- 224 «Арендная плата за пользование имуществом» в сумме 68200,0 руб. - на оплату аренды служебного помещения, аренды гаража;
- 226 «Прочие работы, услуги» в сумме 34200,0 руб. – на оплату услуг ОСАГО, на подписку газет;
- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в сумме 70800,0 руб. - на приобретение бумаги, канцелярских и хозяйственных принадлежностей, ГСМ.
4. По подразделу 0401 «Общеэкономические вопросы» целевой статье классификации расходов бюджетов 0611001 «Обеспечение деятельности подведомственных областных казенных учреждений» коду видов расходов 851 «Уплата налога на имущество организаций и земельного налога» осуществлены кассовые расходы в сумме 2526,0 руб., по коду КОСГУ - 290 «Прочие расходы». Проверкой правильности отнесения кассовых и фактических расходов на соответствующие статьи КОСГУ нарушений не установлено.
5. По подразделу 0401 «Общеэкономические вопросы» целевой статье классификации расходов бюджетов 0611001 «Обеспечение деятельности подведомственных областных казенных учреждений» коду видов расходов 852 «Уплата прочих налогов, сборов и иных платежей» осуществлены кассовые расходы в сумме 3474,0 руб., по коду КОСГУ - 290 «Прочие расходы». Проверкой правильности отнесения кассовых и фактических расходов на соответствующие статьи КОСГУ нарушений не установлено.
6. По подразделу 0401 «Общеэкономические вопросы» целевой статье классификации расходов бюджетов 0611158 «Реализация мероприятий активной политики занятости населения» в рамках программы «Содействие занятости населения Курской области» коду видов расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» осуществлены кассовые расходы в сумме 331316,50 руб. или 100,0% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Средства направлены по кодам КОСГУ:
- 222 «Транспортные услуги» в сумме 3000,0 руб. - на оплату проезда безработных граждан к месту обучения и обратно;
- 226 «Прочие работы, услуги» в сумме 140506,50 руб. – на услуги по оказанию психологической поддержке безработных граждан, на профессиональное обучение безработных граждан, согласно заключенным договорам;
- 290 «Прочие расходы» в сумме 156300,0 руб. – на выплаты услуг по организации временных работ для безработных граждан, испытывающих трудности в поиске работы, по организации временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время, по организации оплачиваемых общественных работ, согласно заключенным договорам;
В нарушение п.2.1.9. договоров о совместной деятельности по организации общественных работ, договоров о совместной деятельности по организации временных работ для безработных граждан, испытывающих трудности в поиске работы, договоров о совместной деятельности по организации временного трудоустройства граждан в возрасте от 18 до 20 лет из числа выпускников образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования, ищущих работу впервые - в Центре занятости отсутствуют документы, подтверждающие выплату заработной платы участникам общественных работ, участникам временных работ;
- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в сумме 31510,0 руб. - на приобретение канцелярских товаров.
7. По подразделу 0401 «Общеэкономические вопросы» целевой статье классификации расходов бюджетов 0611158 «Реализация мероприятий активной политики занятости населения» в рамках программы «Содействие занятости населения Курской области» коду видов расходов 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам» осуществлены кассовые расходы в сумме 75000,0 руб. или 100,0% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Средства направлены по коду КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» на оказание единовременной финансовой помощи при государственной регистрации, а также единовременной финансовой помощи на подготовку документов для соответствующей государственной регистрации.
8. По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» целевой статье классификации расходов бюджетов 0615290 «Реализация полномочий РФ на осуществление социальных выплат безработным гражданам» коду видов расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» осуществлены кассовые расходы в в сумме 8800,0 руб. или 97,89% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Средства направлены по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» в сумме 8800,0 руб. – за услуги по зачислению денежных средств, перечисляемых с банковского счета на счета физических лиц-получателей пособий по безработице и стипендий.
9. По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» целевой статье классификации расходов бюджетов 0615290 « Реализация полномочий РФ на осуществление социальных выплат безработным гражданам», коду видов расходов 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам» осуществлены кассовые расходы в сумме 3423000,0 руб. или 97,8% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Средства направлены по коду КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению» на выплату пособий по безработице.
10. По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» целевой статье классификации расходов бюджетов 0615290 « Реализация полномочий РФ на осуществление социальных выплат безработным гражданам» коду видов расходов 340 «Стипендии» осуществлены кассовые расходы в сумме 75920,0 руб. или 100% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Средства направлены по коду КОСГУ - 290 «Прочие расходы» на выплату стипендии безработным гражданам.
Проверкой правильности отнесения кассовых и фактических расходов на соответствующие статьи КОСГУ нарушений не установлено.
