ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 26 марта 2007 г. N 302-П ПОЛОЖЕНИЕ
О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 26 марта 2007 года N 6) устанавливаются правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в приложении к настоящему Положению.
2. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
3. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2008 года. Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение
к Положению Банка России
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации"
от 26 марта 2007 г. N 302-П ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПЛАН СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ Для целей настоящих Правил используются следующие обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;
ДПП - дата перечисления платежа;
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;
ОФБУ - общий фонд банковского управления.
Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.
Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами. Банки-
Продолжение прил. 1 корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения. ГЛАВА А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА ┌────────────┬─────────────────────────────────────────┬─────────┐
│Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │ Признак │
│ 1 (2) │ │ счета │
│ порядка │ │ А, П │
├─────┬──────┼─────────────────────────────────────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
└─────┴──────┴─────────────────────────────────────────┴─────────┘
РАЗДЕЛ 1 КАПИТАЛ 102 Уставный капитал кредитных организаций 10207 Уставный капитал кредитных организаций, П
созданных в форме акционерного общества 10208 Уставный капитал кредитных организаций, П
созданных в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью 105 Собственные доли уставного капитала
(акции), выкупленные кредитной
организацией 10501 Собственные акции, выкупленные у А
акционеров 10502 Собственные доли уставного капитала А
кредитной организации, созданной в форме
общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью, выкупленные у
участников 106 Добавочный капитал 10601 Прирост стоимости имущества при П
переоценке 10602 Эмиссионный доход П 10603 Положительная переоценка ценных бумаг, П
имеющихся в наличии для продажи 10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, А
имеющихся в наличии для продажи 107 Резервный фонд 10701 Резервный фонд П 108 Нераспределенная прибыль
Продолжение прил. 1 10801 Нераспределенная прибыль П 109 Непокрытый убыток 10901 Непокрытый убыток А РАЗДЕЛ 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА 202 Наличная валюта и чеки (в том числе
дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте 20202 Касса кредитных организаций А 20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), А
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте 20206 Касса обменных пунктов А 20207 Денежные средства в операционных кассах, А
находящихся вне помещений кредитных
организаций 20208 Денежные средства в банкоматах А 20209 Денежные средства в пути А 20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), А
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, в пути ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ
ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ 203 Драгоценные металлы 20302 Золото А 20303 Другие драгоценные металлы (кроме А
золота) 20305 Драгоценные металлы в пути А 20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных А
медалях 20309 Счета клиентов (кроме кредитных П
организаций) в драгоценных металлах 20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме П
банков-нерезидентов) в драгоценных
Продолжение прил. 1 металлах 20311 Драгоценные металлы, предоставленные А
клиентам (кроме кредитных организаций) 20312 Драгоценные металлы, предоставленные А
клиентам-нерезидентам (кроме банков-
нерезидентов) 20313 Депозитные счета кредитных организаций в П
драгоценных металлах 20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в П
драгоценных металлах 20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в А
кредитных организациях 20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в А
банках-нерезидентах 20317 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами 20318 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам 20319 Просроченные проценты по операциям с А
драгоценными металлами 20320 Просроченные проценты по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам 20321 Резервы на возможные потери П 204 Природные драгоценные камни 20401 Природные драгоценные камни А 20402 Природные драгоценные камни, переданные А
для реализации 20403 Природные драгоценные камни в пути А РАЗДЕЛ 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ 301 Корреспондентские счета 30102 Корреспондентские счета кредитных А
организаций в Банке России 30104 Корреспондентские счета расчетных А
Продолжение прил. 1 небанковских кредитных организаций 30106 Корреспондентские счета расчетных А
центров ОРЦБ в Банке России 30109 Корреспондентские счета кредитных П
организаций-корреспондентов 30110 Корреспондентские счета в кредитных А
организациях-корреспондентах 30111 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов 30114 Корреспондентские счета в банках- А
нерезидентах 30116 Корреспондентские счета кредитных П
