СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Банковское дело: Учебник / Под редакцией В.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2007.
Банковское дело: Учебник / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кролевецкой. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Бухгалтерский учет в кредитных организациях / Под ред. М.А. Подобеда. – М.: Книга сервис, 2006.
Курсов В. Н., Яковлев Г. А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2008.
Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебник. – М.: Дашков и К, 2007.
Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова – М.: Финансы и статистика, 2003.
Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. пособие для вузов. – М.: Дашков и К, 2006.
ГЛОССАРИЙ
Актив баланса банка - часть баланса, отражающая направления размещения как его собственных, так и привлеченных средств с целью получения прибыли.
Акция - ценная бумага, выпускаемая акционерными банками, которая удостоверяет внесение ее владельцами определенной доли в их уставный капитал.
Акционерный банк - банк, организованный в форме акционерного общества (открытого или закрытого типа). В настоящее время является наиболее распространенной формой организации банков.
Аналитический учет - учет, ведущийся на лицевых счетах, карточках, в бухгалтерских журналах, где отражается детальная информация об имуществе, обязательствах, клиентах и операциях банка.
Баланс банка - краткий финансовый отчет, отражающий в числовом выражении состояние привлеченных и собственных средств банка, их источники (пассив баланса) и направления размещения (актив баланса).
Банк - кредитная организация, обладающая в соответствии с полученной лицензией правом совершать широкий круг финансовых операций: привлекать и предоставлять кредиты, привлекать и размещать депозиты, совершать различные операции с ценными бумагами, иностранной валютой, осуществлять различные виды расчетов по счетам юридических и физических лиц.
Банк коммерческий - кредитная организация, совершающая перечисленные выше финансовые операции с целью получения прибыли, т.е. на коммерческой основе.
Банк-корреспондент - банк, состоящий в деловых отношениях с другим банком и выполняющий по его поручению определенные финансовые операции.
Банковская гарантия - поручительство банка-гаранта за своевременное выполнение денежных обязательств своего финансового партнера. Является обеспечением полученного кредита.
Банковская система - совокупность взаимосвязанных между собой банков и других кредитных учреждений. В двухуровневой банковской системе РФ на верхнем (первом) уровне находится Банк России, а на нижнем (втором) уровне – сеть коммерческих банков и небанковских кредитных организаций.
Банковские документы - документы, содержащие необходимую и достоверную информацию для совершения банковских операций, подтверждающие их законность и служащие основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.
Банковские операции - операции, производимые коммерческими банками и кредитными организациями. Они подразделяются на активные (по размещению средств), на пассивные (по привлечению средств) и на комиссионные (посреднические, гарантийные и другие).
Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления своих активных операций. Они включают собственные средства (средства уставного капитала, внутрибанковских фондов, нераспределенной прибыли) и привлеченные средства (средства на расчетных и текущих счетах клиентов, средства на вкладах, депозитах, межбанковские займы).
Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые без применения наличных денег путем перевода средств через банк со счета плательщика на счет получателя.
Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации, отражающей движение имущества и кругооборот средств банка в процессе его деятельности.
Валюта баланса - сумма итога по активу (пассиву) баланса банка.
Валютная выручка - поступление иностранной валюты за счет экспорта товаров и услуг, а также благодаря международным кредитам.
Валютная позиция - соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте. В случае их равенства валютная позиция считается закрытой, а при их несовпадении – открытой. Открытая валютная позиция может быть «длинной» – когда требования превышают обязательства, и «короткой» – когда обязательства превышают требования. В РФ Банк России регламентирует для коммерческих банков размер открытой валютной позиции.
Валютные операции - банковские операции, производимые в различных видах иностранных валют.
Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векселедержателю), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку денежной суммы, указанной в векселе.
Вклад - денежные средства или ценные бумаги, размещаемые физическими лицами в банках для хранения и получения доходов. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов (для ценных бумаг – дисконта). Операции по вкладу должны осуществляться в полном соответствии с заключенным договором о банковском вкладе.
Внебалансовые счета - счета, предназначенные для учета документов, подлежащих строгому учету.
Внутрибанковский контроль - система обеспечения совершения банковских операций в соответствии с установленными нормативными актами Банка России и требованиями законодательства. Осуществляется сотрудниками самого банка.
Дебитор - юридическое или физическое лицо, имеющее денежную или имущественную задолженность перед кредитором.
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся кредитору от юридических или физических лиц как результат совершения финансовых операций между ними.