По вопросу №3.
Банковские операции проверены сплошным методом. Движение денежных средств по счету подтверждается казначейскими выписками из лицевого счета и платежными поручениями.
Перечисление денежных средств за приобретенные материалы, товары и услуги производилось на основании договоров, счетов-фактур, накладных поставщиков, актов сдачи-приема выполненных работ, услуг.
Остатки денежных средств по выпискам казначейства по состоянию на начало и конец отчетного периода соответствуют данным бухгалтерского учёта.
Случаев необоснованного размещения денежных средств во вклады коммерческих банков, депозиты, выдачи ссуд, оказания финансовой помощи сторонним организациям и предпринимательским структурам не установлено.
Финансовым аудитом соответствия произведенных расходов кодам операций сектора государственного управления нарушений не установлено.
По вопросу №4.
Проверка соблюдения Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373 –П, Указаний Банка России от 11.03.2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», в проверяемом периоде проведена сплошным методом.
В проверяемом периоде на основании приказов директора Центра занятости от 11.01.2013г. б/н, от 10.01.2014г. б/н обязанности кассира возложены на ведущего инспектора Талдыкину И.Н.
Инвентаризацией наличных денежных средств и ценностей, находящихся в кассе Центра занятости по состоянию на 27.07.2015г., расхождений между фактическими и учетными данными не установлено (Приложение № 2 –акт инвентаризации наличных денежных средств на 2л.).
При сплошном подсчете итогов кассовой книги расхождений не установлено. За проверяемый период наличные денежные средства оприходованы своевременно и в полном объеме. Списание денежных средств по кассе подтверждено оправдательными документами.
Нарушений в превышении лимита расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами не установлено. Лимиты остатка денежных средств в кассе, установленные на 2013г., 2014г. в сумме 2000,0 руб., соблюдались.
Кассовые книги пронумерованы, прошнурованы, опечатаны мастичной печатью, общее количество листов в 2013г. - 4 (четыре), в 2014г. – 3 (три) заверены подписями директора Центра занятости, главного бухгалтера.
В нарушение п.2.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373 –П в приходном кассовом ордере от 28.05.2013г. №1, в расходном кассовом ордере от 28.05.2013г. №1 отсутствуют оттиски печатей (штампов), подтверждающие проведение кассовых операций.
Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020104000 «Касса» велся в Журнале операций по счету «Касса» на основании кассовых отчетов в соответствии с требованиями действующего законодательства по бюджетному учету.
По вопросу №5.
По состоянию на 01.01.2013г. согласно данным бухгалтерского учета на балансе Центра занятости числится легковой автомобиль: ВАЗ-210740 2011года выпуска, государственный номерной знак М669ОН 46, балансовая стоимость 236700,0 руб. Автомобиль закреплен за водителем Копуновым Ф.Н., с которым заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Работа автомобиля подтверждена путевыми листами, оформление которых соответствует предъявляемым требованиям. ГСМ приобретались по безналичному расчету путем перечисления денежных средств на банковский счет ИП Кузьминов В.В., ИП Булавинцев А.В. на основании представленных счетов-фактур, товарных накладных, ведомостей на получение ГСМ. Базовая норма списания ГСМ соответствует «Нормам расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденным Министерством транспорта РФ от 14 марта 2008г. № АМ-23-р.
Выборочной проверкой списания ГСМ за январь - июнь 2013г., март –июнь 2014г. нарушений не установлено.
В нарушение ст.20 Федерального закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», письма Минздрава России и Минтранса России от 21.08.2003г. №2510/9468-03-32 «О предрейсовых медицинских осмотрах водителей транспортных средств», п.16 приказа Минтранса РФ от 18.09.2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в проверяемом периоде в путевых листах не регулярно проставлялись отметки о проведении предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителя.
Платежным поручением от 13.08.2013г. №4909066 на основании счета-фактуры от 31.07.2013г. №115, акта оказания медицинских услуг от 31.07.2013г. №115 перечислены ОБУЗ «Хомутовская ЦРБ» денежные средства в сумме 210,0 руб. (3 медосмотра*70 руб.) за предрейсовые медосмотры водителя за июль 2013г. Соответствующие отметки в путевых листах за июль 2013г. (№67,68,69,70,71,73,74,75,77,78,79,80) отсутствуют.
Платежным поручением от 11.11.2013г. №5463353 на основании счета-фактуры от 31.10.2013г. №172, акта оказания медицинских услуг от 31.10.2013г. №172 перечислены ОБУЗ «Хомутовская ЦРБ» денежные средства в сумме 420,0 руб. (6 медосмотров*70 руб.) за предрейсовые медосмотры водителя за октябрь 2013г. Соответствующие отметки в путевых листах за октябрь 2013г. (№105-114) отсутствуют.
