Методические рекомендации по изучению дисциплины «бухгалтерский учет в кредитных организациях»
Скачать 1.92 Mb.
|
| РАЗДЕЛ 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 705 Использование прибыли 70501 Использование прибыли отчетного года А 70502 Использование прибыли предшествующих лет А 706 Финансовый результат текущего года 70601 Доходы П 70602 Доходы от переоценки ценных бумаг П 70603 Положительная переоценка средств в П Продолжение прил. 1 иностранной валюте 70604 Положительная переоценка драгоценных П металлов 70605 Доходы от применения встроенных П производных инструментов, неотделяемых от основного договора 70606 Расходы А 70607 Расходы от переоценки ценных бумаг А 70608 Отрицательная переоценка средств в А иностранной валюте 70609 Отрицательная переоценка драгоценных А металлов 70610 Расходы от применения встроенных А производных инструментов, неотделяемых от основного договора 707 Финансовый результат прошлого года 70701 Доходы П 70702 Доходы от переоценки ценных бумаг П 70703 Положительная переоценка средств в П иностранной валюте 70704 Положительная переоценка драгоценных П металлов 70705 Доходы от применения встроенных П производных инструментов, неотделяемых от основного договора 70706 Расходы А 70707 Расходы от переоценки ценных бумаг А 70708 Отрицательная переоценка средств в А иностранной валюте 70709 Отрицательная переоценка драгоценных А металлов 70710 Расходы от применения встроенных А производных инструментов, неотделяемых от основного договора 708 Прибыль (убыток) прошлого года 70801 Прибыль прошлого года П Продолжение прил. 1 70802 Убыток прошлого года А ------------------------------------------------------------------ ГЛАВА Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8) ┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐ │Номер счета │ Наименование балансового счета │ │ │ │ ├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ └────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘ АКТИВНЫЕ СЧЕТА 801 Касса 80101 Касса 802 Ценные бумаги в управлении 80201 Ценные бумаги в управлении 803 Драгоценные металлы 80301 Драгоценные металлы 804 Кредиты предоставленные 80401 Кредиты предоставленные 805 Средства, использованные на другие цели 80501 Средства, использованные на другие цели 806 Расчеты по доверительному управлению 80601 Расчеты по доверительному управлению 807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 808 Текущие счета 80801 Текущие счета 809 Расходы по доверительному управлению 80901 Расходы по доверительному управлению 810 Убыток по доверительному управлению 81001 Убыток по доверительному управлению ПАССИВНЫЕ СЧЕТА Продолжение прил. 1 851 Капитал в управлении (учредители) 85101 Капитал в управлении (учредители) 852 Расчеты по доверительному управлению 85201 Расчеты по доверительному управлению 853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 854 Доходы от доверительного управления 85401 Доходы от доверительного управления 855 Прибыль по доверительному управлению 85501 Прибыль по доверительному управлению ------------------------------------------------------------------ ГЛАВА В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА (9) ┌────────────┬─────────────────────────────────────────┬─────────┐ │Номер счета │ Наименование счета │ Признак │ │ │ │ счета │ │ │ │ А, П │ ├────────────┼─────────────────────────────────────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ └────────────┴─────────────────────────────────────────┴─────────┘ РАЗДЕЛ 1 (счета раздела в кредитных организациях не открываются) РАЗДЕЛ 2 НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 906 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций 90601 Неоплаченная сумма уставного капитала А кредитной организации, созданной в форме акционерного общества 90602 Неоплаченная сумма уставного капитала А кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью РАЗДЕЛ 3 Продолжение прил. 1 ЦЕННЫЕ БУМАГИ 907 Неразмещенные ценные бумаги 90701 Бланки собственных ценных бумаг для А распространения 90702 Бланки собственных ценных бумаг для А уничтожения 90703 Выкупленные до срока погашения А собственные ценные бумаги для перепродажи 90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные А для погашения 90705 Бланки, сертификаты, ценные бумаги, А отосланные и выданные под отчет 908 Ценные бумаги прочих эмитентов 90801 Бланки ценных бумаг других эмитентов для А распространения 90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных А началах 90803 Ценные бумаги на хранении по договорам А хранения 90804 Облигации государственных займов, А проданные организациям РАЗДЕЛ 4 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ 909 Расчетные операции 90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта А для оплаты 90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок А 90903 Расчетные документы клиентов, не А оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации 90904 Не оплаченные в срок расчетные документы А из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации 90905 Оплаченные выигравшие билеты лотерей А Продолжение прил. 1 90907 Выставленные аккредитивы А 90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с А нерезидентами 90909 Расчетные документы, ожидающие ДПП А 90912 Документы и ценности, полученные из А банков-нерезидентов на экспертизу 910 Расчеты по обязательным резервам 91003 Недовнесенная сумма в обязательные П резервы по счетам в валюте Российской Федерации 91004 Недовнесенная сумма в обязательные П резервы по счетам в иностранной валюте 91007 Сумма перевзноса в обязательные резервы А по счетам в валюте Российской Федерации 91008 Сумма перевзноса в обязательные