Отче т по проведенному контрольному мероприятию
Скачать 409.49 Kb.
|
Кассовые и банковские операции. Учет операций по движению наличных денежных средств осуществлялся на счете 0201041 «Касса» в Журнале операций по счету «Касса» № 1 на основании кассовых отчетов. Проверка ведения кассовых операций произведена в соответствии с требованиями, предъявляемыми Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и Инструкцией по бюджетному учету № 174н. Весь проверяемый период обязанности кассира исполняла Копычко Н.А., в период ее отпуска, временной нетрудоспособности, исполнение обязанностей возлагалось на бухгалтера Хуранову А.Т. С кассирами заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. По состоянию на 29.03.2012 года проведена инвентаризация остатка наличных денег в кассе Учреждения. Недостач, излишков не установлено. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками. Проверка приобретения материальных ценностей и оказанных услуг в свете требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» Операции с поставщиками и подрядчиками велись в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 на основании принятых к учету первичных учетных документов в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления. По балансу Учреждения на конец 2011 года числится дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками по приносящей доход деятельности в сумме 30,7 тыс. руб., подтвержденная актом сверки. По состоянию на 31.12.2011 года числится подтвержденная актами сверок взаимных расчетов кредиторская задолженность по бюджетной деятельности на общую сумму 381,3 тыс. руб., в том числе по коммунальным услугам - 355,9 тыс. руб. Поставка материальных запасов и услуг производилась на основании государственного контракта и договоров поставок. На 2011 год Учреждению были выделены ассигнования на реализацию ведомственной целевой программы «Развитие культуры и искусства Республики Адыгея» на 2010-2012 годы на общую сумму 1700,0 тыс. руб., в том числе на приобретение одежды для сцены – 500,0 тыс. руб., на приобретение мебели для Учреждения – 200,0 тыс. руб., на текущий ремонт зданий – 1000,0 тыс. руб., Исполнение составило 1697,1 тыс. руб. или 99,8 процента. В соответствии с пунктом 23 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» государственный контракт на выполнение услуги по пошиву одежды для сцены (от 17.05.2011 года № 1) был заключен с единственным поставщиком индивидуальным предпринимателем Дауровой Л. И. на сумму 500,0 тыс. руб. Приобретенная одежда для сцены имеется в наличии и используется по назначению. По договорам с ООО «Торговый дом «Евростиль» от 25.01.2011 года № 5 на сумму 98,9 тыс. руб. и от 08.04.2011 года № 1 на сумму 98,9 тыс. руб. была приобретена мягкая мебель в количестве 20 единиц, которая на момент проверки находилась в фойе Учреждения. На основании решения Единой комиссии уполномоченного органа по размещению заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказание услуг для государственных нужд Республики Адыгея (протокол № 316/2-А от 14.07.2011г.) между Учреждением и ООО «Строитель» заключен государственный контракт от 18.07.2011 года № 017600000111000435-0217165-01 на выполнение подрядных работ по текущему ремонту системы отопления на общую сумму 696,5 тыс. руб. Согласно справки о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) и акта о приемке выполненных работ (форма № КС-2) работы выполнены в полном объеме. За счет ассигнований, выделенных на текущий ремонт помещений здания, была произведена покраска помещений внутри здания Учреждения на сумму 60,4 тыс. руб. (договор от 12.09.2011 г № 8-2011 с ООО «Адыгея-Лифт»), произведен ремонт подвесного сценического оборудования на сумму 57,3 тыс. руб. (договор от 16.03.2011 г № 2-2011 с ООО «Адыгея-Лифт»), выполнены работы по огнезащитной обработке деревянных конструкций сцены и одежды сцены на сумму 98,0 тыс. руб. (договор от 05.08.2011 года № 80 с ООО «Югспецмонтаж»), работы по замене деревянных конструкций на конструкции из ПВХ на сумму 32,5 тыс. руб. (договор от 12.08.2011 г б/н с ООО «Базальт»), работы по текущему ремонту фасада здания на сумму 54,6 тыс. руб. (договор от 01.10.2011 г б/н с ООО «Югспецмонтаж»). Согласно