Депозит - денежные средства или ценные бумаги, помещаемые в банк юридическими и физическими лицами на определенный срок или до востребования с целью получения дохода в виде процентов.
Депозитные операции банков - операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на определенный срок или до востребования, по соответствующим договорам, а также операции по размещению денежных средств в других банках на определенный срок с целью получения дохода в виде процентов.
Дивиденд - часть чистой прибыли банка, выплачиваемая его акционерам (пайщикам).
Доход - денежные поступления от банковской деятельности.
Залог - имущество или другие ценности, служащие обеспечением займа.
Инвестиционные операции банков - операции, отражающие совокупность затрат, реализуемых в форме долгосрочных вложений в деятельность предприятий, организаций, других банков с целью получения прибыли.
Инкассация - операция по сбору и доставке в банк денежной наличности, ценных бумаг и других ценностей. Для обеспечения сохранности ценностей обычно выполняется специальными службами.
Инкассо - банковская операция, с помощью которой банк по поручению своего клиента и на основании расчетных документов получает причитающиеся ему денежные суммы от других лиц за предоставленные им материальные ценности или оказанные услуги с последующим зачислением этих средств на счет клиента. При этом банки выполняют чисто посреднические функции и действуют только в пределах условий, поставленных перед ними клиентом, и, соответственно, не несут ответственности за оплату. За выполнение инкассо банки взимают со своих клиентов комиссионные.
Капитал уставный - сумма вкладов учредителей при организации нового коммерческого банка, которая является основой, необходимой для начала его функционирования. Уставный капитал может быть увеличен по мере развития банковской деятельности за счет дополнительных взносов.
Кассовая книга - кассовый документ, представляющий собой совокупность составленных по определенной форме учетных ведомостей, в которых отражаются операции банка с денежной наличностью.
Комиссионные операции - посреднические операции, совершаемые банками по поручениям своих клиентов за определенную плату – комиссию.
Комиссионное вознаграждение - вознаграждение за работу, которое банки могут получать от своих клиентов, а также и выплачивать им для стимулирования привлечения в банки новых поступлений.
Консолидированный баланс - сводная бухгалтерская отчетность о финансовых результатах деятельности головного банка и всех его филиалов.
Корреспондентские отношения - договорные отношения между банками для осуществления взаимных расчетов по поручению друг друга.
Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях. Корреспондентские счета подразделяются на корреспондентский счет в Банке России и корреспондентские счета типа «НОСТРО» и типа «ЛОРО». Корреспондентский счет типа «НОСТРО» открывается нашим банком в другом банке, а корреспондентский счет типа «ЛОРО» – другой банк открывает в нашем банке.
Кредитная линия - юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита.
Кредитная операция - банковская операция, связанная с предоставлением ссуд юридическим и физическим лицам.
Кредитная организация - юридическое лицо, которое на основании лицензии, выданной ей Банком России, имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация может быть образована на основе любой формы собственности.
Кредитный риск - риск неуплаты заемщиком кредита и процентов по нему, причитающихся кредитору. Защита от кредитного риска обеспечивается путем получения обеспечения по выдаваемым кредитам, а также анализа платежеспособности заемщика.
Кредитор - юридическое или физическое лицо, предоставляющее в кредит денежные средства или материальные ценности на определенный срок и при определенных условиях.
Кредитоспособность - наличие у заемщика реальных возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Коммерческие банки обращают первостепенное внимание на кредитоспособность своих заемщиков, для чего анализируют отчетные балансы предприятий, исследуют показатели, характеризующие их финансовое положение и хозяйственную деятельность.
Ликвидность коммерческого банка - способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих финансовых обязательств, в том числе по выдаче клиентам их средств по первому требованию.
Ликвидные активы коммерческого банка - наличные деньги, ценности, средства на корреспондентских счетах, счетах до востребования, депозиты сроком до 1 месяца, краткосрочные ценные бумаги и другие легко реализуемые средства банка.
Лицевой счет – бухгалтерский счет аналитического учета в коммерческом банке.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право совершать отдельные банковские операции (привлекать вклады, предоставлять кредиты, заниматься куплей-продажей ценных бумаг и т.д.)
Обеспечение кредита - сумма условий, дающих кредитору основание быть уверенным в том, что долг ему будет возвращен. В качестве обеспечения денежного кредита банк может принимать товарно-материальные ценности в виде залога, а также банковские гарантии.
Образцы подписей - официально удостоверенные подписи распорядителей счетами в банках.
