Если Вы решили стать индивидуальным предпринимателем
Скачать 1.62 Mb.
|
3. Как уточнить невыясненный платеж? В том случае, если при заполнении платежного поручения Вы допустили ошибку, или заполнили не все поля платежного поручения, документ может быть отнесен к разряду невыясненных и не отражен в Вашем лицевом счете. В данном случае налоговый орган сформирует и направит в Ваш адрес Уведомление о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа по установленной форме. Отрывную часть полученного уведомления необходимо заполнить и направить в инспекцию по почте или лично. Кроме того, если налогоплательщик самостоятельно выявил ошибку, допущенную при заполнении расчетного документа, он имеет право подать в налоговый орган заявление об уточнении платежа. К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие перечисление налога в бюджет. Налоговый орган может провести сверку либо запросить у банка платежное поручение на перечисление налога, после чего принимает решение об уточнении платежа. В случае, если ошибка была допущена при указании номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, уточнение платежа не может быть проведено. 4. Что делать в случае обнаружения фактов наличия переплаты? В случае обнаружения фактов излишней или ошибочной уплаты налогов сумма излишне уплаченного налога может быть зачтена в счет уплаты другого налога, пеней или возврату на расчетный счет налогоплательщика, причем с 2008 года зачеты производятся по соответствующим видам налогов и сборов, а не бюджетов. Федеральные налоги могут быть зачтены в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных. Зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое может быть подано в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам, пеням или штрафам может быть осуществлен только после погашения имеющейся задолженности путем зачета или оплаты. Для осуществления возврата Вам необходимо подать в налоговый орган заявление о возврате с обязательным указанием реквизитов расчетного расчета. 5. Можно ли зачесть либо вернуть излишне уплаченную сумму страховых взносов, пеней и штрафов на обязательное пенсионное страхование? Сумма излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов на обязательное пенсионное страхование может быть зачтена в счет предстоящих платежей по страховым взносам, погашения недоимки по страховым взносам или задолженности по пеням, штрафам, а также возвращена страхователю. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы производится на основании письменного заявления налогоплательщика, согласованного с территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации. Решение о зачете принимается в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления. Возврат излишне уплаченной сумм не производится в случаях наличия у него недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам. Возврат производится по решению налогового органа по месту учета в качестве налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика. Данный порядок начинает действовать с 1 декабря 2008г. 6. Порядок начисления пени. В случае если налогоплательщик несвоевременно произвел уплату налогов, за каждый календарный день просрочки будет начислена пеня. Сумма начисляемой пени зависит от суммы недоимки, от количества дней просрочки и от действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Согласно Указанию ЦБ РФ от 28.11.2008 N 2135-У с 1 декабря 2008 г. установлена ставка рефинансирования в размере 13% годовых. Начисление пени начинается со дня, следующего за установленным сроком уплаты. Так, например, по сроку уплаты 15.11.2008 должен быть уплачен налог в сумме 1000 руб. 00 коп., уплата была произведена 29.11.2008. За период с 16.11.2008 по 28.11.2008 (13 дней) начислено пени в сумме 5 руб. 20 коп. (ставка рефинансирования в указанном периоде была равна 12%). Сумма пени = Сумма недоимки * Количество дней просрочки * Действующая ставка рефинансирования * 1/300 * 1/100 6. Примерная форма заявления о возврате излишне удержанных (уплаченных) сумм
