01.07.2013 – 13349,86 тыс. руб., в том числе стоимость топлива – 8928,22 тыс. руб. Стоимость топлива принята на уровне, учтенном в расчете на первое полугодие 2013 года, с применением прогнозного индекса Минэкономразвития России на уголь энергетический – 1,6 %. Транспортные расходы приняты на уровне предыдущего периода календарной разбивки в связи с тем, что стоимость машино-часа утверждена на 2013 год. К стоимости ж/д перевозок применении прогнозный индекс дефлятор Минэкономразвития России по транспорту 111,00. Расходы по автотранспорту и услуги ОАО «Кузбасстопливосбыт» приняты на неизменном уровне.
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону увеличения составила – 280,96 тыс. руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
«Электроэнергия»
При расчете количества электроэнергии на 2013 год, требуемой при производстве тепловой энергии, принят объём электроэнергии по предложению предприятия в количестве 1366,028 тыс. кВт*ч. Расходы по периодам календарной разбивки приняты на следующем уровне (в расчете на год):
- на 1 полугодие 2013 – 4209,53 тыс.руб. Стоимость электроэнергии, по уровням напряжения ВН (ООО «Русэнергосбыт») и НН (ООО «КЭК»), принята средневзвешенная величина, рассчитанная на основании представленных счетов – фактур за 2012 год – 2,88 руб.кВт*ч (с НДС).
- с 01.07.2013 – 4714,67 тыс.руб. Стоимость 1 кВт*ч. принята на уровне, учтенном в расчете на первое полугодие 2013 года, с применением прогнозного индекса ФСТ РФ на электрическую энергию – 12,0 %, используемого при расчете максимальных уровней тарифов на тепловую энергию, поставляемую теплоснабжающими организациями потребителям Кемеровской области на 2013 год. и составит 3,22 руб.кВт*ч (с НДС).
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону снижения составила – 736,78 тыс. руб. (декабрь 2012 года к декабрю 2011 года).
«Затраты на оплату труда»
Предприятием заявлены расходы по статье на уровне 4128,66 тыс. руб. при численности ППП 30 чел.
Расходы по статье приняты с учетом календарной разбивки на следующем уровне (в расчете на год):
- на 1 полугодие 2013 – 3790,71 тыс. руб. ФОТ ППП принят исходя из средней заработной платы согласно утвержденного руководителем штатного расписания предприятия на 1 полугодие 2013 года . Отчисления на социальные нужды рассчитаны на основании Федерального закона от 24.07.2009 №212 – ФЗ (30,0%) и отчислений по несчастным случаям (0,2 %) и составят 1213,03 тыс. руб. Численность ППП принята на уровне 30 человек. Средний уровень заработной платы ППП составит 10529,75 руб/мес.
- с 01.07.2013 – 3959,69 тыс.руб. ФОТ ППП принят исходя из средней заработной платы согласно утвержденного руководителем штатного расписания предприятия на 2 полугодие 2013 года . Отчисления на социальные нужды рассчитаны на основании Федерального закона от 24.07.2009 №212 – ФЗ (30,0%) и отчислений по несчастным случаям (0,2 %) и составят 1267,10 тыс. руб. Численность ППП принята на уровне 30 человек. Средний уровень заработной платы ППП составит 10999,13 руб/мес.
Принятый в НВВ 2013 года уровень заработной платы год подтвержден представленными ведомостями начислений ЗП за 1 квартал 2013 года.
Корректировка по статье ФОТ и ЕСН относительно предложений предприятия в сторону увеличения составила – 168,97 тыс. руб. и 144,90 тыс. руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
«Арендные платежи и амортизация ОС»
Предприятием заявлены расходы по статье в размере 82,94 тыс. руб.
Расходы по статье приняты с учетом календарной разбивки на следующем уровне (в расчете на год):
- с на 1 полугодие 2013 – 41,32 тыс. руб., в том числе аренда 22,54 тыс. руб. Расходы приняты по договору аренды от 12.01.2019 года № 3/2009 с КУМИ Мариинского района. В перечень аренды имущества вошли котельные и тепловые сети, указанные в приложении к договору аренды имущества. Амортизация принята согласно представленной ведомости начисления амортизационных отчислений за 1 квартал 2013 года в расчете на год.
- с 01.07.2013 – 36,01 тыс. руб. Расходы приняты на уровне предыдущего периода календарной разбивки.
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону снижения составила – 41,62 тыс. руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
«Затраты на ремонтные работы»
Предприятием заявлены расходы по статье в размере 627,27 тыс. руб. Расходы включают стоимость материалов для текущего ремонта котельного и вспомогательного оборудования (электроды, подшипники, реле, сальниковая набивка, термометры, контакты, металл листовой и профильный, отводы и др.). Данные расходы согласованы с зам. главы Мариинского муниципального района (план мероприятий).