Платежным поручением от 29.12.2014г. №322454 на основании счета-фактуры от 26.12.2014г. №237, акта оказания медицинских услуг от от 26.12.2014г. №237 перечислены ОБУЗ «Хомутовская ЦРБ» денежные средства в сумме 1470,0 руб. (21 медосмотр*70руб.) за предрейсовые медосмотры водителя за декабрь 2014г. Соответствующие отметки в путевых листах за декабрь 2014г. (№113,114) отсутствуют.
Дополнительные расходы областного бюджета составили в общей сумме 2100,0 руб., в результате оплаты неполученных медицинских услуг (Приложение №3 - копии платежных поручений, путевых листов, счетов-фактур, актов на 36л.)
В нарушение п. 349 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, приобретенные запчасти к автомобилю не отражались на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" и не учитывались в течение периода их эксплуатации (использования) в составе транспортного средства.
Так приобретенный аккумулятор на сумму 2950,0 руб. (авансовый отчет от 09.12.2013г. №4 Копунова Ф.Н. с приложением товарного чека от 09.12.2013г. №21) учитывался на счете аналитического учета 10536000 «Запасные части». Выбытие аккумулятора произведено на основании акта о списании материальных запасов от 09.12.2013г. №29 с отражением на счете 40120 «Расходы текущего финансового года». (Приложение №4 - копия авансового отчета, товарного чека, акта о списании материальных запасов на 4л.)
Оплата за техническое обслуживание и ремонт автомобиля производилась в соответствии с договорами на основании счетов, актов выполненных работ.
По вопросу №6.
Приказами директора Центра занятости от 11.01.2013г. б/н, от 10.01.2014г. б/н утверждены списки должностных лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет, определены сроки предоставления отчетности подотчетными лицами.
Авансы под отчет выдавались по распоряжению директора Центра занятости на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса.
Проведена выборочная проверка расчетов с подотчетными лицами за период с января по июнь 2013г., с мая по август 2014г., нарушений не установлено.
Проверкой авансового отчета от 26.12.2014г. №3, представленного Евсеенковой Т.В. установлено, что согласно приложенному товарному чеку от 26.12.2014г. №18 на сумму 1250,0 руб. (250шт.*5,0 руб.) произведено ксерокопирование «Программы Курской области по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом на 2013-2014г. (2экз.)». Дополнительные расходы областного бюджета составили в сумме 1250,0 руб., выразившиеся в необоснованном принятии к учету 250 экземпляров * 5,0 руб. программы, которая не соответствует программе Курской области по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом на 2013-2021годы, утвержденной постановлением Администрации Курской области от 29.08.2013г. №570-па. (Приложение №5 –копии расходного кассового ордера, авансового отчета, товарного чека на 4л).
Случаев выдачи авансов работникам в счет заработной платы и лицам, не состоящим в штате Центра занятости, не установлено.
В проверяемом периоде расходование денежных средств на служебные командировки не производилось.
По состоянию на 01.01.14 г., 01.01.2015 г. дебиторская и кредиторская задолженности по подотчетным суммам отсутствует.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами велся в журнале операций № 3 по расчетам с подотчетными лицами. Данные в журналах - операций по расчетам с подотчетными лицами соответствуют данным авансовых отчетов по произведенным расходам.
По вопросу №7.
Оплата труда работников осуществлялась на основании Положения об оплате труда работников областного казенного учреждения «Центр занятости населения Хомутовского района», утвержденного приказом директора Центра занятости от 06.08.2012г. № 59/1.
Заработная плата включает:
- должностные оклады по занимаемой должности;
- выплаты компенсационного и стимулирующего характера согласно условиям оплаты труда.
Выплаты стимулирующего характера состоят из: выплаты за интенсивность и высокие результаты работы, выплаты за качество выполняемых работ, выплаты за выслугу лет, премиальные выплаты по итогам работы.
Выплаты компенсационного характера состоят из: выплаты за совмещение профессий (должностей), сверхурочную работу, работу в выходные или нерабочие праздничные дни, доплата за увеличение объема работы или использование обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы.
Работникам Центра занятости могут быть установлены следующие премиальные выплаты: премия по итогам работы (за месяц, квартал), премия за образцовое качество выполняемых работ, премия за выполнение особо важных и срочных работ.
Директору Центра занятости размер должностного оклада установлен приказом комитета по труду и занятости населения Курской области от 24.01.2013г. №01-29 «Об установлении в 2013 году должностных окладов директорам областных казенных учреждений «Центров занятости населения».
