством порядке, облагаются акцизным налогом и другими налогами в соответствии с действующим законодательством. 90.6. Распоряжение изъятыми в доход государства (конфискованными) спиртом этиловым, алкогольной продукцией и табачными изделиями осуществляет Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики согласно действующего законодательства. 90.7. В случае выявления недостачи марок акцизного налога у их покупателя (в связи с их разворовыванием, уничтожением, маркировкой алкогольной продукции и табачных изделий, предназначенных для продажи на экспорт, и тому подобное), производители такой продукции несут полную имущественную ответственность в размере расчетной суммы налога, которая была уплачена в бюджет при приобретении марок акцизного налога. Отмеченные суммы начисляются по форме, установленной Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 90.8. Ответственность за несоблюдение порядка маркировки, продажи алкогольной продукции и табачных изделий, неуплату или несвоевременную уплату налога несут производители (заказчики), импортеры, продавцы таких товаров и их должностные лица в соответствии с действующим законодательством Донецкой Народной Республики. Статья 91. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования 91.1. Особенности налогообложения спирта этилового. 91.1.1. Налог взимается по ставке 0 российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта с: а) спирта этилового, который используется предприятиями первичного и смешанного виноделия для производства виноградных и плодово-ягодных виноматериалов, сусла и вермутов; б) спирта этилового, который используется для производства лекарственных средств (в том числе компонентов крови и изготовленных из них препаратов), кроме лекарственных средств в виде эликсиров, бальзамов и иной подобной продукции. Требования к лекарственным средствам, по которым налог взимается по ставке 0 российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта, устанавливается Советом Министров Донецкой Народной Республики или Главой Донецкой Народной Республики; в) спирта этилового денатурированного (спирта технического), который реализуется субъектам хозяйствования с целью его использования в качестве сырья для производства продуктов органического синтеза, которые не содержат в своем составе более 0,1 процента остаточного этанола. 91.1.2. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования спирта этилового, полученного как сырье для производства продукции, отмеченной в пункте 91.1.1 этой статьи, с таких субъектов взыскивается штраф в размере, который исчисляется исходя из объемов, использованных не по назначению спирта этилового и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 84.3 статьи 84 настоящего Закона, увеличенной в 2,5 раза. Глава 14. Транспортный налог Статья 92. Общие положения 92.1. Транспортный налог (далее в настоящей главе – налог) устанавливается настоящим Законом, и обязателен к уплате на всей территории Донецкой Народной Республики. Статья 93. Налогоплательщики 93.1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 94 настоящего Закона, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 93.2. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности, как доверитель. Лицо, осуществляющее на основании доверенности право владения и распоряжения транспортным средством, при этом выступает в качестве налогового агента налогоплательщика. Статья 94. Объект налогообложения 94.1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством. 94.2. Не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 100 куб. сантиметров; 2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, и/или автомобили легковые с мощностью двигателя до 1500 куб. сантиметров, приобретенные за счет республиканского или местных бюджетов, и/или полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) субъектов хозяйствования, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и/или грузовых перевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления органам исполнительной власти; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; 8) транспортные средства домов-интернатов для граждан преклонных лет и инвалидов, детских домов-интернатов, пансионатов для ветеранов войны и труда, гериатрических пансионатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов; 9) транспортные средства специального назначения, оборудованные для использования больницами, станциями скорой помощи, ветеринарной медицины для выполнения их непосредственных функций по оказанию медицинской помощи населению и животным; 10) транспортные средства, владельцами которых являются лица, получившие в установленном законодательством порядке статус инвалида (не более одного транспортного средства на одно лицо). Если у лица, получившего статус инвалида во владении находится более одного транспортного средства, такие транспортные средства свыше одного облагаются налогом на общих основаниях. При этом, от налогообложения освобождается транспортное средство, ставка налога на которое меньше. Статья 95. Налоговая база 95.1. Налоговая база определяется: 95.1.1. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 95.1.2 пункта 95.1 настоящей статьи), – как мощность двигателя транспортного средства в кубических сантиметрах; 95.1.2. в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; 95.1.3. в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах; 95.1.4. в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 95.1.1, 95.1.2, 95.1.3 пункта 95.1 настоящей статьи, – как единица транспортного средства. 