Закон о налоговой системе
Скачать 3.77 Mb.
|
77.10.2.2. Учет амортизируемой стоимости ведется по каждому из объектов, входящих в состав отдельной группы. 77.10.2.3. Начисление амортизации осуществляется в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта, который устанавливается приказом по предприятию при признании этого объекта активом (при зачислении на баланс), но не меньше чем определено в подпункте 77.10.2.1 настоящей статьи и приостанавливается на период его вывода из эксплуатации (для реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования, консервирования и другим причинам) на основании документов, свидетельствующих о выведении таких основных средств из эксплуатации). 77.10.2.4. Амортизация основных средств насчитывается с применением прямолинейного метода, по которому годовая сумма амортизации определяется делением стоимости, которая амортизируется, на срок полезного использования объекта основных средств. 77.10.2.5. Суммы амортизационных отчислений не подлежат изъятию в бюджет, а также не могут быть базой для начисления любых налогов, сборов и других обязательных платежей. 77.10.3. Определение стоимости объектов амортизации 77.10.3.1. Приобретенные (самостоятельно изготовленные) основные средства засчитываются на баланс плательщика налога по первоначальной стоимости. 77.10.3.2. Начисление амортизации по объектам амортизации начинается в месяце, следующем за месяцем введения объекта основных средств в эксплуатацию. 77.10.3.3. Начисление амортизации отдельного объекта прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем выведения из эксплуатации такого объекта основных средств. В этом же порядке происходит выведение основных средств из эксплуатации в результате их отчуждения по решению суда. 77.10.3.4. В случае обратного введения такого объекта в эксплуатацию для целей амортизации принимается стоимость, которая амортизируется на момент его выведения из эксплуатации. При этом начисление амортизации по такому объекту начинается в месяце, следующем за месяцем обратного введения объекта в эксплуатацию. 77.11. Амортизация расходов, связанных с добычей угля (угольной продукции) и ее нормы утверждаются Советом Министров Донецкой Народной Республики. Статья 78. Налогообложение неприбыльных организаций и учреждений 78.1. Настоящая статья применяется к неприбыльным учреждениям и организациям и касается: 78.1.1. органов государственной власти и местного самоуправления, учреждений и организаций, которые содержатся за счет средств соответствующих бюджетов, которые получают доходы в виде: а) средств или имущества, поступающих безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований; б) пассивных доходов; в) средств или имущества, поступающих в такие неприбыльные учреждения и организации как компенсация стоимости полученных государственных услуг, в том числе доходов республиканских учебных заведений, полученных от изготовления и реализации товаров, выполнения работ, предоставления услуг, в том числе от предоставления платных услуг, связанных с их основной уставной деятельностью; г) дотаций или субсидий, полученных из республиканского или местного бюджетов, республиканских целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной, помощи, кроме дотаций для регуляции цен на платные услуги, которые предоставляются таким неприбыльным учреждениям и организациям или через них их получателям согласно законодательству, с целью снижения уровня таких цен; д) доходов государственных (республиканских) предприятий, основным видом деятельности которых в соответствии с уставом такого предприятия является реструктуризация угольной промышленности; 78.1.2. религиозных организаций, доходы которых получены в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, а также средств и имущества в качестве добровольных пожертвований; 78.1.3. садоводческих и гаражных кооперативов или обществ, профсоюзных организаций в части доходов, полученных в виде взносов участников; 78.1.4. объединений совладельцев многоквартирных домов, в части доходов, полученных от участников как возмещение оплаты за обслуживание и содержание жилого фонда, а также благоустройства прилежащих территорий. 