2.3. Ведение Книги регистрации лицевых счетов
В Банке в электронном виде ведется единая по всем подразделениям Банка Книга регистрации открытых лицевых счетов.
По открытым в ОКВКУ лицевым счетам клиентов физических лиц, содержащим в номере счета 25 знаков, ведется отдельная книга открытых счетов.
В Книге регистрации открытых лицевых счетов для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы.
Ежедневно распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у заместителя главного бухгалтера. Ведомости открытых и закрытых счетов по истечении месяца формируются в отдельные сшивы, которые прошнуровываются, пронумеровываются и заверяются подписями Председателя Правления – Президента, главного бухгалтера и печатью Банка.
На каждое первое число года, следующего за отчетным, ведущаяся в электронном виде Книга регистрации лицевых счетов выводится на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются и заверяются подписью главного бухгалтера и печатью Банка. Сформированная Книга регистрации лицевых счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов и передается на хранение в Архив Банка.
Внесение изменений в Книгу регистрации лицевых счетов клиентов осуществляется только с разрешения главного бухгалтера либо его заместителя.
2.4. Первичные и учетные документы
Операции, совершаемые Банком, оформляются оправдательными документами, которые являются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
По операциям, проводимым Отделом дилинга и Отделом ценных бумаг Управления активных операций, первичными документами являются: тикеты; распечатки диалогов, проходивших в системе REUTERS DEALING; документы, содержащие информацию о параметрах сделки, заключённой по телефону; выписки из реестра сделок (ММВБ); выписки из лицевых счетов, открытых в расчетном центре.
По операциям, совершаемым с использованием международных банковских карт, первичными документами являются: документы, приведённые в "VisaNet Settlement Service Reference Guide", "Clearing and Settlement Guide", "Monthly Invoice", "Visa Int. Operating Regulation" (клиринговые файлы и отчеты платежных систем), платежные инструкции «Diners Club», электронные журналы.
При осуществлении внешних платежей Банком используются сообщения соответствующих форматов S.W.I.F.T. и документы в формате «телекс». В определенных случаях вышеуказанные сообщения подвергаются ключеванию. Использование при внешних операциях надлежащим образом оформленных расчетных (платежных) документов, переданных по факсу, допускается в порядке исключения.
Основанием для бухгалтерских проводок по операциям, совершаемым в системе «Ваш Банк в Вашем офисе», являются электронные платежные документы при условии, что они защищены от несанкционированного доступа и заверены соответствующими электронными подписями, кодами, паролями, подтверждающими, что распоряжение составлено уполномоченным на это лицом.
Учетные документы по операциям Банка составляются на бланках действующих форм или программным способом и оформляются сотрудниками Банка в соответствии с требованиями действующих нормативных документов, делового оборота и разработанным в Банке перечнем форм учетных документов (приложение 2 к настоящей Учетной политике).
Банк использует унифицированные формы учетных документов, содержащиеся в Перечне типовых форм документов Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (ОКУД) по классу 04 «Унифицированная система банковской документации», утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.93 № 299 (с изменениями и дополнениями). При учете основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, применяются формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», а также формы, приведенные в Правилах ведения бухгалтерского учета и в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденном постановлением Госкомстата России от 06.04.2001 № 26. В отдельных случаях Банк использует формы учетных документов, отличные от приведенных в вышеперечисленных нормативных актах, утвержденные Председателем Правления – Президентом Банка и содержащие следующие обязательные реквизиты:
наименование Банка;
наименование документа;
дата составления документа;
содержание операции;
измерители операции в денежном (и натуральном) выражении;
подпись работника, оформившего документ и совершившего операцию;
подпись контролирующего работника по операциям, подлежащим дополнительному контролю.
Введение и утверждение новых форм учетных документов не является изменением учетной политики Банка.
Право подписи первичных учетных документов предоставляется сотрудникам, в соответствии с их должностными обязанностями, Председателем Правления – Президентом и главным бухгалтером.
Своевременное и качественное оформление учетных документов, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.
|