организаций в драгоценных металлах 30117 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в драгоценных металлах 30118 Корреспондентские счета в кредитных А
организациях в драгоценных металлах 30119 Корреспондентские счета в банках- А
нерезидентах в драгоценных металлах 30122 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации - счета типа "К"
(конвертируемые) 30123 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации - счета типа "Н"
(неконвертируемые) 30125 Корреспондентские счета небанковских А
кредитных организаций, осуществляющих
депозитные и кредитные операции 30126 Резервы на возможные потери П 302 Счета кредитных организаций по другим
операциям 30202 Обязательные резервы кредитных А
организаций по счетам в валюте
Российской Федерации, перечисленные в
Банк России 30204 Обязательные резервы кредитных А
организаций по счетам в иностранной
валюте, перечисленные в Банк России
Продолжение прил. 1 30208 Накопительные счета кредитных А
организаций при выпуске акций 30210 Счета кредитных организаций (филиалов) А
по кассовому обслуживанию структурных
подразделений 30211 Средства, перечисленные в соответствии с А
резервными требованиями уполномоченных
органов других стран 30213 Счета участников расчетов в расчетных А
небанковских кредитных организациях 30214 Счета участников расчетов расчетных П
небанковских кредитных организаций 30215 Счета расчетных небанковских кредитных А
организаций для завершения ими расчетов
по клирингу 30218 Взаимные расчеты по зачету требований -
участников расчетов (клиринга) 30219 Счета в кредитных организациях для -
взаимозачета, проводимого небанковскими
кредитными организациями 30220 Средства клиентов по незавершенным П
расчетным операциям 30221 Незавершенные расчеты кредитной А
организации 30222 Незавершенные расчеты кредитной П
организации 30223 Средства клиентов по незавершенным П
расчетным операциям при осуществлении
расчетов через подразделения Банка
России 30224 Средства уполномоченных банков, А
депонируемые в Банке России 30226 Резервы на возможные потери П 30227 Средства клиентов, зарезервированные при П
осуществлении валютных операций 30228 Суммы резервирования при осуществлении А
валютных операций, перечисленные в Банк
России 30230 Специальные банковские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Продолжение прил. 1 Федерации 30231 Счета банков-нерезидентов в валюте П
Российской Федерации 30232 Незавершенные расчеты по операциям, П
совершаемым с использованием платежных
карт 30233 Незавершенные расчеты по операциям, А
совершаемым с использованием платежных
карт 303 Расчеты с филиалами 30301 Расчеты с филиалами, расположенными в П
Российской Федерации 30302 Расчеты с филиалами, расположенными в А
Российской Федерации 30303 Расчеты с филиалами, расположенными за П
границей 30304 Расчеты с филиалами, расположенными за А
границей 30305 Расчеты между подразделениями одной П
кредитной организации по полученным
ресурсам 30306 Расчеты между подразделениями одной А
кредитной организации по переданным
ресурсам 304 Расчеты на организованном рынке ценных
бумаг 30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П 30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А 30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для П
обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ 30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для А
обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ 30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, П
депонируемые в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по
операциям на секторах ОРЦБ 30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, А
Продолжение прил. 1 депонируемые в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по
операциям на секторах ОРЦБ 30407 Расчеты по зачету обязательств и -
требований расчетных центров ОРЦБ по
итогам операций их участников на ОРЦБ 30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам П
операций на ОРЦБ 30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам А
операций на ОРЦБ 30410 Резервы на возможные потери П 306 Расчеты по ценным бумагам 30601 Средства клиентов по брокерским П
операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами 30602 Расчеты кредитных организаций- А
доверителей (комитентов) по брокерским
операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами 30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию П
выпусков ценных бумаг 30604 Расчеты с Минфином России по ценным П
бумагам 30606 Средства клиентов-нерезидентов по П
брокерским операциям с ценными бумагами
и другими финансовыми активами 30607 Резервы на возможные потери П МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ
И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА 312 Кредиты и депозиты, полученные
кредитными организациями от Банка России 31201 кредиты на 1 день П 31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П 31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П 31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П 31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П 31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П