Обязательные резервы банков - средства коммерческих банков и небанковских кредитных организаций, которые они обязаны держать в Банке России. Эти средства, представляющие собой сумму процентов от остатков на счетах привлеченных банками средств, перечисляются в Банк России ежемесячно.
Овердрафт - форма краткосрочного льготного кредита, который предоставляется наиболее надежным клиентам коммерческого банка.
Операционная техника в банках - совокупность правил и технических приемов по совершению и оформлению расчетно-денежных операций, их учету и контролю. Основными ее элементами являются: установление типов расчетно-денежных документов, порядок их оформления и приемы обработки, документооборот в банках, внутрибанкоский контроль.
Операционный день - часть рабочего дня банка, отведенная для приема и обслуживания клиентов и выполнения банковских операций.
Отделение банка - банковское подразделение, составляющее с другими его подразделениями единое целое.
Очередность платежей - определенная законодательством последовательность оплаты платежных документов со счета клиента в банке, когда остатка средств на его счете недостаточно для совершения всех платежей.
Паевой взнос - внесение средств в уставный капитал паевого банка его пайщиком. Взнос может быть денежным, а также в виде материальных ценностей. При выходе из состава пайщиков он изымается из банка.
Пассив баланса банка - часть баланса, в которой отражаются источники средств, находящихся в распоряжении банка.
Пеня - сумма, полученная или уплаченная за нарушения договорных обязательств. Начисляется за каждый день просрочки их выполнения.
Первичные учетные документы - документы, подтверждающие совершаемые банком операции и являющиеся первым свидетельством их совершения.
Перевод денежный - перечисление денег клиентом через банк и предприятия связи.
План счетов - систематизированный перечень синтетических счетов банковского бухгалтерского учета.
Потребительский кредит - форма кредита, при которой заемщиками банка являются физические лица. Служит средством удовлетворения потребительских нужд населения.
Пролонгация - продление срока действия договора, векселя и т.д.
Проспект эмиссии - документ, представляемый в государственную инспекцию с целью получения разрешения на первичное размещение ценных бумаг банка.
Протест векселя - действие нотариуса, официально подтверждающее факт неплатежа по векселю.
Процент ссудный - плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование ссуженными деньгами или материальными ценностями.
Рассчетно-кассовое обслуживание - обеспечение банком взаимных расчетов клиентов со своими партнерами, а также выполнение их приходно-расходных кассовых операций.
Расчетный счет - счет, открываемый банками юридическим лицам, состоящим на полном хозяйственном расчете и имеющим самостоятельный баланс, для осуществления их расчетов.
Резервный фонд - часть собственных средств банка, образуемая за счет отчислений от прибыли, которая используется в случае его финансовых трудностей, угрозе банкротства. Порядок формирования и использования средств фонда определяется соответствующим внутрибанковским положением.
Риски банковские - опасность потерь, вытекающая из специфики банковских операций. Различают следующие виды банковских рисков: кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск несбалансированной ликвидности и риск банковских злоупотреблений.
Синтетический учет - учет обобщенных данных банковского баланса на синтетических счетах бухгалтерского учета.
Ссудная операция - предоставление банком денежных средств на условиях возвратности, срочности, платежности.
Ссудный счет - счет, на котором отражается движение (выдача и погашение) задолженности по предоставленным банком кредитам.
Текущий счет - вид счета, открываемого клиенту банка – организации, не отвечающей условиям, при которых она может иметь расчетный счет.
Уставный капитал - организационно-правовая форма капитала, величина которого определена уставом банка. Включает номинальную стоимость выпущенных акций (для акционерных банков), сумму паевых взносов (для паевых банков). В уставный капитал также входит стоимость основных и оборотных средств.
Филиал кредитной организации - обособленное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее от ее имени банковские операции на основании положения о филиале. Не обладает правом юридического лица.
Фондовые операции банков - операции с ценными бумагами (купля-продажа, кредитование под залог ценных бумаг, размещение выпущенных ценных бумаг, хранение и управление ценными бумагами клиентов).
Ценная бумага - документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
Центральный банк (Банк России) - банк, создаваемый правительством для регулирования денежного обращения, денежной эмиссии, обменного курса национальной валюты. Основное звено кредитно-денежной системы страны.
Эмиссия - выпуск в обращение денежных знаков или ценных бумаг.
Эмиссионные операции банков - деятельность банков по выпуску в обращение денег или ценных бумаг.
|