Заявление В соответствии со ст. 78 части первой Налогового Кодекса РФ прошу вернуть сумму излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за 200 _г. в сумме ____ руб. Реквизиты лицевого счета: _____________________________ Реквизиты банка: _____________________________ _________________ ________________ дата подпись 7. Какие меры могут быть приняты к предпринимателю в случае неуплаты налогов в установленные сроки? В случае, если предприниматель не уплачивает (не полностью) уплачивает причитающуюся сумму налога, налоговые органы направляют ему требования об уплате налога. Чтобы обеспечить уплату предпринимателем налогов и сборов налоговые органы вправе: начислить пени, приостановить операции по счетам в банке, заложить имущество должника, и наложить арест на имущество налогоплательщика. 7. Налоговый контроль за индивидуальными предпринимателями 1. Как часто проверяются индивидуальные предприниматели? В соответствии с п. 1 ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят два вида налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов: 1) камеральные налоговые проверки; 2) выездные налоговые проверки. Частота проведения камеральных налоговых проверок зависит от количества представленных деклараций, так как камеральные налоговые проверки проводятся в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов). Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев принятия решения руководителем федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о необходимости проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика сверх указанного ограничения. Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. 2. По какому принципу отбираются индивидуальные предприниматели для проверки? Камеральные проверки проводятся в отношении всех налогоплательщиков в обязательном порядке. Отбор налогоплательщиков для выездных проверок осуществляется исходя из Критериев отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок, установленных ФНС России. Таких критериев 12: 1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). 2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. 3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. 4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). 5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. 6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. 7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. 8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). 9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. 10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами). 11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. 12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. 3. Кто вправе проверять и какие документы должен предъявить проверяющий для проверки? Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа. Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа по месту учета налогоплательщика. Вместе с решением проверяющий должен предъявить проверяемому налогоплательщику служебное удостоверение. 4.Сколько может длится проверка? Срок проведения камеральной проверки- 3 месяца. Выездная налоговая не может продолжаться более 2-х месяцев. Срок выездной налоговой проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. 5. Как оформляются результаты налоговой проверки? Результаты камеральной налоговой проверки оформляются актом проверки либо проверка завершается без составления акта. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом в обязательном порядке сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти рабочих дней со дня получения требования необходимые пояснения или внести в установленный срок соответствующие исправления. Для подтверждения достоверности данных, отраженных в налоговой декларации (расчете) налогоплательщик с пояснениями вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, отраженных в налоговой декларации (расчете). Если после рассмотрения лицом, проводящим камеральную налоговую проверку, представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки. Акт камеральной проверки составляется в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих проверяемое лицо в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. Решение по результатам проверки принимается в течение 10 дней со дня истечения строка для представления возражений. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц. В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю. В течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. Дальнейшее производство по делу о налоговом правонарушении осуществляется аналогично камеральной налоговой проверки. 6. Какую ответственность несут предприниматели за нарушения порядка исчисления налогов? ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ Ответственность за совершение налоговых правонарушений (глава 16 НК РФ) ┌──────────────────────────────┬───────────────┬──────────────────┬───────┐ │ Виды правонарушений │ Субъекты │ Размер штрафа │Основа-│ │ │ответственности│ │ние │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Ведение деятельности без │Организации или│ │ст. 117│ │постановки на учет в налоговом│индивидуальные │ │НК РФ │ │органе в течение: │предприниматели│ │ │ │ - не более 90 календарных │ │10% от доходов, │ │ │дней │ │полученных в │ │ │ │ │результате такой │ │ │ │ │деятельности, │ │ │ │ │но не менее │ │ │ │ │20000 рублей │ │ │ │ │ │ │ │ - более 90 календарных │ │20% от доходов, │ │ │дней │ │полученных в │ │ │ │ │период │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │без постановки на │ │ │ │ │учет более 90 │ │ │ │ │календарных дней, │ │ │ │ │но не менее │ │ │ │ │40000 рублей │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Непредставление │Организации или│ │ст. 119│ │налогоплательщиком налоговой │индивидуальные │ │НК РФ │ │декларации в налоговый орган │предприниматели │ │ │по месту учета в течение: │ │ │ │ │ - не более 180 дней по │ │5% от суммы │ │ │истечении установленного │ │налога, подлежащей│ │ │законодательством о налогах и │ │уплате (доплате) │ │ │сборах срока представления │ │на основе этой │ │ │такой декларации │ │декларации, за │ │ │ │ │каждый полный или │ │ │ │ │неполный месяц со │ │ │ │ │дня, │ │ │ │ │установленного для│ │ │ │ │ее представления, │ │ │ │ │но не более 30% от│ │ │ │ │указанной суммы и │ │ │ │ │не менее 100 │ │ │ │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ - более 180 дней по │ │30% от суммы │ │ │истечении установленного │ │налога, подлежащей│ │ │законодательством о налогах и │ │уплате на основе │ │ │сборах срока представления │ │этой декларации, и│ │ │такой декларации │ │10% от суммы │ │ │ │ │налога, подлежащей│ │ │ │ │уплате на основе │ │ │ │ │этой декларации, │ │ │ │ │за каждый полный │ │ │ │ │или неполный месяц│ │ │ │ │начиная со 181-го │ │ │ │ │дня │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Неуплата или неполная уплата │Организации или│ │ст. 122│ │сумм налога (сбора) в │индивидуальные │ │ │ │базы, иного неправильного │предприниматели│ │ │ │исчисления налога (сбора) или │ │ │ │ │других неправомерных действий │ │ │ │ │(бездействия), совершенные: │ │ │ │ │ - по неосторожности │ │20% от │ │ │ │ │неуплаченной суммы│ │ │ │ │налога (сбора) │ │ │ │ │ │ │ │ - умышленно │ │40% от │ │ │ │ │неуплаченной суммы│ │ │ │ │налога (сбора) │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Неправомерное неперечисление │Организации или│20% от суммы, │ст. 123│ │(неполное перечисление) сумм │ индивидуальные подлежащей │НК РФ │ │налога, подлежащего удержанию │предприниматели│перечислению │ │ │и перечислению налоговым │ │ │ │ │агентом │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Непредставление в │Организации или│50 рублей за │ст. 126│ │установленный срок │ индивидуальные│каждый │НК РФ │ │налогоплательщиком │предприниматели непредставленный │ │ │(плательщиком сбора, налоговым│ │документ │ │ │агентом) в налоговые органы │ │ │ │ │документов и (или) иных │ │ │ │ │сведений, предусмотренных │ │ │ │ │НК РФ и иными актами │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │сборах │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Неправомерное несообщение │Организации или│1000 рублей │ст. │ │(несвоевременное сообщение) │индивидуальные │ │129.1 │ │лицом сведений, которые в │предприниматели│ │НК РФ │ │соответствии с НК РФ это лицо │ │ │ │ │должно сообщить налоговому │ │ │ │ │органу, при отсутствии │ │ │ │ │признаков налогового │ │ │ │ │правонарушения, │ │ │ │ │предусмотренного ст. 126 НК РФ│ │ │ │ │ │ │ │ │ │Те же деяния, совершенные │ │5000 рублей │ │ │повторно в течение │ │ │ │ │календарного года │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Нарушение установленного НК РФ│Организации или│трехкратный размер│ст. │ │порядка регистрации в │индивидуальные │ставки налога на │129.2 │ │налоговых органах игровых │предприниматели│игорный бизнес, │НК РФ │ │столов, игровых автоматов, │ │установленной для │ │ │касс тотализатора, касс │ │соответствующего │ │ │букмекерской конторы либо │ │объекта │ │ │порядка регистрации изменений │ │налогообложения │ │ │количества названных объектов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Те же деяния, совершенные │ │шестикратный │ │ │более одного раза │ │размер ставки │ │ │ │ │налога на игорный │ │ │ │ │бизнес, │ │ │ │ │установленной для │ │ │ │ │соответствующего │ │ │ │ │объекта │ │ │ │ │налогообложения │ │ └──────────────────────────────┴───────────────┴──────────────────┴───────┘ Ответственность за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов (глава 15 КоАП РФ) ┌─────────────────────────────────────┬────────────┬─────────────┬────────┐ │ Виды правонарушений │Субъекты │Размер штрафа│Основа- │ │ │ответствен- │ │ние │ │ │ности │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼────────┤ │Непредставление в установленный │граждане │от 100 до 300│ч. 1 │ │законодательством о налогах и сборах │ │рублей │ст. 15.6│ │срок либо отказ от представления в │ │ │КоАП РФ │ │налоговые органы, таможенные органы и│ │ │ │ │органы государственного внебюджетного│ │ │ │ │фонда оформленных в установленном │ │ │ │ │порядке документов и (или) иных │ │ │ │ │сведений, необходимых для │ │ │ │ │осуществления налогового