Отчет по практике вид практики
Скачать 0.85 Mb.
|
Порядок ведения счетов клиентов-резидентов в валюте РФ определяется следующим:платежи со счетов клиентов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в установленной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете; без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных между банком и клиентом в договоре; банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законодательством или договором ограничения права распоряжения денежными средствами. При списании средств со счета клиента необходимо соблюдать очередность платежей (Гражданский кодекс РФ гл. 45, ст. 855), а именно: при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом; при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарного поступления документов. Порядок осуществления платежей при отсутствии (недостатке) средств на расчетном счете клиента таков. Если договором банковского счета (дополнительным соглашением к нему) «овердрафт» по счету не предусмотрен, то платежи производятся в пределах остатков средств в порядке очередности. В соответствии с этим, при отсутствии денежных средств на счете клиента, платежные документы, поступившие на расчетный счет, приходуются в картотеку № 2 на активный внебалансовый счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» проводкой: Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи». Оплата документов из картотеки № 2 при поступлении денежных средств на счет клиента осуществляется с соблюдением очередности платежей и календарной очередности. При этом оплаченные суммы списываются с внебалансового счета 90902 «Расчетные доку- менты, не оплаченные в срок» проводкой: Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи» Кт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В случае частичной оплаты документов, находящихся в картотеке № 2, при нехватке поступивших денежных средств на полную их оплату в день совершения частичного платежа составляются мемориальные платежные ордера. При выполнении платежных поручений клиентов необходимо соблюдать своевременность списания средств со счета клиента. Денежно-расчетные документы, принятые в операционное время, должны быть исполнены на следующий рабочий день, а при наличии возможности – в тот же день, если иное не предусмотрено договором банковского счета или платежным документом (например, по платежному документу установлена дата перечисления платежа). За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня) или неправильное списание средств со счета клиент вправе по- требовать от ПАО «СКБ-Банка» уплаты процентов на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России. Аналогичные штрафные санкции предусмотрены и для случаев несвоевременного или неправильного зачисления банком сумм, при- читающихся владельцу счета-выписки из всех лицевых счетов клиентов, которые должны предоставляться клиентам на бумажных носителях в порядке и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати. Изменение порядка выдачи выписок может быть допущено только по требованию распорядителей счета. По состоянию на 1 января каждого года должно осуществляться подтверждение остатков всех лицевых счетов всех клиентов. Подтверждения остатков по расчетным (текущим) счетам должны представляться клиентами в ПАО «СБ-Банк» в письменном виде за подписью руководителя и главного бухгалтера (первого и второго лица, обозначенного в карточках с образцами подписей и оттиска печати). 1.2 Документальное оформление безналичных расчетов Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы. Из них наиболее распространенными при наличном расчете являются объявление на взнос наличными и денежный чек. Объявление на взнос наличными представляется банку при внесении наличных денег на расчетный счет. Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за реализованную продукцию, оказание услуг, депонированная заработная плата и др.). В подтверждение получения денег ПАО «СКБ-Банк» выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом и основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе. Чек денежный представляется банку для снятия с расчетного счета организации указанной в чеке суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся в организации в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки. Чеки подписываются лицами, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляются печатью организации. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Чеки бывают именными и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных. Передача наличных денежных средств оформляется договором займа в соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса. Безналичные расчеты на расчетном счете оформляются следующими документами: - платежное поручение; - платежное требование; - чек расчетный; - аккредитив. Платёжное поручение Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему ПАО «СКБ-Банку» перевести средства на счет получателя средств. Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию, с разными кредиторами, по перечислению налогов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды и т.д. Платежное поручение выписывается покупателем (плательщиком) и отправляется в обслуживающий банк, а оттуда – в банк поставщика. Перед выпиской платежное поручение должно быть зарегистрировано в Журнале регистрации платежных поручений. Оплата расчетных документов производится в порядке календарной очередности. При недостаточности денежных средств на счете владельца для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется в очередности в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса. В этом случае, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по вне балансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств, в очередности, установленной законодательством. Платёжное требование Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора-получателя средств (поставщика) – к должнику-плательщику (покупателю) – оплатить определенную денежную сумму через ПАО «СКБ-Банк». Платежное требование выписывается поставщиком на бланке и отправляется в обслуживающий банк, а оттуда – в банк плательщика. При этом если в договоре между сторонами установлено безакцептное списание средств (о чем в платежном требовании сделана надпись с указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия. Когда сторонами предусмотрен акцепт, его срок указывается в платежном требовании (не может быть менее трех дней). В течение этого времени (без указания используется три дня) плательщик может отказаться от акцепта полностью или частично, о чем должно быть составлено заявление. При отсутствии такого заявления по истечении трех дней с момента передачи плательщику последнего экземпляра платежного требования исполняющий банк оплачивает его. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему возможностями в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Чек может быть покрытым (депонированным), при котором плательщик предварительно депонирует средства, и непокрытым (гарантированным банком). Для получения расчетных чеков организация обращается в свой банк с заявлением, в котором указывает количество чеков и общую сумму, требующуюся для расчета чеками. На основании этого определяется лимит одного чека, проставляемый на оборотной стороне каждого чека. В случае депонированных чеков одновременно с заявлением в ПАО «СКБ-Банк» представляется платежное поручение на заявленную денежную сумму. Выписанные чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки. Чек удобен для расчетов в тех случаях, когда у плательщика нет намерений отдать деньги до получения товара, а у поставщика – передать товар до получения гарантий платежа. Удобно иметь чековую книжку и при поездках в командировку в случае приобретения материалов у не известных по предыдущей практике торговли продавцов, а поставщик имеет возможность обезопасить себя от сомнений по срокам расчета с покупателем и ускорить оплату. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитывается в ПАО «СКБ-Банке» на балансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Чеки могут выпускаться и кредитными организациями и использоваться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами. Организации обязаны сдать в установленном порядке принятые в оплату чеки в обслуживающий банк, при этом в препроводительной проставляются номера счетов чекодержателей, наименование банка плательщика и его номер. Аккредитив При расчетах аккредитивами покупатель (плательщик) поручает обслуживающему банку произвести за счет депонированных своих средств оплату товарно–материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг на условиях, предусмотренных плательщиком в аккредитиве. Аккредитив представляет поручение ПАО «СКБ-Банка» покупателя (плательщика) банку поставщика (получателя) оплатить расчетные документы. При получении аккредитива банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Таким образом, депонирование денег гарантирует получателю средств (поставщику) своевременную оплату; зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ, услуг. Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытым (депонирован-ным) считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средство для расчета с поставщиком. В этом случае по заявлению покупателя в свой банк часть средств с его расчетного счета перечисляется в банк поставщика на аккредитив. Платежи по непокрытому (гарантированному) аккредитиву поставщику гарантирует банк покупателя. Открываются такие аккредитивы только платежеспособным клиентам. Необходимым условием непокрытого аккредитива является наличие корреспондентских отношений между банками поставщика и покупателя. Корреспондентские отношения между банками заключаются в том, что первый из банков имеет счет во втором, а второй – в первом. При открытии непокрытого аккредитива средства списываются с корреспондентского счета банка покупателя в банке плательщика. На каждом аккредитиве должно быть указано, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания он считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован ПАО «СКБ-Банком» покупателя (по поручению покупателя) без согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке Ф. № 0407063. Для получения средств по аккредитиву получатель представляет в исполняющий ПАО «СКБ-Банк» четыре экземпляра реестра счетов Ф. № 0401065, отгрузочные документы и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. В тех случаях, когда поставщик сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и не решается начать перечисление денег, аккредитивная форма расчетов может стать удобным способом разрешения конфликта. 1.3 Документальное оформление безналичных расчетов с использованием платежных карт Система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентский счет коммерческого ПАО «СКБ-Банк», открытые главным образом в учреждениях ЦБ РФ расчетно-кассовых центрах (РКЦ), являющйся посредником в платежах и кредитах между коммерческими банками. Основная функция РКЦ проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Расчеты производятся на валовой основе. Вместе с тем РКЦ занимаются эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями. В стране создана широкая сеть РКЦ свыше одной тысячи, деятельность которых к концу 90-х годов находилась в стадии реорганизации. Они функционируют в крупных городах, где есть вычислительные цен тры, а также в небольших городах и районных центрах. Среди них 79 являются межрайонными РКЦ (головными РКЦ ГРКЦ). В ряде регио нов одни расчетные центры специализируются на выполнении только кассовых операций, а другие только расчетных. Банком России был издан Справочник РКЦ и обслуживаемых ими банков, который периодически корректировался. С IV квартала 1996 г. стал действовать издан ный ЦБ РФ и постоянно обновляемый Справочник банковских иденти фикационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации (Справочник БИК РФ). Каждой кредитной организации (филиалу) открывается один корреспондентский счет (субсчет) в РКЦ по месту ее нахождения. Подразделение ПАО «СКБ-Банка» открывает корреспондентские субсчета на основании Положения о филиале. Вместе с тем в целях внедрения расчетов в режиме реального времени крупные многофилиальные банки (Сбербанк РФ и Др.) проводят линию на консолидацию счетов своих подразделений и Централизацию расчетов. Банк России поддерживает усилия в этом направлении. Корреспондентские отношения между коммерческими банками и РКЦ оформляются соответствующими договорами. С 1 января 1998 г. введена плата за расчетные услуги Банка России в соответствии с Положени ем от 8 декабря 1997 г. № 7-П «О порядке расчета и взимания платы за Расчетные услуги Банка России» (с последующими изменениями). Расчетной услугой Банка России является услуга по переводу денежных средств (списание, перечисление, зачисление) через расчетную сеть Банка России, включающая в себя полный цикл обработки платежей 1) прием расчетного документа; 2) обработку расчетного документа, соответствующую используемой технологии расчетов; 3) выдачу расчетного документа кредитной организации получателя средств (если выдача расчетных документов предусмотрена используемой техноло гией расчетов); 4) осуществление проводок по банковским счетам» 5) выдачу выписок из лицевых счетов, Плата за расчетные услуги Банка России взимается с кредитных орга низаций (филиалов) и других клиентов Банка России (далее клиентов Банка России), по счетам которых проводятся операции по списанию средств, в том числе по списанию средств без распоряжения владельца счета, а также списанию при частичной оплате расчетных документов. Взимание платы осуществляется расчетно-кассовыми центрами и другими подразделениями расчетной сети Банка России по месту нахождения счетов клиентов Банка России. Отношения по оплате расчетных услуг Банка России регулируются Типовым дополнительным соглашением (далее Соглашение) к коррес пондентскому (банковскому) счету, учитывающим платность расчет ных услуг Банка России, заключаемым им с клиентами. Тарифы за расчетные услуги Банка России установлены за обработку одного расчетного документа и дифференцированы в зависимости, во-первых, от уровня региональности платежей (платежи на внутрирегиональном и межрегиональном уровне), во-вторых, от технологии расчетов (платежи без применения авизо, с применением телеграфных, почто вых авизо, электронные платежи), в-третьих, от способа передачи расчетных документов кредитными организациями (по каналам связи, на магнитных носителях, на бумажных носителях) и, в-четвертых, от пе риода времени передачи информации по платежам по каналам связи. В целях создания для всех клиентов Банка России равных условий проведения расчетных