Выплаты стимулирующего характера и премии работникам Центра занятости осуществлялись на основании приказов директора центра, директору центра – в соответствии с приказами комитета по труду и занятости населения Курской области.
В нарушение раздела 2 Примерного положения об оплате труда работников областных казенных учреждений центров занятости населения, утвержденного постановлением Администрации Курской области от 06.08.2012г. №690-па, раздела 2 Положения об оплате труда работников областного казенного учреждения «Центр занятости населения Хомутовского района», утвержденного приказом директора Центра занятости от 06.08.2012г. № 59/1 в проверяемом периоде инспектору Селиверстовой И.С., инспектору Евсеенковой Т.В., ведущему инспектору Талдыкиной И.Н., водителю Копунову Ф.Н., уборщице Копуновой В.Д., уборщице Евсеенковой В.Б. при начислении заработной платы учитывался надтарифный коэффициент, не предусмотренный нормативными документами.
Несоблюдение принципа эффективности и экономности использования бюджетных средств за период с 01.01.2013г. по 31.12.2014г. выразилось в дополнительных расходах областного бюджета на общую сумму 37551,58 руб. (Приложение №6 – перерасчет заработной платы на 7л.)
Расчетно - платежная ведомость не соответствует форме (ф.0301010), утвержденной Приказом Минфина РФ от 15.12.2010г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению».
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам Центра занятости продолжительностью 28 календарных дней, в соответствии со статьей 115 Трудового кодекса РФ.
При выборочной проверке начисления отпускных главному бухгалтеру Курдюковой Т.В. (период отпуска с 10.07.2014г. по 11.08.2014г.) нарушений не установлено.
При проверке начисления отпускных ведущему инспектору Талдыкиной И.Н. (период отпуска с 12.08.2013г. по 25.08.2013г.) установлено:
- несоблюдение нормативных документов при начислении заработной платы ведущему инспектору Талдыкиной И.Н. выразилось в излишнем начислении надтарифных коэффициентов к окладу за период с 01.01.2013г. по 31.07.2013г. на сумму 3675,0 руб.
- начисление заработной платы ведущему инспектору Талдыкиной И.Н. за февраль 2013г. без учета утвержденного директором Центра занятости табеля учета рабочего времени выразилось в недоначислении заработной платы на сумму 3889,37 руб.
При начислении отпускных Талдыкиной И.Н. (за период с 12.08.2013г. по 25.08.2013г.) следовало произвести расчет:
Число календарных дней, приходящихся на отработанное время –317,2
Средний дневной заработок - 200841,22: 317,2 руб. = 633,17 руб. Сумма за 14 дней отпуска - 633,17 руб. х 14 дней = 8864,38 руб. Фактически начислено: 8854,86 руб. Недоначислено: 9,52 руб. (8864,38 руб. - 8854,86 руб.) (Приложение № 7 –расчет отпускных Талдыкиной И.Н., копия табеля учета рабочего времени за февраль 2013г., копия расчетного листка за февраль 2013г. на 4л.).
По вопросу №8.
Первоначальная стоимость основных средств по данным отчетности Центра занятости на 01.01.2013г. составила 602077,88 руб., на 01.01.2014г. –602077,88 руб., на 01.01.2015г. –602077,88 руб. Остаточная стоимость основных средств составила на 01.01.2013г. – 185415,0 руб., на 01.01.2014г. –138075,0 руб., на 01.01.2015г. –90735,0 руб.
В проверяемом периоде закупки на сумму свыше предельного размера расчетов наличными деньгами установленных Указанием Центробанка РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20.06.20007г. №1843-У в сумме 100000,0 руб. не производились.
В Центре занятости начисляется ежемесячно амортизация основных средств линейным способом исходя из балансовой стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этих объектов.
Проверкой правильности начисления амортизации основных средств нарушений не установлено.
Инвентаризации основных средств производились перед составлением годовой отчетности (приказ от 01.10.2013г. №63, приказ от 01.10.2014г. №63).
Проведенной проверкой использования основных средств, закрепленных на праве оперативного управления установлено, что имущество используется по назначению.
В проверяемом периоде поступления и выбытия основных средств не производилось.
Выборочной проверкой полноты и своевременности оприходования приобретенных в проверяемом периоде материальных запасов установлено:
По состоянию на 01.01.2013г. на балансе Центра занятости числилось материальных запасов в сумме 2749,65 руб.