представленным к проверке справкам о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) и актам о приемке выполненных работ (форма № КС-2) вышеперечисленные работы выполнены в срок и в полном объеме. Выборочной проверкой установлено, что в проверяемом периоде правоотношения по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд регламентировались положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Проверка билетного хозяйства Нормативными документами, регламентирующими особенности функционирования билетного хозяйства, являются: - постановление Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 года № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»; - приказ Министерства культуры Российской Федерацииот17.12.2008 года № 257 «Об утверждении бланков строгой отчетности»; - письмо Министерства культуры Российской Федерации от 17.03.2005 года №7-01-16/08 «Об особенностях функционирования билетного хозяйства в сфере культуры и искусства Российской Федерации»; - Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации, доведенные письмом Министерства культуры Российской Федерации от 15.07.2009 года № 29-01-39/04 (далее - Методические указания). Отсутствует локальный нормативный акт, устанавливающий порядок работы с бланками строгой отчетности. Данные вопросы не прописаны в приказе Учреждения от 12.01.2011 года № 01-АД «Об учетной политике». В ходе проверки проведена инвентаризация бланков строгой отчетности на складе Учреждения. Билеты, изготовленные типографским способом в виде билетных книжек с порядковым номером и серией по 270 шт. и по 500 шт. в книжке, хранятся на складе в железных ящиках под замком. Аналитический учет бланков ведется в Книге учета бланков строгой отчетности, книга прошнурована и опечатана. В нарушение требований пункта 3.2 Методических указаний на титульном листе билетных комплектов не проставлен регистрационный номер, дата регистрации и подпись работника бухгалтерии, проверившего и зарегистрировавшего комплект билетов. Проведенной инвентаризацией на складе недостач и излишков бланков строгой отчетности не выявлено. Со склада по требованию билетные книжки отпускаются заведующему кассой Учреждения, который проштамповывает бланки билетов, регистрирует их в книге учета поступления бланков и в книге учета выдачи бланков, выдает их кассирам и распространителям. В нарушение Инструкции по бюджетному учету № 174Н и пункта 2.6 Методических указаний, учет бланков строгой отчетности ведется только на субсчете 03-1 забалансового счета 03 «Бланки строгой отчетности на складе». Субсчета 03-2 «Бланки строгой отчетности в подотчете», 03-3 «Бланки строгой отчетности на реализации», 03-4 «Бланки строгой отчетности, подлежащие уничтожению» не ведутся. Учет бланков ведется по условной оценке 1 рубль за 1 книжку билетов, независимо от количества в ней билетов, а не по условной оценке по одному рублю за один бланк, как предусмотрено пунктом 2.6 Методических указаний. На 1.01.2011 года стоимость бланков строгой отчетности на забалансовом счете составляла 458 руб., на 1.01.2012 года – 308,0 руб., тогда как эта цифра должна была равна количеству бланков строгой отчетности на складе. В нарушение требований пункта 2.11 материально ответственные лица не отчитывались за полученные и использованные бланки строгой отчетности корешками бланков строгой отчетности. В нарушение требований пункта 2.13 Методических указаний по каждому виду услуг не составлялся и не представлялся в бухгалтерию Учреждения сводный отчет о продаже билетов, который должен представляться в бухгалтерию не позднее следующего дня после проведения мероприятия. Отчеты о продаже билетов материально-ответственными лицами представлялись экономической службе Учреждения за календарный период (месяц, или один отчет за несколько месяцев). Подпись ответственного лица о том, что отчеты проверены и приняты, отсутствует. В нарушение пункта 4.2 Методических указаний нереализованные бланки строгой отчетности уничтожались по акту, тогда как для них предусмотрены сроки хранения не менее пяти лет. Проведенный анализ использования бланков строгой отчетности за 2011 год показал, что обороты по полученным для реализации, проданным и возвращенным билетам бухгалтерией не отслеживались. В результате по проданным в 2011 году билетам не внесено в кассу Учреждения 7250 руб. По отчету директора Симфонического оркестра Кудаевой З.