78.1.5. предприятий в сфере благотворительности, действующих в рамках программ, определенных Министерством труда и социальной политики Донецкой Народной Республики, при условии предоставления к отчетности документов, свидетельствующих об участии в таких программах, благотворительных фондов и благотворительных организаций; общественных организаций, созданных с целью предоставления реабилитационных, физкультурно-спортивных для инвалидов (детей-инвалидов) и социальных услуг, правовой помощи, осуществления экологической, оздоровительной, любительской спортивной, культурной, просветительной, образовательной и научной деятельности, а также творческих союзов и политических партий, общественных организаций инвалидов, союзов общественных организаций инвалидов и их местных ячеек; научно-исследовательских учреждений и высших учебных заведений, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к научным учреждениям, которым предоставляется поддержка государства; заповедников, музеев и музеев-заповедников. От налогообложения освобождаются доходы, полученные предприятиями, учреждениями, фондами, указанными в настоящем подпункте, полученные в виде: а) средств или имущества, поступающих безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований; б) пассивных доходов; в) средств или имущества, поступающих таким неприбыльным организациям от ведения их основной деятельности, указанной в учредительных документах; г) дотаций или субсидий, полученных из республиканского или местного бюджетов, республиканских целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной, помощи, кроме дотаций для регуляции цен на платные услуги, которые предоставляются таким неприбыльным предприятиям, учреждениям, организациям, фондам или через них их получателям согласно законодательству с целью снижения уровня таких цен. Указанные в настоящем подпункте предприятия, учреждения, организации общественных организаций инвалидов имеют право применять льготу, предусмотренную настоящей статьей, по уплате налога на прибыль в порядке, установленном Советом Министров Донецкой Народной Республики; 78.1.6. профессиональных союзов, их объединений и организаций профсоюзов. От налогообложения освобождаются доходы, полученные в виде вступительных, членских и целевых взносов, отчислений средств предприятий, учреждений и организаций на культурно-массовую, физкультурную и оздоровительную работу, безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований и пассивных доходов, а также стоимость имущества и услуг, полученных первичной профсоюзной организацией от работодателя согласно положений коллективного договора (соглашения), с целью обеспечения условий деятельности такой профсоюзной организации в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики о профессиональных союзах. 78.2. Доходы или имущество неприбыльных организаций и учреждений не подлежат распределению между их участниками или членами и не могут использоваться для выгоды любого из участников или членов таких организаций или учреждений. 78.3. В случае если неприбыльная организация или учреждение получает доход из других источников, кроме определенных в пунктах 78.1.1 – 78.1.6 настоящей статьи, такая неприбыльная организация или учреждение уплачивает налог на прибыль на общих основаниях. При этом, для целей настоящего пункта объектом налогообложения будет являться исключительно доход, указанный в данном пункте и расходы, связанные с его получением. Статья 79. Освобождение от налогообложения 79.1. Освобождается от налогообложения налогом на прибыль: 79.1.1. прибыль предприятий и организаций, которые основаны общественными организациями инвалидов и являются их полной собственностью, полученная от продажи (поставки) товаров, выполнения работ и предоставления услуг, кроме подакцизных товаров, услуг по поставке подакцизных товаров, полученных в пределах договоров комиссии (консигнации), поручения, доверительного управления, других гражданско-правовых договоров, уполномочивающих такого плательщика налога осуществлять поставку товаров от имени и по поручению другого лица без передачи права собственности на такие товары, где количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет не менее 50 процентов среднесписочной численности штатных работников учетного состава и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся в состав затрат в соответствии с правилами налогообложения налогом на прибыль. Указанные в настоящем подпункте предприятия и организации, которые основаны общественными организациями инвалидов, имеют право применять льготу, предусмотренную настоящей статьей, по уплате налога на прибыль в порядке, установленном Советом Министров Донецкой Народной Республики; 79.1.2. прибыль предприятий, полученная от продажи на территории Донецкой Народной Республики продуктов детского питания собственного производства, направленная на увеличение объемов производства и уменьшение розничных цен таких продуктов. Перечень продуктов детского питания устанавливается Министерством труда и социальной политики Донецкой Народной Республики. 