В 2013г. в соответствии с отчетными данными формы 16801-Нефинансовые активы:
- приобретено материальных запасов на общую сумму 87217,70 руб., в том числе ГСМ на сумму 60432,0 руб.;
- списано материальных запасов на общую сумму 85280,40 руб., в том числе ГСМ 58494,70 руб.
Платежным поручением от 25.12.2013г. №5804058 перечислены денежные средства на счет ИП Булавинцев А.В. на основании счета-фактуры от 25.12.2013г. №17, товарной накладной от 25.12.2013г. №17 в сумме 8046,0 руб. (270л бензина АИ-92 х 29,80 руб.) Акт приема передачи ценностей на ответственное хранение от 25.12.2013г. заключенный Центром занятости с ИП Кузьминов В.В. в лице Булавинцева А.В. не соответствует документам, предоставленным на оплату.
По данным путевого листа легкового автомобиля от 30.12.2013г. №132 остаток горючего при возвращении автомобиля составил 0,95л на сумму 28,31 руб.
Таким образом, по состоянию на 31.12.2013г. общий остаток бензина (по путевому листу + на ответственном хранении) составил 270,95л на сумму 8074,31 руб. (270,95л х 29,80 руб.)
По данным отчета (форма 16801- Нефинансовые активы), по данным оборотно - сальдовой ведомости по счету 105.33 наличие бензина АИ-92 на конец года составило 4686,95 руб.
В результате несоответствия отчетных данных дополнительные расходы областного бюджета составили в сумме 3387,36 руб. (8074,31 руб. - 4686,95 руб.). (Приложение №8 –копии платежного поручения, счета-фактуры, товарной накладной, формы16801, оборотно-сальдовой ведомости, путевого листа на 8л.)
По состоянию на 01.01.2014г. на балансе Центра занятости числилось материальных запасов в сумме 4686,95 руб.
В 2014г. в соответствии с отчетными данными формы 16801-Нефинансовые активы:
- приобретено материальных запасов на общую сумму 102310,0 руб., в том числе ГСМ на сумму 57305,50руб.;
- списано материальных запасов на общую сумму 94606,96 руб., в том числе ГСМ 49602,46 руб.
По состоянию на 31.12.2014г. на балансе учреждения числился остаток материальных запасов (ГСМ) на сумму 12389,99 руб.
Выбытие со счетов бухгалтерского учета материальных запасов производилось на основании актов о списании материальных запасов (ф. 0504230), утвержденных специально созданной комиссией по списанию материальных запасов.
В проверяемом периоде расходование денежных средств на проведение текущего (капитального) ремонта не производилось.
В период внутреннего финансового аудита проведена выборочная инвентаризация основных средств числящихся на счетах в Центре занятости. Проведенной инвентаризацией основных средств, расхождения фактического наличия с данными бухгалтерского учета не установлено. Инвентаризационные описи основных средств и материальных запасов прилагаются. (Приложение № 9 –инвентаризационные описи на 11 л.).
По вопросу №9.
Ведение бухгалтерского учета в проверяемом периоде соответствовало требованиям Федерального закона РФ от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010г. № 157н, и приказа Минфина России от 06.12.2010г. № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению», но имели место нарушения, отраженные в разделах № 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего акта.
Формирование и предоставление годовой бухгалтерской отчетности осуществлялось не в полном соответствии с требованиями Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом МФ РФ от 28.12.2010г. №191н. Дебиторская и кредиторская задолженности на отчетные даты проверяемого периода были текущими.
По вопросу №10.
В соответствии с Административным регламентом предоставления государственной услуги по осуществлению социальных выплат гражданам, признанным в установленном порядке безработными, утвержденным приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 29.06.2012г. № 10н (далее - Административный регламент от 29.06.2012г. №10н), основанием для предоставления государственной услуги по осуществлению социальных выплат гражданам, признанным в установленном порядке безработными, в виде пособия по безработице, является решение о признании граждан безработными, оформленное приказом директора Центра занятости.
Оформление приказов о признании гражданина безработным, о назначении, размере и сроках выплаты пособия по безработице, о назначении, размере и сроках выплаты стипендии соответствуют формам приказов - приложений к Административному регламенту от 29.06.2012г. №10н.
Начисление пособия по безработице производится с применением компьютерной программы KATARSIS, расчет пособия по безработице производится в автоматизированном режиме за фактическое количество дней безработицы.
В 2013г. на выплату пособий по безработице израсходовано 3828200,0 руб., в 2014г. –3423000,0 руб.