контроля, а │ │ │ │ │равно представление таких сведений в │ │ │ │ │неполном объеме или в искаженном │ │ │ │виде, за исключением случаев, │ │ │ │ │предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼────────┤ Ответственность за совершение преступлений, связанных с нарушением законодательства о налогах и сборах (глава 22 УК РФ) ┌──────────────────────────────────────┬──────────────────────────┬───────┐ │ Состав преступления │ Вид наказания │Основа-│ │ │ │ние │ ├──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼───────┤ │Уклонение от уплаты налогов и (или) │ │ст. 198│ │сборов с физического лица путем │ │УК РФ │ │непредставления налоговой декларации │ │ │ │или иных документов, представление │ │ │ │которых в соответствии с │ │ │ │законодательством Российской │ │ │ │Федерации о налогах и сборах является │ │ │ │обязательным, либо путем включения в │ │ │ │налоговую декларацию или такие │ │ │ │документы заведомо ложных сведений, │ │ │ │совершенное: │ │ │ │ - в крупном размере │штраф в размере от 100000 │ │ │ │до 300000 рублей или в │ │ │ │размере заработной платы │ │ │ │или иного дохода осужден- │ │ │ │ного за период от 1 года │ │ │ │до 2 лет, либо арест на │ │ │ │срок от 4 до 6 месяцев, │ │ │ │либо лишение свободы на │ │ │ │срок до 1 года │ │ │ │ │ │ │ - в особо крупном размере │штраф в размере от 200000 │ │ │ │до 500000 рублей или в │ │ │ │размере заработной платы │ │ │ │или иного дохода осужден- │ │ │ │ного за период от 18 │ │ │ │месяцев до 3 лет либо │ │ │ │лишение свободы на срок │ │ │ │до 3 лет │ │ ├──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼───────┤ │ Неисполнение в личных интересах │ │ст. │ │обязанностей налогового агента по │ │199.1 │ │исчислению, удержанию или перечислению│ │УК РФ │ │налогов и (или) сборов, подлежащих в │ │ │ │соответствии с законодательством │ │ │ │Российской Федерации о налогах и │ │ │ │сборах исчислению, удержанию у │ │ │ │налогоплательщика и перечислению в │ │ │ │соответствующий бюджет (внебюджетный │ │ │ │фонд), совершенное: │ │ │ │ - в крупном размере │штраф в размере от 100000 │ │ │ │до 300000 рублей или в │ │ │ │размере заработной платы │ │ │ │или иного дохода осужден- │ │ │ │ного за период от 1 года │ │ │ │до 2 лет, либо арест на │ │ │ │срок от 4 до 6 месяцев, │ │ │ │либо лишение свободы на │ │ │ │срок до 2 лет с лишением │ │ │ │права занимать определен- │ │ │ │ные должности или │ │ │ │заниматься определенной │ │ │ │деятельностью на срок до 3│ │ │ │лет или без такового │ │ │ │ │ │ │ - в особо крупном размере │штраф в размере от 200000 │ │ │ │до 500000 рублей или в │ │ │ │размере заработной платы │ │ │ │или иного дохода осужден- │ │ │ │ного за период от 2 до 5 │ │ │ │лет либо лишение свободы │ │ │ │на срок до 6 лет с │ │ │ │лишением права занимать │ │ │ │определенные должности или│ │ │ │заниматься определенной │ │ │ │деятельностью на срок до │ │ │ │3 лет или без такового │ │ ├──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┼───────┤ │Сокрытие денежных средств либо │штраф в размере от 200000 │ст. │ │Имущества организации или │до 500000 рублей или в │199.2 │ │индивидуального предпринимателя, за │размере заработной платы │УК РФ │ │счет которых в порядке, │или иного дохода осужден- │ │ │предусмотренном законодательством │ного за период от 18 │ │ │Российской Федерации о налогах и │месяцев до 3 лет либо │ │ │сборах, должно быть произведено │лишение свободы на срок │ │ │взыскание недоимки по налогам и (или) │до 5 лет с лишением права │ │ │сборам, совершенное собственником или │занимать определенные │ │ │руководителем организации либо иным │должности или заниматься │ │ │лицом, выполняющим управленческие │определенной деятельностью│ │ │функции в этой организации, или │на срок до 3 лет или без │ │ │индивидуальным предпринимателем в │такового │ │ │крупном размере │ │ │ └──────────────────────────────────────┴──────────────────────────┴───────┘ 8. Информирование индивидуальных предпринимателей 1. Каким образом можно получить консультацию в налоговых органах? Информирование налогоплательщиков осуществляется налоговыми органами индивидуально: при личном посещении налоговой инспекции, устно по телефонам Справочной службы и при письменном обращении. Публичное информирование осуществляется: через средства массовой информации газеты, журналы, телевидение, радио); через информационные стенды налоговых органов; при проведении семинаров, встреч, сходов с гражданами. Во всех инспекциях и территориальных участках инспекций организованы телефоны справочной службы (см. Приложение № 3). Номера телефонов размещены на информационных стендах, а также на официальном сайте Управления ФНС России по Республике Татарстан по адресу: www.r16.nalog.ru. Воспользовавшись этим телефоном, налогоплательщик может получить любую интересующую его информацию, относящуюся к компетенции налоговых органов: порядок и сроки уплаты налогов, применение различных систем налогообложения, перечень документов для подтверждения льгот по налогообложению и т.