95.2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 95.1.1, 95.1.2, 95.1.3 пункта 95.1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 95.1.4 пункта 95.1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. Статья 96. Налоговый (отчетный) период 96.1. Отчетным периодом признается календарный год. 96.2. Налоговый период – календарный квартал для субъектов хозяйствования и календарный год для физических лиц, не являющихся предпринимателями. 96.3. Отчетный период начинается 1 января и заканчивается 31 декабря того же года (для вновь образованных предприятий, учреждений и организаций, а также в связи с приобретением права владения на транспортные средства, налоговый (отчетный) период может быть меньше 12 месяцев). Статья 97. Налоговые ставки 97.1. Налоговые ставки устанавливаются на год в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств из расчета 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины единицы транспортного средства в следующих размерах:
97.2. Ставки налога определяются с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, а именно: 97.2.1. транспортные средства до 5 лет – ставка налога составляет 100 процентов от ставки, установленной пунктом 97.1 настоящей статьи; 97.2.2 транспортные средства от 5 до 10 лет – ставка налога составляет 80 процентов от ставки, установленной пунктом 97.1 настоящей статьи; 97.2.3. транспортные средства от 10 до 15 лет – ставка налога составляет 70 процентов от ставки, установленной пунктом 97.1 настоящей статьи; 97.2.4. транспортные средства от 15 до 20 лет – ставка налога составляет 60 процентов от ставки, установленной пунктом 97.1 настоящей статьи; 97.2.5. транспортные средства свыше 20 лет – ставка налога составляет 50 процентов от ставки, установленной пунктом 97.1 настоящей статьи. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. 97.3. Ставки налога для лиц, состоящих на учете в органах Пенсионного фонда Донецкой Народной Республики, составляют 50 процентов от ставок, установленных пунктом 97.1 настоящей статьи. Статья 98. Порядок исчисления суммы налога 98.1. Налогоплательщики, являющиеся субъектами хозяйствования, исчисляют сумму налога самостоятельно. 98.2. Плательщики исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января. 98.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 98.4. В случае регистрации транспортного средства и/или снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. 98.5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в органы доходов и сборов по месту регистрации о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. 98.6. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в органы доходов и сборов по месту регистрации транспортных средств, сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год. 98.7. Сведения, указанные в пунктах 98.5 и 98.6 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики. Статья 99. Порядок и сроки уплаты налога 99.1. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств в порядке, который устанавливается Советом Министров Донецкой Народной Республики. Статья 100. Налоговая декларация 100.1. Плательщики налога – юридические лица не позднее 31 января текущего года, подают соответствующему территориальному органу доходов и сборов по месту регистрации транспортного средства декларацию на текущий год по установленной форме, с разбивкой годовой суммы равными частями по кварталам. Форма налоговой декларации утверждается Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 100.2. В случае приобретения/продажи в течение отчетного (налогового) периода транспортных средств, налогоплательщик подает в соответствующий орган доходов и сборов уточняющую налоговую декларацию. 100.3. В случае продажи в течение налогового (отчетного) периода транспортного средства и не предоставлении в соответствующий орган доходов и сборов уточняющей налоговой декларации, сумма налога, самостоятельно задекларированная налогоплательщиком в основной налоговой декларации по итогам отчетного (налогового) периода такому плательщику не возвращается. 100.4. В случае приобретения в течение налогового (отчетного) периода транспортного средства и не предоставлении в соответствующий орган доходов и сборов уточняющей налоговой декларации, сумма налога, подлежащая начислению и уплате в бюджет, самостоятельно рассчитывается органом доходов и сборов с применением финансовых (штрафных) санкций, предусмотренных за занижение налогового обязательства. |
Похожие:
 | В соответствии с п. 6 ч. 1 статьи 33 Федеральный закон от 05. 04. 2013 №44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,... |  | Представление налоговой декларации по транспортному налогу (приложение 1) (далее декларация) предусмотрено п. 100. 1 ст. 100 Закона... |
| Фэ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», в Федеральный закон от 01. 04. 1996 г. №27-фз «Об индивидуальном... | | Федеральный закон от 05. 04. 2013 n 44-фз "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных... |
| Рекомендации по подготовке отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих... | | Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие между участниками национальной системы аккредитации, иными установленными... |
| Федерального закона от 05. 04. 2013 №44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных... | | Предоставление декларации по налогу на прибыль (далее декларация) предусмотрено статьей 70 Закона Донецкой Народной Республики «О... |
| Федеральный закон от 27 мая 2003 г. N 58-фз «О системе государственной службы рф» | | Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении (далее – законодательство о налогообложении) состоит из настоящего... |