При проверке правильности назначения и выплаты пособия по безработице гражданам: Кобзареву Н.Ф. (ЛДПГУ от 16.10.2013г. №289005/1329), Пузанову В.В. ( ЛДПГУ от 01.11.2013г. №305006/1329), Наташину А.А. (ЛДПГУ от 01.04.2013г. №091003/1329), Будникову А.Ю. (ЛДПГУ от 01.07.2013г. №182002/1329), Курдюкову А.А. (ЛДПГУ от 05.04.2013г. №095003/1329), Чаусову Н.Н. (ЛДПГУ от 04.09.2014г. №247004/1429) нарушений не установлено.
В нарушение ст. 31 Федерального закона от 19.04.1991г. №1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» Братищеву Д.А. (ЛДПГУ от 03.04.2013г. №093001/1329) назначено пособие по безработице в размере 850,0 руб. сроком на 12 месяцев. Братищев Д.А. относится к категории граждан, впервые ищущих работу (ранее не работавших), следовательно, каждый период выплаты пособия по безработице не может превышать шесть месяцев в суммарном исчислении в течение 12 месяцев. На выплате пособия и стипендии данное нарушение не отразилось (период выплат пособия и стипендии с 03.04.2013г. по 13.06.2013г.). (Приложение №10 –копия приказа о назначении, размере и сроках выплаты пособия по безработице на 1л.).
Центром занятости принята справка о средней заработной плате для определения размера пособия по безработице Ключеву Н.Н. (ЛДПГУ от 02.09.2013г. №245001/1329). При расчете среднемесячного заработка допущена арифметическая ошибка, в результате чего размер средней заработной платы для определения размера пособия занижен на сумму 278,37 руб. (5567,37 руб. – 5289,0 руб.). (Приложение № 11 – копия справки о среднем заработке на 1л.).
Нарушались требования пункта 54 Административного регламента Федеральной службы по труду и занятости по предоставлению государственной услуги содействия гражданам в поиске подходящей работы, а работодателям в подборе необходимых работников в части выполнения административных действий по согласованию с работодателем направления гражданина на собеседование. Так безработная Павлова Е.В. (ЛДПГУ от10.09.2013г. №253001/1329) направлена в МКУК «Хомутовский ДНТ», МКУК «Межпоселенческая библиотека», МКОУ ДОД «Хомутовская детская школа искусств» при отсутствии у работодателей вакансий.
Предоставление государственной услуги в виде пособия по безработице прекращается с одновременным снятием гражданина с учета в качестве безработного, граждане, признанные в установленном порядке безработными, ознакомлены с проектом приказа о прекращении предоставления государственной услуги в виде пособия по безработице.
В 2013г. израсходовано на выплату стипендий 18620,0 руб., в 2014г. –75920,0 руб.
Начисление стипендии производилось на основании документов из учебного заведения о посещении и успеваемости учащихся.
Проведена выборочная проверка расходования средств на выплату стипендии в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению центра занятости Наташину А.А. (ЛДПГУ от 01.04.2013г. №091003/1329), Будникову А.Ю. (ЛДПГУ от 01.07.2013г. №182002/1329), Курдюкову А.А. (ЛДПГУ от 05.04.2013г. №095003/1329), Чаусову Н.Н. (ЛДПГУ от 04.09.2014г. №247004/1429) нарушений не установлено.
В проверяемом периоде выплата материальной помощи безработным гражданам, утратившим право на получение пособия по безработице в связи с истечением срока его выплаты, не осуществлялась.
По вопросу №11.
Приказом комитета по труду и занятости населения Курской области от 25.12.2012г. № 01-417 для осуществления деятельности подведомственных учреждений утверждены государственные задания на 2013 год. В течение 2013 года в Центр занятости обратилось за получением государственных услуг 5520 человека.
По результатам 2013 года показатели выполнены, в том числе:
- по информированию населения и работодателей о положении на рынке труда по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по организации ярмарок вакансий и учебных рабочих мест по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя, осуществлялось путем заключения договоров по приобретению канцелярских товаров для проведения ярмарок вакансий;
- по организации проведения оплачиваемых общественных работ:
- по критерию полнота и эффективность использования средств областного бюджета на выполнение госзадания выполнение составило 100,0 % от контрольного показателя,
- по критерию количество потребителей государственных услуг выполнение составило 102 % от контрольного показателя;
- по организации временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время, безработных граждан, испытывающих трудности в поиске работы, безработных граждан в возрасте от 18 до 20 лет из числа выпускников образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования, ищущих работу впервые по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по профессиональной ориентации граждан в целях выбора сферы деятельности (профессии), трудоустройства, профессионального обучения по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по социальной адаптации безработных граждан на рынке по критерию количество потребителей государственных услуг выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по психологической поддержке безработных граждан по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации безработных граждан, женщин в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по оказанию содействия самозанятости безработных граждан, включая оказание гражданам, признанным в установленном порядке безработными и гражданам, признанным в установленном порядке безработными и прошедшим профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации по направлению органов службы занятости, единовременную финансовую помощь при их государственной регистрации в качестве юридического лица, индивидуального предпринимателя, либо крестьянского (фермерского) хозяйства, а также единовременную помощь на подготовку документов для соответствующей государственной регистрации по критерию количество потребителей государственных услуг выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по осуществлению социальных выплат гражданам, признанным в установленном порядке безработными:
- по критерию полнота и эффективность использования средств областного бюджета на выполнение госзадания выполнение составило 86,0 % от контрольного показателя, причиной отклонения от запланированных значений явилось снижение уровня безработицы.