79.1.3. прибыль дошкольных и общеобразовательных учебных заведений негосударственной формы собственности, полученная от предоставления образовательных услуг; 79.1.4. прибыль, полученная субъектами хозяйствования от реализации хлеба, выпекаемого для нужд армии Донецкой Народной Республики в объемах, утвержденных Главой Донецкой Народной Республики. Перечень субъектов хозяйствования, указанных в абзаце первом настоящего подпункта утверждается Главой Донецкой Народной Республики. Статья 80. Налогообложение операций по расчетам, произведенным в законных средствах платежа 80.1. Настоящая статья распространяется исключительно на проведение расчетов, произведенных в законных средствах платежа (кроме российского рубля) по внешнеэкономическим контрактам. 80.2. Доходы, полученные/начисленные плательщиком налога в законных средствах платежа (валютах) (кроме российского рубля) в связи с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в части их стоимости, которая не была оплачена в предыдущих отчетных налоговых периодах, пересчитываются в денежной единице Донецкой Народной Республики по официальному курсу денежной единицы Донецкой Народной Республики к другим законным средствам платежа (валютам), действовавшему на дату признания таких доходов по правилам главы 12 настоящего Закона, а в части ранее полученной оплаты по курсу, действовавшему на дату ее получения. 80.3. Расходы, понесенные (начисленные) плательщиком налога в законных средствах платежа (валютах) (кроме российского рубля) в связи с приобретением в отчетном налоговом периоде товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в установленном порядке включаются в расходы такого отчетного налогового периода путем пересчета в денежную единицу Донецкой Народной Республики той части их стоимости, которая не была ранее оплачена, по официальному курсу денежной единицы Донецкой Народной Республики к другим законным средствам платежа (валютам), действовавшему на дату осуществления операции по такому приобретению, а в части ранее проведенной оплаты – по курсу, который действовал на дату осуществления оплаты. 80.4. Определение курсовых разниц от пересчета операций, выраженных в законных средствах платежа (валютах) (кроме российского рубля), задолженности в законных средствах платежа (валютах) (кроме российского рубля) осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отражается в составе валовых доходов и валовых расходов налогоплательщика на дату осуществления операций по внешнеэкономическим контрактам. При этом прибыль (позитивное значение курсовых разниц) учитывается в составе доходов плательщика налога, а убыток (отрицательное значение курсовых разниц) учитывается в составе расходов плательщика налога. Статья 81. Особый режим налогообложения налогом на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога 81.1. Субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками сельскохозяйственного налога, платят налог на прибыль в порядке и на условиях, определенных настоящей статьей. 81.2. Ставка налога на прибыль для лиц, являющихся налогоплательщиками сельскохозяйственного налога, в соответствии с нормами главы 25-4 настоящего Закона, рассчитывается в порядке и размерах, установленных пунктом 69.1 статьи 69 настоящего Закона. 81.3. Сумма налога, рассчитанная сельскохозяйственным предприятием, подлежит уплате в Республиканский бюджет в размере 50 процентов от ставки налога. Сумма налога в размере 50 процентов от ставки остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия для производственных целей. Отмеченные суммы налога аккумулируются сельскохозяйственными предприятиями на специальных счетах, открытых в учреждениях банков в порядке, утвержденном Советом Министров Донецкой Народной Республики. 