Методика оценки финансовой устойчивости Участников запроса предложений
Методика основана на оценке показателей финансовой устойчивости участника. Эти показатели позволяют оценить стоимость чистых активов, обеспеченность участника основными средствами, величину собственного капитала, уровень ликвидности и прибыльности участника. Для анализа финансового состояния участника используются данные, содержащиеся в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках:
По форме №1 (Бухгалтерский баланс) по документам до 2011 года
Стр. 120 – данные об основных средствах, указываются в разделе I «Внеоборотные активы», на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 230 – данные о дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев», указываются в разделе II «Оборотные активы», на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 290 – итоговое значение по разделу II «Оборотные активы», указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 300 – итоговое значение по «Активу» баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 490 – итоговое значение по разделу III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 590 – итоговое значение по разделу IV «Долгосрочные обязательства» бухгалтерского баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 610 – данные о займах и кредитах, указываются в разделе V «Краткосрочные обязательства», на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 620 – данные о кредиторской задолженности, указываются в разделе V «Краткосрочные обязательства», на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 660 – данные о прочих краткосрочных обязательствах, указываются в разделе V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 690 – итоговое значение по разделу V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 700 – итоговое значение по «Пассиву» баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
По форме № 2 (Отчет о прибылях и убытках)
Стр. 010 – Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), указывается нарастающим, указывается за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Стр. 050 – Прибыль (убыток) от продаж, указывается за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Стр. 060 – Проценты к получению, указываются за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Стр. 090 – Прочие доходы, указываются за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Стр. 190 – Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, указывается за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Методика оценки по документам до 2011 года
Для общей оценки финансовой устойчивости участника используются основные показатели его деятельности, указывающие на финансовое состояние участника. Методикой предусматриваются две группы показателей: отсекающие и нормирующие.
Стоимость чистых активов (СЧА), рассчитывается по состоянию на конец рассматриваемого отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса (Форма №1) по следующей формуле:
СЧА= стр.300-стр.590-стр.690,
при этом в расчет принимается стоимость фактически ликвидных активов (активы имеющие рыночную стоимость не ниже балансовой). При необходимости могут быть запрошены расшифровки отдельных показателей отчетности Участника. Основываясь на анализе представленной Участником информации, а также информации из открытых источников, Заказчик/Организатор оставляет за собой право производить корректировки соответствующих показателей отчетности Участника, используемых в формуле, с целью определения величины ликвидных активов Участника.
Показатель СЧА должен иметь значение >0.
Коэффициент соизмеримости (КСВ), характеризует соизмеримость суммы заключаемого по результатам закупки договора с объемом годовой выручки от основной деятельности, рассчитывается на основании данных отчета о прибылях и убытках (Форма №2) по следующей формуле:
КСВ= :  ,
где V – сумма показателей выручки за последний завершенный период (год) и за текущий год на отчетную дату;
Р – период выполнения обязательств по договору (в месяцах),
В – количество месяцев в периоде, в котором сформирован показатель V
S – сумма договора
Показатель КСВ должен иметь значение  .
Коэффициент финансовой независимости (автономии);
Коэффициент автономии –К(а)– характеризует долю собственного капитала участника в общей сумме источников финансирования, рассчитывается по состоянию на конец рассматриваемого отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса (Форма №1) по следующей формуле:
К(а)=
Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчив и независим от внешних кредиторов участник.
Коэффициент обеспеченности основными средствами;
Коэффициент обеспеченности основными средствами –К(ос)– показывает долю основных средств в общей валюте баланса, рассчитывается по состоянию на конец рассматриваемого отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса (Форма №1) по следующей формуле:
К(ос)=
Коэффициент текущей ликвидности;
Коэффициент текущей ликвидности –К(л)– характеризует степень покрытия оборотных пассивов оборотными активами, и применяется для оценки способности участника выполнить свои краткосрочные обязательства, рассчитывается по состоянию на конец рассматриваемого отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса (Форма №1) по следующей формуле:
К(л)= ,
при этом в расчет принимаются ликвидные оборотные активы, рыночная стоимость которых не меньше балансовой. При необходимости могут быть запрошены расшифровки отдельных показателей отчетности Участника. Основываясь на анализе представленной Участником информации, а также информации из открытых источников, Заказчик/Организатор оставляет за собой право производить корректировки соответствующих показателей отчетности Участника, используемых в формуле, с целью определения величины ликвидных активов Участника.