- по критерию количество потребителей государственных услуг выполнение составило 105 % от контрольного показателя.
Приказом комитета по труду и занятости населения Курской области от 26.12.2013г. № 01-630 «Об утверждении государственных заданий для осуществления деятельности областных казенных учреждений, подведомственных комитету по труду и занятости населения Курской области на 2014г. и плановый период 2015 и 2016 годов» утверждены государственные задания. В течение 2014 года в Центр занятости обратилось за получением государственных услуг 6254 человек.
По результатам 2014 года показатели выполнены, в том числе:
- по информированию населения и работодателей о положении на рынке труда, организации ярмарок вакансий и учебных рабочих мест по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя,
- по организации проведения оплачиваемых общественных работ по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по организации временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время, безработных граждан, испытывающих трудности в поиске работы, безработных граждан в возрасте от 18 до 20 лет из числа выпускников образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования, ищущих работу впервые по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по профессиональной ориентации граждан в целях выбора сферы деятельности (профессии), трудоустройства, профессионального обучения по по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по социальной адаптации безработных граждан на рынке труда по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по психологической поддержке безработных граждан по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации безработных граждан, включая обучение в другой местности по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по оказанию содействия самозанятости безработных граждан, включая оказание гражданам, признанным в установленном порядке безработными и гражданам, признанным в установленном порядке безработными и прошедшим профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации по направлению органов службы занятости, единовременную финансовую помощь при их государственной регистрации в качестве юридического лица, индивидуального предпринимателя, либо крестьянского (фермерского) хозяйства, а также единовременную помощь на подготовку документов для соответствующей государственной регистрации по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя;
- по осуществлению социальных выплат гражданам, признанным в установленном порядке безработными по всем критериям выполнение составило 100% от контрольного показателя.
По вопросу №12.
Предыдущий финансовый контроль целевого использования средств, выделенных из областного бюджета областному казенному учреждению «Центр занятости населения Хомутовского района», проведен комитетом по труду и занятости населения Курской области за период с 01.01.2012г. по 31.12.2012г. Выявленные нарушения устранены не в полном объеме.
По вопросу №13.
В результате проведенного внутреннего финансового аудита установлено:
- нарушение приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», в учетную политику ОКУ «ЦЗН Хомутовского района» на 2014г. не включены в перечень нормативных документов:
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»;
- Положение Банка России от 12.10.2011г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»;
- Положение Банка России от 11.03.2014г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;
- Приказ Минфина РФ от 15.12.2010г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению»;
- не указан главный распорядитель бюджетных средств, лицевой счет, открытый в органах федерального казначейства;
- не указан порядок организации внутреннего контроля;
- не утвержден рабочий план счетов бюджетного учета;
- не определен перечень запасных частей к транспортным средствам, учитываемых за балансом.
