Критерии отнесения клиентов

критерии отнесения клиентов

к категории клиента – иностранного налогоплательщика

и способы получения от них необходимой информации

НКО ЗАО «ЛИДЕР»

Оглавление

1. Общие положения

   1. 
      Настоящие Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации (далее – Документ) разработаны НКО ЗАО «ЛИДЕР» (далее – НКО) в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации, в том числе Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Закон).
      
   2. 
      НКО принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с НКО договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, а также их бенефициарных владельцев, тех лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее – клиент – иностранный налогоплательщик).
      

2. Общие критерии отнесения клиентов НКО к категории клиента – иностранного налогоплательщика

   1. 
      НКО устанавливает следующие общие критерии отнесения клиентов – физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся в установленном законодательством порядке частной практикой, к категории клиента – иностранного налогоплательщика:
      
      1. 
         клиент – физическое лицо не является гражданином Российской Федерации;
         
      2. 
         клиент – физическое лицо имеет одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза);
         
      3. 
         клиент – физическое лицо имеет одновременно с гражданством Российской Федерации вид на жительство в иностранном государстве.
         
   2. 
      НКО устанавливает следующие общие критерии отнесения клиентов – юридических лиц к категории клиента – иностранного налогоплательщика:
      
      1. 
         клиент – юридическое лицо создано в соответствии с законодательством государства, отличного от Российской Федерации;
         
      2. 
         клиент – юридическое лицо создано в соответствии с законодательством Российской Федерации, при этом не менее 10 процентов акций (долей) уставного капитала прямо или косвенно контролируются физическими лицами, относящимися к категории клиента –иностранного налогоплательщика, в соответствии с критериями, указанными в п.п. 2.1.1. – 2.1.3. настоящего Документа, или юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии с законодательством государства, отличного от Российской Федерации.
         
   3. 
      Данные критерии могут не являться для НКО исчерпывающими. Наличие других критериев выявляется исходя из анализа полученных сведений от клиента.
      
   4. 
      Окончательное решение об отнесении клиента к категории клиента – иностранного налогоплательщика принимается НКО на основании анализа всех документов и информации, полученных от клиента.