Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле»

5.ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа оформляется на компьютере на одной стороне белой бумаги формата А4 (210х297мм). Объем контрольной работы 20 страниц машинописного текста, включая титульный лист и список используемых источников. Размеры полей: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее – 20 мм, нижнее - 20 мм. При оформлении на компьютере используется шрифт –12, интервал - 1,5.

Страницы контрольной работы должны быть пронумерованы. Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном листе номер не ставят, на последующих страницах номер проставляют в правом верхнем углу. Графический материал, выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую нумерацию, и размещается в контрольной работе после первого упоминания о них в тексте.

Работа должна содержать следующие структурные элементы: титульный лист, содержание, в виде ответов на поставленные вопросы и решения задач, список используемой литературы, приложения. Содержание контрольных вопросов и задач должны быть переписаны из данных методических указаний.

Титульный лист (Приложение 2) оформляется в общем порядке. На нем обязательно указывается: название учебного заведения, название кафедры, название работы: контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле», № варианта, Ф.И.О. студента, специальность, срок обучения, курс, № группы, номер зачетной книжки. Завершается оформление работы проставлением даты ее выполнения и личной подписи студента.

Список используемых источников должен содержать перечень источников, используемых при выполнении контрольной работы. Сведения об источниках необходимо давать с указанием автора, названия, места издания, издательства, года издания.

Приложения могут содержать заполненные налоговые декларации, являющиеся результатом решения задач.

Законченная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю, сдается для проверки на кафедру (Московский пр-т, 103, тел. 718-50-06). Работа должна быть выполнена и предъявлена на кафедру для проверки педагогом в сроки, установленные учебным графиком, но не позднее, чем за месяц до начала экзаменационной сессии.

Если в работе имеются ошибки, рецензент на полях или в рецензии делает соответствующие замечания.

После получения проверенной работы студент должен исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания рецензента. Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных листах и вложены в соответствующие места контрольной работы. Вносить поправки в ранее написанный текст после проверки, студенту не разрешается.

Если контрольная работа получает неудовлетворительную оценку, студент должен выполнить работу на другую тему по согласованию с преподавателем.

6. 
   СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
   

6.1. Нормативные правовые акты

1. 
   Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
   
3. 
   Закон РФ «О бухгалтерском учете», утвержден приказом Минфина РФ №129-ФЗ от 21.11.96 г. (с изменениями).
   
4. 
   Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 №60Н от 9.12.98 г.
   
5. 
   Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 №43Н от 06.07.99 г.
   
6. 
   Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99г.
   
7. 
   Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99г.
   
8. 
   План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000. № 94н М.: Финансы и статистика, 2000 г.
   

6.2. Основная

9. 
   Захарьин В.Р. Налог на прибыль. Сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога. – М.: Омега-Л, 2006.
   
10. 
    Кислевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам. – М.: Финансы и статистика, 2004.
    
11. 
    Налоговый отчет 2006. – М.: Налог-инфо, 2006.
    
12. 
    Попонова А.Н., Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Организация налогового учета и налогового контроля. – М.: Эксмо, 2006г.
    

6.3. Дополнительная

13. 
    Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. – М.:Волтерс Кувер, 2006.
    
14. 
    Булавина Л.Н., Кулиш Н.В., Костюкова Е.И. Финансовые результаты: Бухгалтерский и налоговый учет: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006.
    
15. 
    Бухгалтерский и налоговый учет для практиков /Под. ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: АБАК, 2006.
    
16. 
    Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский учет. – СПб.: Питер, 2006.
    
17. 
    Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.:ГроссМедиа, 2006.
    
18. 
    Малявкина Л.И. Основы налогового учета. – М.:Вершина, 2005.
    
19. 
    Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов. – М.:Вершина, 2006.
    
20. 
    Малявкина Л.И. Налоговый учет отдельных операций. – М.:Вершина, 2006.
    
21. 
    Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. 5-е издание. –М.: Инфра-М, 2006.
    
22. 
    Паклар А.Н. Налоговый учет. – М.:ЮД Юстицинформ, 2006.
    
23. 
    Сосунаускене О.И. НДС в 2006-2007 году: Практические рекомендации. Примеры. Проводки. – М.: ЮД Юстицинформ, 2006.
    