операций через расчетную сеть Банка России установлена единая продолжительность операционного времени для приема от них информации по платежам по каналам связи: с 10.00 до 17.00 по местному времени. Время передачи информации по платежам по каналам связи распре деляется на периоды: 3-й период — с 10.00 до 13.00 по местному времени; 2-й период — с 13.00 до 16.00 по местному времени; 3-й период — с 16.00 до 17.00 по местному времени. Тарифы дифференцированы в зависимости от времени поступления информации только для внутрирегиональных платежей, передаваемых в систему автоматизированной обработки учетно-операционной информации Банка России по каналам связи. Чем более в ранний период по ступает информация, тем дешевле тариф. В исключительных случая платежи могут быть приняты после 17 часов по тарифу, почти в 3 ра3 большему, чем в 1-м периоде. Тариф на платеж с применением телеграфного авизо не включает в себя сумму затрат Банка России по оплате услуг предприятий Госкоми тета РФ по связи и информатике, возмещаемую дополнительно. Уровень тарифа за обработку одного расчетного документа колеблется от 1,40 до 4 руб. Следует отметить, что по значительному кругу расчетных операций плата не взимается, в том числе по перечислению бюджетных средств, платежей в бюджет, обязательных резервов, пога шению кредитов и процентов за них, на получение наличных денежных средств и др. В начале каждого месяца кредитная организация оплачивает расчетные услуги Банка России в соответствии с Ведомостью расчетных операций по списанию средств за истекший месяц, формируемой авто матизированным способом по форме приложения 5 к Положению от 8 декабря 1997 г. № 7-П. (В соответствии с Соглашением такая ведо мость может представляться кредитной организации ежедневно или в иные сроки для информирования о количестве проведенных операций по списанию средств со счета и сумме платы за расчетные услуги Банка России.) Образец ведомости приведен на с. 422-423 (наименование бан ка, номера БИК и корсчета условные). Большая часть операций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками и прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами. Определенный объем расчетных операций РКЦ осу ществляется с применением авизо, порядок которых излагается далее. Клиентам рекомендуется представлять в ПАО «СКБ-Банк» расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. Расчетные документы оформляются в соответствии с установ ленными требованиями с обязательным указанием идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН), присвоенных налоговыми орга нами, банковских идентификационных кодов БИКов согласно выше-Указанному Справочнику БИК РФ, а также ДПП. Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не оплаченные банком из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, учитываются последним как просроченная кредиторс кая задолженность на отдельном балансовом счете 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентско му счету кредитной организации из-за недостаточности средств». После списания средств со счетов клиентов банк формирует расчет ные документы по группам очередности платежей, а внутри группы по срокам платежей. Для представления документов в РКЦ по каждой группе очередности и по каждому виду направления платежа (почтой, телеграфом, электронно) банк составляет отдельное сводное платежное поруче ние, к которому прилагаются по два экземпляра расчетных документов Клиентов и описи расчетных документов. Срок платежа и его очередность (группы 1-6) заполняются банком в соответствующих графах сводного Платежного поручения. Согласно ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по став ке рефинансирования Банка России. При отсутствии средств на корреспондентском счете банка неоплаченные расчетные документы: по первой пятой группам очередности помещаются в картотеку к отдельному внебалансовому счету 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации», открываемому в РКЦ, а также в кредитных организациях, ведущих счета «ЛОРО». РКЦ и указанные кредитные организации обязаны не позднее следующего дня выслать (передать) банку извещение о том, какие документы помещены в картотеку к это му счету; по шестой группе очередности возвращаются банку для помеще ния в картотеку документов к внебалансовому счету 90908 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации». ПАО «СКБ-Банк» обязан не позднее следующего рабочего дня выслать извеще ние клиенту о помещении переданных им на исполнение расчетных до кументов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах. Рассмотрим, как далее организуется документооборот расчетов. Расчеты между самими коммерческими банками отражаются по их корсчетам, открытым в РКЦ. Расчеты же между последними по опера циям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осу ществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО), для чего РКЦ присваиваются номера по МФО. (Коммерческими банками такие счета не открываются.) На этих счетах отражаются операции по пере числению платежей на счета коммерческих банков — получателей средств, обслуживаемых в других РКЦ, а также другие операции. Средством межфилиальных расчетов между РКЦ является авизо по МФО. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных операций. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом «А», а принявший авизо к ответному проводу, — филиалом «Б». Как правило, авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом. В целях повышения эффективности контроля за прохождением расчетных документов, обеспечения их сохранности и исключения несанкционир ванного доступа к банковской информации при экспедировании между подразделениями расчетной сети Банком России разработан Положение от 13 января 1998 г. № 15-П. Межбанковские расчеты существенно ускоряются, если они совершаются с помощью электронных пла тежей. Последние, как внутрирегиональные, так и межрегиональные, все шире применяются Банком России. Расчетный «конвейер» , имеющий немало промежуточных звеньев (и в силу этого обусловливающий вероятность ошибок и задержек), опосредуемый соответствующей связью, может работать четко и бес перебойно только при строгой ответственности каждого участника рас четов за относящийся к нему участок. Правильность совершения расчетов расчетно-кассовыми центрами под тверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным.  Рисунок 1.1. Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО всех РКЦ общему итогу остатков по чету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на шансах территориальных учреждений ЦБ РФ только после заверите ля квитовки ответных межфилиальных оборотов за истекший год. Контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России. С отменой Положения ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах» из нормативных актов, ушли в прошлое такие понятия, как счет «ЛОРО» и «НОСТРО». Именно, в прежнем положении о безналичных расчетах приводился рекомендуемый порядок отражения основных операций в бухучете кредитных организаций при совершении расчетов через счета “ЛОРО”, “НОСТРО”. В новых положениях, пришедших на смену Положения 2-П, в частности, в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” эти понятия не включены и разделов, регламентирующих порядок расчетов по счетам ЛОРО и НОСТРО, нет. Между тем, в Программе сдачи упрощенного экзамена, утвержденной Минфином РФ, изменения не внесены и до сих пор (по состоянию на 20.11 2012 г.) в следующих темах остались вопросы про счета ЛОРО и НОСТРО, это: Учитывая, что из источников информации по банковскому бухгалтерскому учету для упрощенного экзамена аудиторов изъяли «Положение о безналичных расчетов», а в других нормативных актах об этих счетах ничего не написано, составим краткую справку по этим счетам. Итак, для ускорения расчетов банки открывают друг у друга корреспондентские счета на основе договора о корреспондентских отношениях, в которых определены условия функционирования этих счетов. Все прямые корреспондентские счета могут быть двух типов: 1) счет типа “НОСТРО” – счет, который открыт в обслуживающем банке (условно его можно назвать – «наш счет у вас»); 2) счет типа “ЛОРО” – счет, который открыт обслуживающимся банком (условно – «ваш счет у нас»). Один и тот же прямой корреспондентский счет является и счетом типа “ЛОРО” и счетом типа “НОСТРО” в зависимости от того, с чьей стороны рассматривается этот счет. Так, например, Банк А открыл корреспондентский счет в Банке Б. Банк А считает этот счет счетом НОСТРО, а Банк Б считает его счетом ЛОРО. То есть открытый счет Банка А в банке Б типа “Ностро”, одновременно будет является счетом типа “Лоро” для банка Б.  Рисунок 1.2. Операции по счету происходят в следующем порядке: 1. Банк А предоставляет в банк Б распоряжение о списании с его счета общей суммы поручений, полученных от клиентов для перечисления в банк Б. К этому распоряжению прилагаются документы с расшифровкой общей суммы по конкретным получателям. 2. Банк Б списывает эту сумму со счета банка А и зачисляет каждому конкретному получателю сумму, соответствующую расшифровке. 3. В подтверждение проведенных транзакций по счетам Банк Б обязан предоставить банку А выписку по счету в день проведения операции. Недостатком этого способа расчетов является то, что Банк А должен держать в банке Б значительные средства на счете, что снижает доходность его активов. Ситуация улучшается если Банки производят расчеты путем зачета взаимных требований. |
Похожие:
 | Вид практики: пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) |
 | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) | | |
| | ||
| Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты |
| | Наименование практики пм. 02. Организационное обеспечение деятельности учреждений социальной защиты населения и органов Пенсионного... |