81.4. Сельскохозяйственными считаются товары, отмеченные в товарных группах, товарных позициях согласно КТ ВЭД, утвержденной в установленном порядке, и услуги, полученные в результате осуществления деятельности, на которую в соответствии с настоящим Законом распространяется действие сельскохозяйственного налога в сфере сельского хозяйства, а также рыболовства, если такие товары выращиваются, откармливаются, вылавливаются или собираются (заготовляются), а услуги предоставляются, непосредственно плательщиком налога (кроме приобретения таких товаров/услуг у других лиц), которые поставляются отмеченным плательщиком налога – их производителем. 81.5. Если налогоплательщик поставляет в течение предыдущих 4 последовательных отчетных (налоговых) периодов совокупно несельскохозяйственные товары/услуги, удельный вес которых превышает 30 процентов стоимости всех поставленных товаров/услуг, то сумма налога в размере 50 процентов от ставки, указанная в абзаце 2 пункта 81.3 настоящей статьи, не остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия для производственных целей, а уплачивается в Республиканский бюджет на общих основаниях. 81.6. Для целей этой статьи применяются такие термины: 81.6.1. производственные факторы, за счет которых сформированы валовые расходы: а) товары/услуги, которые будут приобретаться сельскохозяйственным предприятием для их использования в производстве сельскохозяйственной продукции, а также основные фонды, которые будут приобретаться (сооружаться) с целью их использования в производстве сельскохозяйственной продукции. б) услуги, сопутствующие поставкам сельскохозяйственного товара, который выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога: посев и посадка растений, уборка урожая, его брикетирование или складирование, проведение других полевых работ, включая внесение удобрений и средств защиты растений; упаковка и подготовка к продаже, в том числе сушка, очистка, размол, дезинфекция и силосование сельскохозяйственной продукции; хранение сельскохозяйственной продукции; выращивание, разведение, откорм и забой домашних сельскохозяйственных животных, применение средств защиты животных, проведение противоэпизоотических мероприятий; получение услуг по использованию сельскохозяйственной техники, кроме получения ее в финансовую аренду (лизинг); получение услуг, сопутствующих ведению сельскохозяйственной деятельности, а именно по вопросам налогообложения, бухгалтерской отчетности и учета, организации внутреннего производственного управления; уничтожение сорняка и вредных насекомых, обработка посевов и сельскохозяйственных площадей средствами защиты растений, а также использование средств защиты животных; эксплуатация мелиоративных оросительных и осушительных систем для посевных площадей и сельскохозяйственных угодий; разделка мяса для товарной кондиции; 81.6.2. деятельность в сфере сельского хозяйства: а) производство продукции растениеводства, а именно растительных культур, а также выращивание фруктов и овощей, цветов и декоративных растений (в открытых или закрытых почвах), грибов, семян, пряностей, саженцев и водорослей, а также их обработка, переработка и/или консервация; б) производство продукции животноводства, а именно домашних сельскохозяйственных животных, птицеводства, кролиководства, пчеловодства, а также разведение шелкопрядов, змей и других пресмыкающихся или слизней и других наземных млекопитающих, бесхребетных и насекомых, а также их обработка, переработка и/или консервация; в) предоставление услуг другим сельхозтоваропроизводителям (юридическим лицам) и/или физическим лицам с использованием сельскохозяйственной техники, кроме предоставления ее в финансовую аренду (лизинг); 81.6.3. деятельность в сфере рыболовства (для земель водного фонда – внутренних водоемов, озер, ставков, водохранилищ): а) разведение и/или вылов пресноводной (лиманной) рыбы или других пресноводных (лиманных); б) разведение и вылов морской или океанической рыбы, или беспозвоночных; в) разведение и вылов ракушек, устриц, ракообразных, лягушек, дикорастущих водорослей; г) обработка и/или консервация рыбы или других пресноводных, или морских беспозвоночных, ракушек, устриц, ракообразных, лягушек, дикорастущих водорослей. 81.7. Обработка или переработка продукции, полученной в результате деятельности плательщика налога в сфере сельского хозяйства и рыболовства, считается деятельностью в сфере сельского хозяйства и рыболовства при условии, если такая продукция выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога (кроме их приобретения у других лиц). 