Рентабельность от продаж;
Рентабельность от продаж –R(п)– характеризует эффективность основной деятельности и показывает, сколько Участник имеет прибыли с рубля продаж, рассчитывается по состоянию на отчетный период на основании данных отчета о прибылях и убытках (Форма №2) по следующей формуле:
R(п)=
Рентабельность общая;
Рентабельность общая –R(о)– характеризует эффективность основной и прочей деятельности и показывает, сколько Участник имеет прибыли с рубля полученного дохода, рассчитывается по состоянию на отчетный период на основании данных отчета о прибылях и убытках (Форма №2) по следующей формуле:
R(о)=
Коэффициент соизмеримости (КСВ), характеризует соизмеримость суммы заключаемого по результатам закупки договора с объемом выручки от основной деятельности за соответствующий период, рассчитывается на основании данных отчета о прибылях и убытках (Форма №2) по следующей формуле:
КСВ=: ,
где V – сумма показателей выручки за последний завершенный период (год) и за текущий год на отчетную дату;
Р – период выполнения обязательств по договору (в месяцах),
В – количество месяцев в периоде, в котором сформирован показатель V
S – сумма договора
По форме №1 (Бухгалтерский баланс)по документам с 2011 года
Стр. 1130 – данные об основных средствах, указываются в разделе I «Внеоборотные активы», на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1230 – данные о дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев», указываются в разделе II «Оборотные активы», на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1200 – итоговое значение по разделу II «Оборотные активы», указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1600 – итоговое значение по «Активу» баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1300 – итоговое значение по разделу III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1400 – итоговое значение по разделу IV «Долгосрочные обязательства» бухгалтерского баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1510 – данные о займах и кредитах, указываются в разделе V «Краткосрочные обязательства», на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1520 – данные о кредиторской задолженности, указываются в разделе V «Краткосрочные обязательства», на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1540 – данные о прочих краткосрочных обязательствах, указываются в разделе V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1500 – итоговое значение по разделу V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
Стр. 1700 – итоговое значение по «Пассиву» баланса, указывается на начало и окончание отчетного периода.
По форме № 2 (Отчет о прибылях и убытках)
Стр. 2110 – Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), указывается нарастающим, указывается за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Стр. 2200 – Прибыль (убыток) от продаж, указывается за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Стр. 2320 – Проценты к получению, указываются за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Стр. 2340 – Прочие доходы, указываются за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Стр. 2400 – Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, указывается за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.
Методика оценки
Для общей оценки финансовой устойчивости участника используются основные показатели его деятельности, указывающие на финансовое состояние участника. Методикой предусматриваются две группы критериев: отборочные и оценочные.
Стоимость чистых активов (СЧА), рассчитывается по состоянию на конец рассматриваемого отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса (Форма №1) по следующей формуле:
СЧА= стр.1600-стр.1400-стр.1500,
при этом в расчет принимается стоимость фактически ликвидных активов (активы имеющие рыночную стоимость не ниже балансовой). При необходимости могут быть запрошены расшифровки отдельных показателей отчетности Участника. Основываясь на анализе представленной Участником информации, а также информации из открытых источников, Заказчик/Организатор оставляет за собой право производить корректировки соответствующих показателей отчетности Участника, используемых в формуле, с целью определения величины ликвидных активов Участника.
Показатель СЧА должен иметь значение >0.
Коэффициент соизмеримости (КСВ), характеризует соизмеримость суммы заключаемого по результатам закупки договора с объемом годовой выручки от основной деятельности, рассчитывается на основании данных отчета о прибылях и убытках (Форма №2) по следующей формуле:
КСВ=: ,
где V – сумма показателей выручки за последний завершенный период (год) и за текущий год на отчетную дату;
Р – период выполнения обязательств по договору (в месяцах),
В – количество месяцев в периоде, в котором сформирован показатель V
S – сумма договора
Показатель КСВ должен иметь значение .
Коэффициент финансовой независимости (автономии);
Коэффициент автономии –К(а)– характеризует долю собственного капитала Участника в общей сумме источников финансирования, рассчитывается по состоянию на конец рассматриваемого отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса (Форма №1) по следующей формуле:
К(а)=
Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие.
Коэффициент обеспеченности основными средствами;
Коэффициент обеспеченности основными средствами – К(ос) – показывает долю основных средств в общей валюте баланса, рассчитывается по состоянию на конец рассматриваемого отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса (Форма №1) по следующей формуле:
К(ос)=
Коэффициент текущей ликвидности;
Коэффициент текущей ликвидности –К(л)– характеризует степень покрытия оборотных пассивов оборотными активами, и применяется для оценки способности предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства, рассчитывается по состоянию на конец рассматриваемого отчетного периода на основании данных бухгалтерского баланса (Форма №1) по следующей формуле:
К(л)= ,
при этом в расчет принимаются ликвидные оборотные активы, рыночная стоимость которых не меньше балансовой. При необходимости могут быть запрошены расшифровки отдельных показателей отчетности Участника. Основываясь на анализе представленной Участником информации, а также информации из открытых источников, Заказчик/Организатор оставляет за собой право производить корректировки соответствующих показателей отчетности Участника, используемых в формуле, с целью определения величины ликвидных активов Участника.
|