Продолжение прил. 1 31210 кредиты до востребования П 31212 кредиты, пролонгированные Банком России П 31213 депозиты до востребования П 31214 депозиты на 1 день П 31215 депозиты на срок от 2 до 7 дней П 31216 депозиты на срок от 8 до 30 дней П 31217 депозиты на срок от 31 до 90 дней П 31218 депозиты на срок от 91 до 180 дней П 31219 депозиты на срок от 181 дня до 1 года П 31220 депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет П 31221 депозиты на срок свыше 3 лет П 313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций 31301 Кредит, полученный при недостатке средств П
на корреспондентском счете ("овердрафт") 31302 на 1 день П 31303 на срок от 2 до 7 дней П 31304 на срок от 8 до 30 дней П 31305 на срок от 31 до 90 дней П 31306 на срок от 91 до 180 дней П 31307 на срок от 181 дня до 1 года П 31308 на срок от 1 года до 3 лет П 31309 на срок свыше 3 лет П 31310 до востребования П 314 Кредиты и депозиты, полученные от банков-
нерезидентов 31401 Кредит, полученный в порядке расчетов по П
корреспондентскому счету ("овердрафт") 31402 на 1 день П 31403 на срок от 2 до 7 дней П Продолжение прил. 1 31404 на срок от 8 до 30 дней П 31405 на срок от 31 до 90 дней П 31406 на срок от 91 до 180 дней П 31407 на срок от 181 дня до 1 года П 31408 на срок от 1 года до 3 лет П 31409 на срок свыше 3 лет П 31410 до востребования П 315 Прочие привлеченные средства кредитных
организаций 31501 до востребования П 31502 на 1 день П 31503 на срок от 2 до 7 дней П 31504 на срок от 8 до 30 дней П 31505 на срок от 31 до 90 дней П 31506 на срок от 91 до 180 дней П 31507 на срок от 181 дня до 1 года П 31508 на срок от 1 года до 3 лет П 31509 на срок свыше 3 лет П 316 Прочие привлеченные средства банков-
нерезидентов 31601 до востребования П 31602 на 1 день П 31603 на срок от 2 до 7 дней П 31604 на срок от 8 до 30 дней П 31605 на срок от 31 до 90 дней П 31606 на срок от 91 до 180 дней П 31607 на срок от 181 дня до 1 года П 31608 на срок от 1 года до 3 лет П 31609 на срок свыше 3 лет П Продолжение прил. 1 317 Просроченная задолженность по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам 31701 по кредитам и депозитам, полученным от П
Банка России 31702 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от кредитных организаций 31703 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от банков-нерезидентов 31704 по прочим привлеченным средствам, П
полученным от Банка России 318 Просроченные проценты по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам 31801 по кредитам и депозитам, полученным от П
Банка России 31802 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от кредитных организаций 31803 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от банков-нерезидентов 31804 по прочим привлеченным средствам, П
полученным от Банка России 319 Депозиты в Банке России 31901 до востребования А 31902 на 1 день А 31903 на срок от 2 до 7 дней А 31904 на срок от 8 до 30 дней А 31905 на срок от 31 до 90 дней А 31906 на срок от 91 до 180 дней А 31907 на срок от 181 дня до 1 года А 31908 на срок от 1 года до 3 лет А 31909 на срок свыше 3 лет А Продолжение прил. 1 320 Кредиты и депозиты, предоставленные
кредитным организациям 32001 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на корреспондентском счете
("овердрафт") 32002 на 1 день А 32003 на срок от 2 до 7 дней А 32004 на срок от 8 до 30 дней А 32005 на срок от 31 до 90 дней А 32006 на срок от 91 до 180 дней А 32007 на срок от 181 дня до 1 года А 32008 на срок от 1 года до 3 лет А 32009 на срок свыше 3 лет А 32010 до востребования А 32015 Резервы на возможные потери П 321 Кредиты и депозиты, предоставленные
банкам-нерезидентам 32101 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на корреспондентском счете
("овердрафт") 32102 на 1 день А 32103 на срок от 2 до 7 дней А 32104 на срок от 8 до 30 дней А 32105 на срок от 31 до 90 дней А 32106 на срок от 91 до 180 дней А 32107 на срок от 181 дня до 1 года А 32108 на срок от 1 года до 3 лет А 32109 на срок свыше 3 лет А 32110 до востребования А 32115 Резервы на возможные потери П 322 Прочие размещенные средства в кредитных
организациях
Продолжение прил. 1 32201 до востребования А 32202 на 1 день А 32203 на срок от 2 до 7 дней А 32204 на срок от 8 до 30 дней А 32205 на срок от 31 до 90 дней А 32206 на срок от 91 до 180 дней А 32207 на срок от 181 дня до 1 года А 32208 на срок от 1 года до 3 лет А 32209 на срок свыше 3 лет А 32211 Резервы на возможные потери П 323 Прочие размещенные средства в банках-
нерезидентах 32301 до востребования А 32302 на 1 день А 32303 на срок от 2 до 7 дней А 32304 на срок от 8 до 30 дней А 32305 на срок от 31 до 90 дней А 32306 на срок от 91 до 180 дней А 32307 на срок от 181 дня до 1 года А 32308 на срок от 1 года до 3 лет А 32309 на срок свыше 3 лет А 32311 Резервы на возможные потери П 324 Просроченная задолженность по
предоставленным межбанковским кредитам,
депозитам и прочим размещенным средствам 32401 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным кредитным организациям 32402 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным банкам-нерезидентам 32403 Резервы на возможные потери П
Продолжение прил. 1 325 Просроченные проценты по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим размещенным средствам 32501 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным кредитным организациям 32502 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным банкам-нерезидентам 32505 Резервы на возможные потери П 329 Прочие средства, полученные от Банка
России и размещенные в Банке России 32901 Прочие средства, полученные от Банка П
России 32902 Прочие средства, размещенные в Банке А
России
|