д. Почти во всех налоговых инспекциях установлены «гостевые» компьютеры, предназначенные для пользования налогоплательщиками. На этих компьютерах представлены справочно-правовые системы «Консультант плюс» и «Гарант». 2. Каковы сроки рассмотрения и ответа на запрос налогоплательщиков? Максимальное время предоставления ответа на устный запрос -15 минут. В случае если для подготовки ответа требуется разъяснение текущего состояния расчетов по налогам, извлечение нормативных актов, если налогоплательщик не удовлетворен ответом, ему предлагается обратиться в налоговый орган письменно. Письменные запросы, полученные налоговыми органами от налогоплательщиков, рассматриваются в течение 30 дней. 3. Как получить справку о состоянии расчетов по налогам? Чтобы получить справку о состоянии расчетов, налогоплательщику следует подать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения письменное заявление. Подать письменный запрос можно лично, по почте или по электронной почте. В результате направленного запроса налогоплательщик должен получить справку о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам. В запросе можно уточнить способ получения (лично или почтовым отправлением) справки и дату, по состоянию на которую она представляется. Справка представляется в течение пяти рабочих дней со дня регистрации запроса. 4. В каких случаях налогоплательщику отказывается в предоставлении справки? - направление индивидуальным предпринимателем запроса в налоговый орган, в компетенцию которого не входит представление справки; - отсутствие необходимой адресно-реквизитной информации - отсутствие у индивидуального предпринимателя либо его представителя документа (доверенности), подтверждающего его полномочия на получение справки; Если справку будет получать налогоплательщик лично, при себе необходимо иметь документы, удостоверяющие личность и подтверждающие полномочие на получение указанной справки. Без них справку на руки не выдадут. - наличие в запросе нецензурных или оскорбительных выражений. В случае если налогоплательщик лично в установленный день не явился для получения справки, ему она будет направлена по почте. 5. Как провести сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам? Сверка расчетов по налогам, пеням и штрафам может быть проведена по предложению налогового органа, при ликвидации предпринимателя или по заявлению налогоплательщика - индивидуального предпринимателя. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налогового органа. Акт совместной сверки формируется отдельно по каждому виду налога (сбора) и КБК. Налогоплательщику в случае несогласия с данными Акта совместной сверки в первом разделе рекомендуется написать: «Согласовано с разногласиями» и в четвертой графе по строке с суммой, по которой не согласен, указать сумму по данным налогоплательщика. Налоговый орган и налогоплательщик в специальных строках указывают свое мнение относительно расхождений, а также свои предложения по устранению разногласий. Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных не должен превышать 10 рабочих дней. При выявлении расхождений данных налогового органа и налогоплательщика срок проведения сверки расчетов, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика не должен превышать 15 рабочих дней. III. Как оформить прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
Государственная регистрация прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им соответствующего решения осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган по месту жительства следующих документов: - подписанного заявителем “Заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности”, заверенного в нотариальном порядке (Приложение №); - документа об уплате государственной пошлины; - справки, подтверждающей представление в территориальный орган Пенсионного фонда России сведений о страховых взносах и страховом стаже. 2. В течение какого срока налоговые органы обязаны зарегистрировать прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и какой документ выдать? Регистрирующий орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 5 рабочих дней с момента представления всех необходимых документов вносит запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и не позднее следующего рабочего дня выдает (или направляет по почте) соответствующее Свидетельство и Уведомление о снятии с учета в качестве предпринимателя. IV. Информация о налоговых органах Республики Татарстан