Расходы по статье приняты с учетом календарной разбивки на следующем уровне (в расчете на год):
- на 1 полугодие 2013 – 627,27 тыс. руб. Расходы приняты по представленному плану мероприятий по проведению текущего ремонта котельных и вспомогательного оборудования на 2013 год в части материалов (без учета котельной по ул. Пальчикова). Ремонтные работы предприятие планирует выполнять хозяйственным способом.
- с 01.07.2013 – 627,27 тыс. руб. Расходы по статье приняты на уровне предыдущего периода календарной разбивки без изменения.
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону увеличения составила – 0,03 тыс. руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
«Услуги производственного характера»
Предприятием заявлены расходы по статье в размере 290,70 тыс. руб. Расходы включают затраты на вывоз шлака с котельных, его погрузку и затраты на утилизацию, осуществляемую ООО «Эдельвейс».
Расходы по статье приняты с учетом календарной разбивки на следующем уровне (в расчете на год):
на 1 полугодие 2013 – 260,70 тыс. руб. Расходы включают в себя затраты на вывоз шлака с котельных, его погрузку и затраты на утилизацию, осуществляемую ООО «Эдельвейс». Уменьшение затрат от предложенных предприятием, связано со снижением количества топлива и как следствие шлака, ошибкой в калькуляции автотранспорта в части ЕСН (снижение с 34% до 30%), а также стоимости услуг ООО «Эдельвейс» (представлено постановление департамента цен и тарифов от 26.03.2012 № 18 «Об установлении тарифов на утилизацию (захоронение твердых бытовых отходов ООО «Эдельвейс М» (г. Мариинск).
с 01.07.2013 – 260,70 тыс. руб. Расходы приняты на уровне предыдущего периода календарной разбивки.
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону снижения составила – 31,00 тыс. руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
«Вспомогательные материалы»
Предприятием заявлены расходы по статье в размере 28,15 тыс. руб. Расходы включают затраты на хозяйственный инвентарь (лопаты, ведра, ключи и пр.) и ремонтные материалы (ДВП, песок, гвозди, краска, лампы и др.).
Эксперты предлагают принять расходы по статье на уровне предложений предприятия 28,15 тыс. руб. на одном уровне по всем периодам календарной разбивки.
«Налоги , относимые на производственные затраты»
Предприятием заявлены расходы по статье в размере 23,40 тыс. руб. Расходы включают плату за загрязнение окружающей среды.
Эксперты предлагают принять расходы по статье на уровне 18,18 тыс. руб. на одном уровне по всем периодам календарной разбивки (плата за загрязнение окружающей среды в пределах ПДВ, согласно представленных деклараций 2012 года).
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону снижения составила – 5,22 тыс.руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
«Другие расходы»
Предприятием заявлены расходы по статье на уровне 1087,79 тыс. руб. Расходы включают услуги связи, СЭС, по анализу промышленных выбросов, по анализу качества угля, по поверке манометров, Членские взносы в некоммерческое партнерство «Союз теплоэнергетиков Кемеровской области», комиссия ООО «УЦЖКУ» за сбор платежей от населения и пр.
- на 1 полугодие 2013 – 1324,37 тыс. руб. Расходы включают в себя вышеперечисленные затраты, за исключением членских взносов в некоммерческое партнерство «Союз теплоэнергетиков Кемеровской области» (как экономически необоснованных», комиссии ООО «УЦЖКУ» за сбор платежей от населения (ООО «УЦЖКУ» является управляющей компанией и данные расходы являются ее затратами которые она должна включать в стоимость коммунальных услуг для населения и собирать самостоятельно, согласно Жилищного кодекса). Также включены расходы по дополнительно представленным договорам на оказание услуг (ЗАО «Эвизор» - проведение энергетического обследования и ООО «Новокузнецктехмонтаж» - режимно-наладочные испытания котлов).
с 01.07.2013 – 1324,37 тыс. руб. Расходы приняты на уровне предыдущего периода календарной разбивки.
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону снижения составила – 118,13 тыс.руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
«Общехозяйственные расходы»
Предприятием заявлены расходы по статье на уровне 4170,91 тыс. руб.
Расходы по статье приняты с учетом календарной разбивки на следующем уровне (в расчете на год):
на 1 полугодие 2013 – 2293,35 тыс. руб. Затраты приняты на уровне, учтенном в НВВ 2012 г (с 01.09.2012 г.). В расчет затрат по статье вошли такие расходы как: ФОТ АУП и Цехового персонала; налоги на ФОТ; затраты на электроэнергию по конторе; расходы на ГСМ; расходы на материалы и з./части; услуги связи (+ сотовая связь); почтово – канцелярские расходы; командировочные расходы и другие расходы отражаемые по счету 26 за 2012 год за исключением комиссии ООО «УЦЖКУ» за сбор платежей от населения. Данные расходы ограничены предельным максимальным ростом тарифа на тепловую энергию для Кемеровской области.