резервы А по счетам в иностранной валюте 91010 Штрафы, не уплаченные за недовзнос в П обязательные резервы 911 Операции с валютными ценностями 91101 Иностранная валюта, чеки (в том числе А дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо 91102 Иностранная валюта, чеки (в том числе А дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо 91104 Иностранная валюта, принятая на А экспертизу 912 Разные ценности и документы 91201 Марки и другие документы на оплату А государственных сборов и пошлин 91202 Разные ценности и документы А 91203 Разные ценности и документы, отосланные и А выданные под отчет, на комиссию 91204 Драгоценные металлы клиентов на хранении А 91205 Драгоценные металлы клиентов, отосланные А Продолжение прил. 1 и выданные под отчет 91206 Средства на строительство, переданные в А порядке долевого участия 91207 Бланки А 91211 Износ объектов жилищного фонда, внешнего П благоустройства 91215 Билеты лотерей А 91219 Документы и ценности, принятые и А присланные на инкассо 91220 Документы и ценности, отосланные на А инкассо РАЗДЕЛ 5 КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ 913 Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера 91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по П размещенным средствам 91312 Имущество, принятое в обеспечение по П размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов 91313 Драгоценные металлы, принятые в П обеспечение по размещенным средствам 91314 Ценные бумаги, полученные по операциям, П совершаемым на возвратной основе 91315 Выданные гарантии и поручительства П 91316 Неиспользованные кредитные линии по П предоставлению кредитов 91317 Неиспользованные лимиты по предоставлению П средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности" 914 Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера 91411 Ценные бумаги, переданные в обеспечение А по привлеченным средствам 91412 Имущество, переданное в обеспечение по А Продолжение прил. 1 привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов 91413 Драгоценные металлы, переданные в А обеспечение по привлеченным средствам 91414 Полученные гарантии и поручительства А 91416 Неиспользованные кредитные линии по А получению кредитов 91417 Неиспользованные лимиты по получению А межбанковских средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности" 91418 Номинальная стоимость приобретенных прав А требования 915 Арендные и лизинговые операции 91501 Основные средства, переданные в аренду А 91502 Другое имущество, переданное в аренду А 91506 Имущество, переданное на баланс А лизингополучателей 91507 Арендованные основные средства П 91508 Арендованное другое имущество П РАЗДЕЛ 6 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС 916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса 91603 Неполученные проценты по межбанковским А кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 91604 Неполученные проценты по кредитам и А прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам 917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания 91703 Неполученные проценты по межбанковским А кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации 91704 Неполученные проценты по кредитам и А Продолжение прил. 1 прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации 91705 Непогашенная кредитными организациями П задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на государственный долг 918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания 91801 Задолженность по межбанковским кредитам, А депозитам и иным размещенным средствам, списанная за счет резервов на возможные потери 91802 Задолженность по кредитам и прочим А размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери 91803 Долги, списанные в убыток А РАЗДЕЛ 7 КОРРЕСПОНДИРУЮЩИЕ СЧЕТА 99998 Счет для корреспонденции с пассивными А счетами при двойной записи 99999 Счет для корреспонденции с активными П счетами при двойной записи ------------------------------------------------------------------ ГЛАВА Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ (9) ┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐ │Номер счета │ Наименование счета │ ├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ └────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘ АКТИВНЫЕ СЧЕТА Наличные сделки 930 Требования по поставке денежных средств 93001 Требования по поставке денежных средств 93002 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов 931 Требования по поставке драгоценных металлов 93101 Требования по поставке драгоценных металлов Продолжение прил. 1 93102 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов 932 Требования по поставке ценных бумаг 93201 Требования по поставке ценных бумаг 93202 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов Срочные сделки 933 Требования по поставке денежных средств 93301 со сроком исполнения на следующий день 93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 93305 со сроком исполнения более 91 дня 93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 93311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре 934 Требования по поставке драгоценных металлов 93401 со сроком исполнения на следующий день 93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 93405 со сроком исполнения более 91 дня 93406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов Продолжение прил. 1 93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 93410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 93411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре 935 Требования по поставке ценных бумаг 93501 со сроком исполнения на следующий день 93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 