Как получить налоговый вычет по пенсионным и страховым взносам
Скачать 47.38 Kb.
|
| КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО ПЕНСИОННЫМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики по уплаченным пенсионным взносам, по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов с учетом ограничения - 120000 руб., в том числе и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы: - заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год; Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Можно «скачать» её в электронном виде с Интернет сайта ФНС России, по адресу www.nalog.ru из раздела «Физические лица/ Программное обеспечение». Также заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно в разделе "3-НДФЛ" сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" в интерактивном режиме. Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на пенсионные взносы, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию. - справку о доходах по форме 2-НДФЛ (при наличии); Для отражения в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации доходов, полученных налогоплательщиком в календарном году, при ее заполнении потребуется справка о доходах 2-НДФЛ. Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ. - копии договора с негосударственным пенсионным фондом и (или) страховыми организациями; Копия договора налогоплательщика с негосударственным пенсионным фондом о назначении и выплате негосударственной пенсии при условии появления у участника фонда пенсионных оснований. Копия договора налогоплательщика со страховой организацией или их объединением о выплате страховой суммы в случае появления основания для ее выплаты. - копию лицензии соответствующего негосударственного пенсионного фонда; Вычет по уплаченным суммам пенсионных взносов предоставляется налогоплательщику, если негосударственный пенсионный форд имеет соответствующую лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению. - документы об уплате пенсионных (страховых) взносов; Налогоплательщик может получить вычет независимо от способа оплаты взносов: наличными деньгами или безналично. Передача в счет оплаты взносов иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. - копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены взносы за своего супруга (супруги). Копию свидетельства о рождении (усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены взносы за своего родителя (родителей) или за своего ребенка. Копию документа (постановления, удостоверения) органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства на ребенка, если налогоплательщиком оплачены взносы за ребенка находящегося под опекой или попечительством. Иные документы для подтверждения родственных отношений с членами семьи и (или) близкими родственниками. Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия. Обращаем внимание, что сумма вычета, полученная по договору негосударственного пенсионного страхования или договору добровольного пенсионного страхования, подлежит налогообложению, если этот договор расторгается. Исключение - случаи расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон. Самому налогоплательщику ничего платить не надо. За него это сделают страховые организации и (или) негосударственные пенсионные фонды. Они в данном случае признаются налоговыми агентами. При выплате денежных (выкупных) сумм по договору эти организации удержат соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). Эту сумму они исчислят с суммы платежей (взносов), которые налогоплательщик им уплатил по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета. Налогоплательщик может предоставить страховщику (пенсионному фонду) справку из налоговой инспекции по месту жительства, подтверждающую неполучение им социального вычета либо получение этого вычета в определенной сумме. В зависимости от содержания справки страховщик (пенсионный фонд) либо не удерживает НДФЛ, либо, наоборот, исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую удержанию. Форма такой справки утверждена Приказом ФНС России от 12.11.2007 № ММ-3-04/625@. Сумма налога, подлежащая возврату по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена. При этом следует иметь в виду, что камеральная проверка налоговой декларации проводится в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в банке. __________________________________________________________________________ © Управление ФНС России по Волгоградской области 2015. Наш адрес: 400005, Волгоград, проспект Ленина, 90. Интернет: www.nalog.ru. Контакт-центр: +7 (8442) 74-22-22. |
Похожие:
 | Как получить налоговый вычет на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них | | Социальный налоговый вычет за свое обучение налогоплательщики могут получить в размере фактически понесенных расходов на обучение... |
 | Ю получить указанный вычет также у налогового агента, но уведомление о подтверждении налоговым органом права на имущественный налоговый... | | Страхователям необходимо будет предоставлять в налоговые органы отчет «Расчет по страховым взносам», который заменит действующие... |
| Для получения социального вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию с приложением... | | Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации... |
| Ндфл будет положительным, то необходимо заполнить и подать в налоговую заявление на налоговый имущественный вычет. Образец заявления... | | Ндфл будет положительным, то необходимо заполнить и подать в налоговую заявление на налоговый имущественный вычет. Образец заявления... |
| Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в пенсионный... | | При этом выписка о состоянии пенсионного счета налогоплательщика-вкладчика в нпф не может заменять платежные документы, подтверждающие... |