Н. числилось на 01.01.2012 года билетов на сумму 266,1 тыс. руб., из них 1147 билетов стоимостью по 150 руб. на сумму 172,1 тыс. руб. и 242 билета по 100 руб. на сумму 24,2 тыс. руб. которые в течение 2011 года не использовались (получены в 2009 году). На просьбу представить бланки билетов для проверки, 12.04.2012 года представлены накладные от 09.04.2012 года на возврат не использованных билетов на суммы 172,1 тыс. руб. и 24,2 тыс. руб. и акт на уничтожение билетов. Сверкой квитанций к приходному ордеру с кассовой книгой установлено, что выручка от реализации билетов по приходному кассовому ордеру от 30.05.2011 года № 162 в сумме 15,0 тыс. руб. оприходована в кассу Учреждения лишь в августе 2011 года. В нарушение Методических указаний бланки строгой отчетности продавались сторонним организациям и физическим лицам, проводившим концерты в зале Учреждения, по 1000 рублей за одну книжку. В 2011 году продано 36 книжек по 270 билетов и 34 книжки по 500 билетов, всего 26720 бланков строгой отчетности. Выручка от продажи билетов по проданным бланкам не поступала на счет Учреждения. Контроль за использованием данных бланков не осуществлялся. Выводы Проверкой законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея и средств, полученных по приносящей доход деятельности, Государственным бюджетным учреждением Республики Адыгея «Государственная филармония Республики Адыгея» установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея, локальных нормативно-правовых актов Учреждения в общей сумме 6838,0 тыс. руб., из них: 1. По средствам республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 259,4 тыс. руб.: 1.1. Нецелевое использование средств в сумме 46,7 тыс. руб. - расходы на оплату коммунальных услуг, потребленных Учреждением в процессе оказания платных услуг. 1.2. Неэффективное использование средств в сумме 212,7 тыс. руб.: - в нарушение положений статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации и Постановления Совета Министров СССР от 23.05.57 года № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» выплачен аванс и заработная плата за фактически не отработанное время в сумме 167,2 тыс. руб.; - с нарушением требований пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации № 870 произведена доплата компенсационного характера в виде выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда в размере 12 процентов без проведения аттестации рабочих мест в сумме 33,9 тыс. руб. и произведены начисления на нее в сумме 11,6 тыс. руб. 2. По средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 220,8 тыс. руб.: 2.1. В результате несоблюдения подпунктов 2.1.1, 2.1.5., 3.1., 3.2. договора от 13.05.2011 года Учреждением недополучено доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на общую сумму 104,4 тыс. руб., что привело к искажению бюджетной и статистической отчетности Учреждения за 2011 год. 2.2. В нарушение требований пункта 1 приказа Минтранса Российской Федерации от18.09.2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», пункта 1 постановления Госкомстата Российской Федерации от 28.11.1997 года № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности без документального подтверждения использования транспортного средства в служебных целях произведено списание горюче-смазочных материалов в количестве 4480,1 литров на общую сумму 109,1 тыс. руб. 2.3. Не внесена в кассу Учреждения выручка от проданных в 2011 году билетов в сумме 7,3 тыс. руб. 3. Прочие нарушения: 3.1. В нарушение пунктов 3, 4 статьи 20 Закона Республики Адыгея от 03.12.2002 года № 102 «Об управлении государственной собственностью Республики Адыгея» передача имущества Учреждению осуществлена Комитетом Республики Адыгея по имущественным отношениям без заключения договора о закреплении имущества на праве оперативного управления. Предоставление помещений Учреждения в аренду произведено без согласия собственника имущества с нарушением пункта 2 статьи 12 Закона Республики Адыгея от 03.12.2002 года № 102 «Об управлении государственной собственностью Республики Адыгея». 