81.8. Действие сельскохозяйственного налога в сфере сельского хозяйства, а также рыболовства распространяется на: 81.8.1. выращивание зерновых и технических культур: выращивание зерновых культур на зерно для продовольственного потребления, на корм, на семена; выращивание бобовых культур, которые будут подлежать сушке, лущению на зерно для продовольственного потребления, на корм, на семена; выращивание картофеля для продовольственного потребления, технических целей, на семена; выращивание фабричной сахарной свеклы; выращивание табака и махорки, первичная обработка листьев (сбор, сушка, сортировка и тому подобное), выращивание рассады; выращивание семян и плодов масличных культур (арахиса, сои, подсолнечника, кользы, рапса, рыжика и тому подобное) для продовольственного потребления, технических целей, а также на семена; выращивание однолетних и многолетних трав на зеленый корм, выпас, сено, сенаж и силос; выращивание кормовых корнеплодов (свеклы, брюквы, турнепса и тому подобное); выращивание бахчевых кормовых культур; выращивание зерновых и зернобобовых, а также их смесей на зеленый корм, выпас, сено, сенаж, силос; получение семян сахарной свеклы и семян кормовых культур (включая травы); выращивание и первичная обработка (замачивание) пеньковых культур; выращивание эфиромасличных культур; выращивание врачебных однолетних и многолетних травянистых, полукустарниковых, лиано- и деревовидных культур; выращивание посадочного материала эфиромасличных и лекарственных культур; выращивание корнеплодов и клубнеплодов с высоким содержанием крахмала или инулина (топинамбура, батата и тому подобное); выращивание шишек хмеля, цикория; 81.8.2. овощеводство, декоративное садоводство и выращивание продукции рассадников: овощных и бахчевых культур для продовольственного потребления: помидоров, огурцов, капусты, столовой моркови и свеклы, кабачков, баклажанов, дынь, арбузов, бобовых, которые не будут подлежать шелушению, салатов, лука, сахарной кукурузы и других; выращивание зелени: укропа, петрушки, салата, шпината и тому подобное; выращивание овощной рассады, семян овощных культур; выращивание мицелия и грибов, сбор лесных грибов; выращивание цветов, семян, рассады, цветочных луковиц, клубней и тому подобное; выращивание посадочного материала плодово-ягодных и орехоплодных культур и винограда; 81.8.3. выращивание фруктов, ягод, орехов, культур для производства напитков и пряностей: выращивание фруктов: яблок, слив и тому подобное; выращивание ягод: земляники, малины, смородины и тому подобное; выращивание винограда; выращивание орехов (орехов валашских, миндаля, фисташек, фундука и тому подобное); выращивание культур для производства пряностей (листьев, цветов, семян, плодов); выращивание посадочного материала растений для производства пряностей; переработка фруктов, ягод и винограда на вино в пределах хозяйства их выращивающих; 81.8.4. разведение крупного рогатого скота: воспроизводство поголовья крупного рогатого скота; выращивание крупного рогатого скота; получение сырого молока коров, буйволиц, ячих; получение спермы быков; 81.8.5. разведение овец, коз, коней: воспроизводство поголовья овец, коз, коней, мулов, ишаков; выращивание овец, коз, коней, мулов, ишаков; получение сырого овечьего и козьего молока; получение сырого кобыльего молока; получение овечьей шерсти; получение козьей шерсти и козьего пуха; получение волос животных; получение спермы баранов, козлов, жеребцов; 81.8.6. разведение свиней: воспроизводство поголовья свиней; выращивание свиней; получение спермы хряков; 81.8.7. разведение птицы: воспроизводство поголовья домашней птицы (кур, гусей, индюков, цесарок, перепелок, страусов и тому подобное); выращивание домашней птицы; получение яиц; 81.8.8. разведение других животных: разведение животных на фермах; разведение кролей, получение продукции кролиководства (шкур); разведение пчел, получение меда, воска и тому подобное; разведение пушных зверей, получение пушного сырья; разведение водоплавающих животных (нутрий, ондатр и тому подобное); разведение шелкопряда, получение коконов шелкопряда; выращивание калифорнийского красного червяка и других вермикультур; получение биогумуса; разведение других животных (верблюдов, оленей, лабораторных животных и тому подобное); получение другой продукции животных; получение сырой шкуры свиней; 81.8.9. смешанное сельское хозяйство; 81.8.10. предоставление услуг в рыболовстве, рыбоводстве: услуги, связанные с рыболовством; предоставление услуг, связанных с деятельностью рыбопитомников и рыбных ферм, обследование состояния водоемов; 81.8.11. предоставление услуг в растениеводстве, обустройство ландшафта: предоставление услуг в растениеводстве за вознаграждение или на договорной основе: предпосевная подготовка полей и семян сельскохозяйственных культур; посев и посадка сельскохозяйственных культур; опрыскивание сельскохозяйственных культур, в том числе с воздуха; обрезание плодовых деревьев и винограда; пересадка риса, рассадки свеклы; предоставление услуг по уборке урожая и подготовка продукции к первичной реализации: очистка, резка, сортировка, сушка, дезинфекция, покрытие воском, полировка, упаковка, лущение, замачивание, охлаждение или упаковка навалом, в том числе с фасованием в бескислородной среде; защита растений от болезней и вредителей; агрохимическое обслуживание; предоставление услуг с использованием сельскохозяйственной техники при участии обслуживающего персонала; эксплуатация оросительных и осушительных систем; насаждение и обустройство ландшафта для защиты от шума, ветра, эрозии, видимости и ослепления; обустройство и уход ландшафта с целью защиты окружающей среды (восстановление естественного состояния, рекультивация, мелиорация земель, создание зон задержки влаги, отстойников дождевой воды и тому подобное); 81.8.12. предоставление услуг в животноводстве: предоставление услуг в животноводстве за вознаграждение или на договорной основе: содержание животных и услуги по уходу за домашним скотом и птицей; услуги по обследованию состояния стада, перегонке и выпасу скота, очистка и дезинфекция животноводческих помещений и тому подобное; услуги по стимулированию разведения скота и птицы и обеспечению роста их производительности; искусственное оплодотворение животных; стрижка овец; 81.8.13. обработка или переработка продукции, полученной в результате деятельности плательщика налога в сфере сельского хозяйства и рыболовства, считается деятельностью в сфере сельского хозяйства и рыболовства при условии, если такая продукция выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога (кроме их приобретения у других лиц). 81.9. Налогоплательщик имеет право отнести сумму расходов к валовым расходам, только при наличии документального подтверждения таких сумм о приобретении товаров, работ, услуг до производителя таких товаров, работ, услуг по цепи приобретения. 81.9.1. Для подтверждения расходов, понесенных в связи с приобретением товарно-материальных ценностей для использования их в своей хозяйственной деятельности у нерезидентов и отнесения таких расходов к валовым расходам налогоплательщика, при пересечении таможенной границы Донецкой Народной Республики соответствующим подразделением таможенного органа проводятся процедуры, предусмотренные таможенным законодательством (в случае необходимости – с привлечением должностных лиц Министерства агропромышленной политики и продовольствия Донецкой Народной Республики). Прохождение таких таможенных процедур и наличие отметки об их прохождении, является документом, подтверждающим право налогоплательщика на отнесение расходов в валовые расходы. |
Похожие:
 | В соответствии с п. 6 ч. 1 статьи 33 Федеральный закон от 05. 04. 2013 №44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,... |  | Представление налоговой декларации по транспортному налогу (приложение 1) (далее декларация) предусмотрено п. 100. 1 ст. 100 Закона... |
| Фэ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», в Федеральный закон от 01. 04. 1996 г. №27-фз «Об индивидуальном... | | Федеральный закон от 05. 04. 2013 n 44-фз "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных... |
| Рекомендации по подготовке отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих... | | Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие между участниками национальной системы аккредитации, иными установленными... |
| Федерального закона от 05. 04. 2013 №44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных... | | Предоставление декларации по налогу на прибыль (далее декларация) предусмотрено статьей 70 Закона Донецкой Народной Республики «О... |
| Федеральный закон от 27 мая 2003 г. N 58-фз «О системе государственной службы рф» | | Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении (далее – законодательство о налогообложении) состоит из настоящего... |