Налоговые органы Республики Татарстан входят в единую централизованную систему налоговых органов Российской Федерации. Налоговые органы Республики Татарстан состоят из Управления ФНС России по Республике Татарстан, 22 территориальных налоговых инспекций. Список территориальных налоговых органов РТ и их адреса приведены в приложении № 3. Во всех городах и районных центрах республики, где отсутствуют налоговые инспекции, организованы их территориальные участки (ТОРМ), имеющие стабильный удаленный доступ к централизованной базе данных налоговой инспекции.
Федеральная налоговая служба при осуществлении своих полномочий оказывает следующие государственные услуги: 1. Государственная регистрация и учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 2.Прием налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов. 3. Индивидуальное и публичное информирование налогоплательщиков о действующем налоговом законодательстве, о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов, формах налоговой отчетности и порядке их заполнения. 4. Выдача справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. 5. Направление (выдача) уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, на уплату земельного налога физическими лицами, на уплату транспортного налога физическими лицами с приложением платежных документов . 6. Рассмотрение письменных заявлений налогоплательщиков и документов, подтверждающих их право на получение имущественного налогового вычета у работодателя. 7. Выдача свидетельства о регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. 8. Выдача разрешений на проведение всероссийских лотерей. 9. Выдача лицензий на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией. 10. Выдача лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Полный список всех услуг, предоставляемых налоговыми органами налогоплательщикам, содержится в Едином стандарте обслуживания налогоплательщиков, утвержденным приказом ФНС России от 14 августа 2008 г. N ММ-3-4/362@. 3. Какие услуги оказывают на территориально обособленных рабочих местах (ТОРМ)? На территориальных участках ведется работа: - по приему от налогоплательщиков налоговых деклараций; заявлений на проведение сверок расчетов с бюджетом и получение справок о состоянии расчетов с бюджетом; сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов; документов для государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей; документов, необходимых для постановки на налоговый учет; запросов на выдачу информации из Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. документов для регистрация и снятия с учета ККТ; - производится запись программных продуктов, необходимых для заполнения деклараций - информирование и консультирование налогоплательщиков по порядку представления деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, оформлению платежных документов, а также по другим вопросам общего характера, связанным с деятельностью налоговых органов. 4. Какие права имеют налогоплательщики ? 1. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; 2. Получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах; 3. Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; 4. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 5. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц. 5. Каков режим работы с налогоплательщиками. Существует ли лимит времени ожидания в очереди в налоговых инспекциях? Прием налогоплательщиков в налоговых органах осуществляется ежедневно (с понедельника по пятницу), кроме выходных и праздничных дней, в течение рабочего дня без обеденного перерыва. Время ожидания в очереди в налоговых инспекциях должно составлять не более 30 минут, при «пиковых» нагрузках - не более 1 часа. 6. Куда обращаться индивидуальному предпринимателю, если сотрудник налоговых органов ведет себя по отношению к налогоплательщику грубо, некорректно, если его действия носят характер вымогательства? В соответствии с Федеральным законом «О государственной гражданской службе Российской Федерации» гражданский служащий обязан: исполнять должностные обязанности добросовестно, на высоком профессиональном уровне, проявлять корректность в обращении с гражданами, не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб его репутации или авторитету государственного органа, не совершать поступки, порочащие его честь и достоинство. О фактах грубости, затягивания сроков получения решений, ответов на запросы, вымогательства должностных лиц в территориальных налоговых органах следует обращаться в Управление ФНС России Республике Татарстан на телефон «Горячей линии» тел., №, 235-13-70, отдел собственной безопасности тел.235-13-52, а также через сайт Управления лично к руководителю Управления ФНС России Республике Татарстан Шагиахметову М.Р.