93505 со сроком исполнения более 91 дня 93506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 93510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) 938 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты 93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты 939 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов 93901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов 940 Нереализованные курсовые разницы по переоценке Продолжение прил. 1 ценных бумаг 94001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг 950 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам (отрицательные) 95001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента 95002 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги 95003 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют 95004 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) 95005 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных ПАССИВНЫЕ СЧЕТА Наличные сделки 960 Обязательства по поставке денежных средств 96001 Обязательства по поставке денежных средств 96002 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов 961 Обязательства по поставке драгоценных металлов 96101 Обязательства по поставке драгоценных металлов 96102 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов 962 Обязательства по поставке ценных бумаг 96201 Обязательства по поставке ценных бумаг 96202 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов Срочные сделки Продолжение прил. 1 963 Обязательства по поставке денежных средств 96301 со сроком исполнения на следующий день 96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 96305 со сроком исполнения более 91 дня 96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 96311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре 964 Обязательства по поставке драгоценных металлов 96401 со сроком исполнения на следующий день 96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 96405 со сроком исполнения более 91 дня 96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 96410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 96411 со сроком исполнения в течение периода, Продолжение прил. 1 оговоренного в договоре 965 Обязательства по поставке ценных бумаг 96501 со сроком исполнения на следующий день 96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 96505 со сроком исполнения более 91 дня 96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 96510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов Нереализованные курсовые разницы (положительные) 968 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты 96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты 969 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов 96901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов 970 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг 97001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг 971 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам (положительные) 97101 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента Продолжение прил. 1 97102 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги 97103 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют 97104 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) 97105 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных ------------------------------------------------------------------ ГЛАВА Д. СЧЕТА ДЕПО ┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐ │Номер счета │ Наименование счета │ ├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ └────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘ АКТИВНЫЕ СЧЕТА 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии 98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) 98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) 98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении 98030 Недостача ценных бумаг 98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария ПАССИВНЫЕ СЧЕТА 98040 Ценные бумаги владельцев 98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию 98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам 98055 Ценные бумаги в доверительном управлении 98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) 98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) Окончание прил. 1 98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами 98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены 98090 Ценные бумаги вне обращения Приложение 2  Приложение 3  Приложение 4   Приложение 5   Приложение 6  Приложение 7  1 Учебно-методические материалы разработаны на основе следующих учебных изданий:
1 Далее небанковские кредитные организации рассматриваться не будут, поскольку коммерческие банки выполняют весь комплекс финансовых услуг и их операционная деятельность более показательна. |
Похожие:
 | Методические указания одобрены предметной (цикловой) комиссией общепрофессиональных и специальных дисциплин отделения «Экономика... | | Тема 4 Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций в кредитных организациях. Учет операций кредитной организации... |
 | Морозова Н. И. Бухгалтерский учет в торговых организациях. Методические рекомендации к выполнению курсовой работы. Спб.: Спбглта,... | | Методические рекомендации по изучению дисциплины слушателями заочной формы обучения |
| Методические рекомендации по изучению дисциплины слушателями заочной формы обучения | | Методические рекомендации по изучению дисциплины слушателями заочной формы обучения |
| ... | | ... |
| Специализация: 08010901 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных... | | «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных организаций)» |