- нарушение п. 5 Порядка предоставления субсидии работодателям (организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам), участвующим в реализации Программы дополнительных мероприятий на рынке труда Курской области в 2013 году, утвержденного Постановлением Администрации Курской области от 29.04.2013г. № 243-па - Центром занятости предоставлена субсидия ИП Глава К(Ф)Х Захаров Г.Н. при нарушении условий оборудования (оснащения) рабочего места для незанятого инвалида;
- нарушение п.2.1.9. договоров о совместной деятельности по организации общественных работ, договоров о совместной деятельности по организации временных работ для безработных граждан, испытывающих трудности в поиске работы, договоров о совместной деятельности по организации временного трудоустройства граждан в возрасте от 18 до 20 лет из числа выпускников образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования, ищущих работу впервые - в Центре занятости отсутствовали документы, подтверждающие выплату заработной платы участникам общественных работ, участникам временных работ;
- нарушение п.2.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373 –П - в приходном кассовом ордере от 28.05.2013г. №1, в расходном кассовом ордере от 28.05.2013г. №1 отсутствуют оттиски печатей (штампов), подтверждающие проведение кассовых операций;
- нарушение ст.20 Федерального закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», письма Минздрава России и Минтранса России от 21.08.2003г. №2510/9468-03-32 «О предрейсовых медицинских осмотрах водителей транспортных средств», п.16 приказа Минтранса РФ от 18.09.2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» - в путевых листах не регулярно проставлялись отметки о проведении предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителя;
- дополнительные расходы областного бюджета в сумме 2100,0 руб., - выразившиеся в оплате неполученных медицинских услуг;
- нарушение п.349 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010г. № 157н – приобретенные запчасти к автомобилю не отражались на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" и не учитывались в течение периода их эксплуатации (использования) в составе транспортного средства;
- дополнительные расходы областного бюджета в сумме 1250,0 руб., выразившиеся в необоснованном принятии к учету (250 экземпляров * 5,0 руб.) программы, которая не соответствует программе Курской области по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом на 2013-2021годы, утвержденной постановлением Администрации Курской области от 29.08.2013г. №570-па;
- дополнительные расходы областного бюджета на общую сумму 37551,58 руб., выразившиеся в необоснованном начислении надтарифных коэффициентов, не предусмотренных нормативными документами;
- нарушение приказа Минфина России от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти, органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» - начисление заработной платы производилось не по установленной форме (код формы №0301010) «Расчетно-платежная ведомость»;
- недоначислено 9,52 руб. при начислении отпускных ведущему инспектору Талдыкиной И.Н.;
- дополнительные расходы областного бюджета в сумме 3387,36 руб., выразившиеся в несоответствии отчетных данных фактическому поступлению материальных запасов (бензин АИ -92);
- нарушение п.54 Административного регламента Федеральной службы по труду и занятости по предоставлению государственной услуги содействия гражданам в поиске подходящей работы, а работодателям в подборе необходимых работников, в части выполнения административных действий по согласованию с работодателем направления гражданина на собеседование;
- принятие справки о средней заработной плате для определения размера пособия по безработице с арифметической ошибкой, в результате чего размер средней заработной платы для определения размера пособия занижен на сумму 278,37 руб.;
- нарушение ст. 31 Федерального закона от 19.04.1991г. №1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» - назначено пособие по безработице сроком на 12 месяцев при условии, что гражданин относится к категории граждан, впервые ищущих работу (ранее не работавших), следовательно, каждый период выплаты пособия по безработице не может превышать шесть месяцев в суммарном исчислении в течение 12 месяцев.
Проведение внутреннего финансового контроля в Центре занятости является не эффективным, так как используемые методы контроля и контрольные действия не выявляют нарушения нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
В соответствии со ст. 19 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н, в целях повышения эффективности внутреннего финансового контроля, рекомендуется усилить внутренний контроль за принятием и оформлением документов, за соблюдением нормативных правовых актов.
Приложения.
Приложение №1. Копии договора, приказа, трудового договора, платежных поручений, товарной накладной, счета-фактуры на 17л.
Приложение №2. Акт инвентаризации наличных денежных средств на 2 л.
Приложение №3. Копии платежных поручений, путевых листов, счетов-фактур, актов на 36л.
Приложение №4. Копия авансового отчета, товарного чека, акта о списании материальных запасов на 4л.
Приложение №5. Копии расходного кассового ордера, авансового отчета, товарного чека на 4л.
Приложение №6 – Перерасчет заработной платы на 7л.
Приложение № 7 –Расчет отпускных Талдыкиной И.Н., копия табеля учета рабочего времени за февраль 2013г., копия расчетного листка за февраль 2013г. на 4л.
Приложение №8 – Копии платежного поручения, счета-фактуры, товарной накладной, формы 16801, оборотно-сальдовой ведомости, путевого листа на 8л.
Приложение № 9 – Инвентаризационные описи на 11 л.
Приложение №10 – Копия приказа о назначении, размере и сроках выплаты пособия по безработице на 1л.
11. Приложение № 11 – Копия справки о среднем заработке на 1л.
Старший специалист 2 разряда
отдела бухгалтерского учета и отчетности Е.В.Филимонова
Один экземпляр Акта получен
для ознакомления:
Директор ОКУ «ЦЗН
Хомутовского района» М.Е.Шепелев
"Ознакомлен(а)"
Директор ОКУ «ЦЗН
Хомутовского района М.Е.Шепелев
Один экземпляр Акта получен:
Директор ОКУ «ЦЗН
Хомутовского района М.Е.Шепелев
Главный бухгалтер ОКУ
«ЦЗН Хомутовского района» Т.В.Курдюкова
|