с 01.07.2013 – 3455,75 тыс. руб. Затраты приняты на уровне, учтенном в НВВ 2012 г (с 01.09.2012 г). В расчет затрат по статье вошли такие расходы как: ФОТ АУП и Цехового персонала; налоги на ФОТ; затраты на электроэнергию по конторе; расходы на ГСМ; расходы на материалы и з./части; услуги связи (+ сотовая связь); почтово – канцелярские расходы; командировочные расходы и другие расходы отражаемые по счету 26 за 2012 год за исключением комиссии ООО «УЦЖКУ» за сбор платежей от населения. Данные расходы отнесены в доле относимой на тепловую энергию и в доле снижения полезного отпуска по сравнению с 2012 годом.
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону снижения составила – 715,16 тыс.руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
Общая сумма корректировок по статьям затрат в сторону снижения, с учетом календарной разбивки, декабрь 2013г к декабрю 2012г составила - 907,03 тыс. руб.
Необходимая прибыль
В составе расходов предприятия предприятие предлагают учесть: расходы на единый налог при упрощенной системе налогообложения – 299,16 тыс. руб.
Расходы по периодам календарной разбивки приняты на следующем уровне (в расчете на год):
- на 1 полугодие 2013 – 267,64 тыс. руб. Расходы уплату единого налога при упрощенной системе налогообложения, с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (мин. 1%) – 267,64 тыс. руб..
- с 01.07.2013 – 290,61 тыс. руб. Величина единого налога при упрощенной системе налогообложения, с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» скорректирована с учетом изменения налогооблагаемой базы (мин. 1%).
Корректировка по статье относительно предложений предприятия в сторону снижения составила – 8,55 тыс.руб. (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года).
Необходимая валовая выручка
Таким образом, необходимая валовая выручка, полностью относимая на потребительский рынок, составила;
- на 1 полугодие 2013 – 27272,76 тыс. руб.
- с 01.07.2013 – 29565,77 тыс. руб.
Общая сумма корректировки НВВ (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года) к предложениям предприятия в сторону снижения составила – 2080,69 тыс. руб. в том числе на потребительский рынок – 2041,67 тыс. руб.
«Неисполнение статей расходов по факту 2010-2011 года»
Анализ фактической сметы расходов предприятия за 2010 год рассмотрен при определении НВВ 2012 года. Эксперты, проанализировав отклонения по статьям затрат, с учетом причин их возникновения не исключили величину неосвоенных средств по статьям расходов 2010 года из НВВ 2012 года.
В результате анализа фактических расходов предприятия за 2011 год по выработке и реализации тепловой энергии предприятия, были выявлены неосвоенные средства по ряду статей затрат на сумму 1942,44 тыс. руб.
Анализ фактической сметы расходов предприятия за 2011 год представлен в приложении № 9. Эксперты, проанализировав отклонения по статьям затрат, с учетом причин их возникновения считают обоснованным не исключать величину неосвоенных средств по статьям расходов 2011 года (1942,44 тыс.руб.) из НВВ 2013 года. Убыток по 2011 году сложился у предприятия в размере 367,26 тыс. руб.
Учитывая результаты анализа и экономические интересы производителя и потребителей тепловой энергии, рекомендую региональной энергетической комиссии Кемеровской области установить для предприятия
Тарифы на производство тепловой энергии с учетом календарной разбивки:
на 1 полугодие 2013 г. приведенный в графе 7 таблицы 1;
с 01.07.2013 г приведенный в графе 7 таблицы 2.
Таблица 1
Предприятие
|
Сумма корректировки НВВ к предложению предприятия на 2013 г,
тыс. руб.
|
Структура отпуска
|
Доля отпуска т/э на потребит рынок,
%
|
Тариф на т/энергию, руб/Гкал
(НДС не облагается)
|
Темп роста тарифа по сравнению с действующим
%
|
Рентабельность по отпуску т/энергии на потребит. рынке,
%
|
действующий по предприятию с 01.09.2012 г
|
предлагаемый
|
предприя-
тием
|
РЭК КО
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
ООО «ЖКУ г. Мариинск»
(г. Мариинск)
|
-4373,7
|
бюджетные потребители
|
4,08
|
1510,28*
|
1752,47
|
1510,28
|
0,00
|
1,01
|
жилищные организации
|
60,19
|
иные потребители
|
33,85
|
произв. нужды
|
4,32
| |