24. 
    Яблуганова А.А. Налоги и сборы России в схемах и таблицах. – М.: ЮД Юстицинформ, 2006.
    

0. 
   WEB-ресурсы
   

• 
  www.nalog.ru (сайт ФНС РФ)
  
• 
  www.consultant.ru
  
• 
  www.accounting.engec.ru
  

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Содержание разделов и тем дисциплины (Извлечения из рабочей программы дисциплины)
Тема 1. СУЩНОСТЬ ЗАДАЧИ И МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений. Понятие и сущность налогового учета. Понятийный аппарат налогового учета: объекты, единицы, показатели налогового учета. Система налогового учета. Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и налогового учета. Методология налогового учета.
Тема 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Характеристика возможных способов ведения налогового учета. Методические аспекты налогового учета. Налоговое производство. Стадии налогового производства: порядок исчисления налога, уплата налога. Учетная политика организации для целей налогообложения, ее структура и состав. Основные, специальные и дополнительные элементы учетной политики организации для целей налогообложения.

Понятие регистров налогового учета, их состав и общая характеристика.

Налоговая отчетность организации. Единые требования к формированию налоговых деклараций.
Тема 3. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налогоплательщики НДС. Объект налогообложения. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ и услуг. Формирование налоговой базы. Условия освобождения от взимания НДС.

Расчет налога на добавленную стоимость. Налоговые ставки по НДС. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые вычеты.

Организация налогового учета по НДС. Счет-фактура. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Книга покупок. Книга продаж. Отчетный период по НДС. Форма и порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость.
Тема 4. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО АКЦИЗАМ

Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.

Расчет акцизов. Особенности определения налоговой базы, виды ставок акцизов, налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты акцизов.

Марки акцизного сбора и порядок их применения. Акцизные склады. Организация налогового учета акцизов. Первичные документы по учету акцизов. Отчетный и налоговый период. Форма и порядок заполнения декларации по акцизам.
Тема 5. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налогоплательщики, объект налогообложения, необлагаемые выплаты, налоговая база по единому социальному налогу. Отчетный и налоговый период. Налоговые ставки по единому социальному налогу. Налоговые вычеты по ЕСН. Порядок исчисления и уплаты ЕСН. Организация налогового учета ЕСН. Форма и порядок заполнения декларации по ЕСН.

Назначение налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения, особенности определения налоговой базы по НДФЛ. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Система налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Форма и порядок предоставления индивидуальных сведений о доходах физических лиц.
Тема 6. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по налогу на имущество. Отчетный и налоговый период. Налоговые ставки по налогу на имущество. Особенности определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Организация налогового учета. Форма и порядок заполнения декларации по налогу на имущество.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по транспортному налогу. Отчетный и налоговый период. Налоговые ставки по транспортному налогу. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Организация налогового учета. Форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по налогу на игорный бизнес. Налоговый период. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Организация налогового учета по налогу на игорный бизнес. Форма и порядок заполнения декларации по налогу на игорный бизнес.

Тема 7. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по земельному налогу. Отчетный и налоговый период. Налоговые ставки по земельному налогу. Особенности исчисления и уплаты земельного налога. Организация налогового учета. Форма и порядок заполнения декларации по земельному налогу.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по водному налогу. Специальное водопользование и особое водопользование. Налоговый период. Налоговые ставки по водному налогу. Порядок исчисления и уплаты водного налога. Организация налогового учета. Форма и порядок заполнения декларации по водному налогу.
Тема 8. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по налогу на прибыль. Налоговые ставки. Отчетный и налоговый период. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.

Особенности организации налогового учета по налогу на прибыль и способы его ведения. Первичные документы налогового учета. Аналитические регистры налогового учета и их формы.

Особенности расчета налоговой базы. Классификация доходов для целей налогового учета. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Понятие и классификация расходов для целей налогового учета. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Признание доходов и расходов в налоговом учете: кассовый метод и метод начисления.

Особенности расчета налоговой базы. Особенности определения суммы расходов на производство и реализацию. Расходы, принимаемые для целей налогообложения в пределах норм. Резервы и порядок их формирования в налоговом учете. Особенности формирования учетной политики по налогу на прибыль.

Форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Пример оформления титульного листа контрольной работы