3.2.В нарушение пункта 2 Инструкции по бюджетному учету № 174н, пункта 46 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 года №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» на объектах недвижимости, а также на других объектах основных средств отсутствуют инвентарные номера. 3.3. В нарушение требований пункта 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 года № 40 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» выдавались под отчет денежные средства лицам, не отчитавшимся по ранее выданным авансам. 3.4. В нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» принимались к учету авансовые отчеты, оформленные в ненадлежащем порядке. 4. Нарушены положения Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 года № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» на общую сумму 6357,8 тыс. руб.: 4.1. В нарушение требований статьи 9 Федерального Закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» отсутствуют списки лиц, которым произведены перечисления заработной платы и пособий на банковские карточки работникам, обслуживаемым Адыгейским отделением сберегательного банка Российской Федерации № 8620, в сумме 6357,8 тыс. руб. 4.2. В нарушение требований Инструкции по бюджетному учету № 174н расчетно-платежные ведомости на выдачу заработной платы в 2011 году не оформлены. 4.3. Учреждением допускались многочисленные нарушения по учету бланков строгой отчетности, предусмотренные Методическими указаниями о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации, доведенные письмом Министерства культуры Российской Федерации от 15.07.2009 года № 29-01-39/04. В Учреждении отсутствует локальный нормативный акт устанавливающий порядок работы с бланками строгой отчетности. На титульном листе билетных комплектов не проставлен регистрационный номер, дата регистрации и подпись работника бухгалтерии, проверившего и зарегистрировавшего комплект билетов. В нарушение Инструкции по бюджетному учету № 157н не велся учет бланков строгой отчетности на субсчетах забалансового счета 03-2 «Бланки строгой отчетности в подотчете», 03-3 «Бланки строгой отчетности на реализации», 03-4 «Бланки строгой отчетности, подлежащие уничтожению». Не велся учет по условной оценке по одному рублю за один бланк. Бланки строгой отчетности в количестве 26720 штук проданы сторонним организациям и физическим лицам, проводившим концерты в зале Учреждения, выручка от продажи которых не поступала на счет Учреждения. Контроль за использованием данных бланков не осуществлялся. Не составлялся и не представлялся в бухгалтерию Учреждения сводный отчет о продаже билетов по каждому мероприятию. Нереализованные бланки строгой отчетности уничтожались по акту, тогда как для них предусмотрены сроки хранения не менее пяти лет. Обороты по полученным для реализации, проданным и возвращенным билетам бухгалтерией не отслеживались. Предложения по результатам проверки 1. По результатам проведенной проверки направить представление директору государственного бюджетного учреждения Республики Адыгея «Государственная филармония Республики Адыгея» с предложением принять соответствующие меры по устранению нарушений, выявленных контрольным мероприятием. 2. Отчет по проведенному контрольному мероприятию для сведения направить в Государственный Совет-Хасэ Республики Адыгея, Премьер-министру Республики Адыгея. Аудитор Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея – руководитель проверки Н.Х. Беданокова |
Похожие:
 |  | ||
| | Аналитический отчет по опросу «Проблемы реализации законодательства об осуществлении контрольно-надзорной деятельности в отношении... | |
| Реализация государственной политики по стратегическому планированию и прогнозированию 6 | | Реализация государственной политики по стратегическому планированию и прогнозированию 4 |
| «Межпоселенческая централизованная библиотечная система Дивеевского муниципального района Нижегородской области» | | О предоставлении жилой площади, субсидий на строительство жилья, постановке граждан на учет для улучшения жилищных условий |
| О предоставлении жилой площади, субсидий на строительство жилья, постановке граждан на учет для улучшения жилищных условий | | ... |