Согласно Налоговому кодексу РФ каждый гражданин имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права. Жалоба могут быть подана в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд в письменном виде. То есть на действия (бездействия) территориальной налоговой инспекции Республики Татарстан необходимо обращаться в Управление ФНС России по Республике Татарстан. Срок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган - в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы. Жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения. Жалоба, на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, подается в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения. Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2009 года жалобы на решения налоговых органов о привлечении к ответственности не будут приниматься к рассмотрению судами без предварительного их рассмотрения вышестоящим налоговым органом Срок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней - в течение одного месяца со дня ее получения. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу. 8. Как обратиться в вышестоящий налоговый орган - Управление ФНС России по Республике Татарстан? Адрес Управления ФНС России по Республике Татарстан 420111, г. Казань, ул. Театральная, 13а. Руководитель Управления ФНС России по Республике Татарстан - Шагиахметов Мидхат Рафкатович. Кроме того, по вопросам работы территориальных налоговых инспекций можно обратиться к руководителю Управления в приемные дни еженедельно по вторникам. Запись по телефону 8(843) 235-11-01. Заместители руководителя Управления ФНС России по Республике Татарстан: Сафиуллин Марат Адипович т. 8(843) 235-11-00. Якунин Леонид Александрович т. 8(843) 235-11-02. Шацило Галина Владиславовна т. 8(843) 235-11-03. Никиташин Андрей Геннадьевич т. 8(843) 235-11-02. Начальник отдела собственной безопасности Управления ФНС России по Республике Татарстан – Аминов Равиль Галиевич т. 8(843) 235-13-50 V. Информация о пенсионном обеспечении В соответствии с Федеральным законом от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 17.12.2001г.) и Федеральным законом от 15.12.2001г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 15.12.2001г.) пенсионное обеспечение индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход, и применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляется в соответствии с действующим федеральным законодательством на общих основаниях. 1.Куда подать заявление о назначении пенсии? Совместным постановлением Минтруда России и ПФР от 27.02.2002 N 17/19пб утверждены Правила обращения за пенсией, назначения пенсии и перерасчета размера пенсии, перехода с одной пенсии на другую в соответствии с федеральными законами "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" и "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" (регистрация в Минюсте России 31.05.2002 N 3491). Для возникновения правоотношений между гражданином и территориальным органом ПФР гражданин должен обратиться в указанный орган. Обращение за пенсией - подача гражданином заявления в территориальный орган ПФР о назначении пенсии, перерасчете размера пенсии, переводе с одной пенсии на другую. В зависимости от принадлежности к определению категории и состояния документов, подтверждающих личность, возраст, место жительства и гражданство лица, имеющего право на трудовую пенсию, обращение за пенсий производится в следующем порядке:
 2.Когда возникает право обратиться за пенсией?Граждане Российской Федерации, а также проживающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, могут общаться за пенсией в любое время после возникновения права на неё, без ограничения каким-либо сроком, путем подачи соответствующего заявления. Заявление о назначении пенсии по старости может быть принято территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации и до наступления пенсионного возраста гражданина, однако не ранее чем за месяц до возникновения права на эту пенсию. |
Похожие:
 | Что такое предпринимательская деятельность и какая ответственность предусмотрена за ведение предпринимательской деятельности без... | | Что такое предпринимательская деятельность и какая ответственность предусмотрена за ведение предпринимательской деятельности без... |
| При подготовке брошюры были использованы Налоговый кодекс рф, письма Министерства финансов рф, фнс россии, материалы Отделения Пенсионного... | | При подготовке брошюры были использованы Налоговый кодекс рф, письма Министерства финансов рф, фнс россии, материалы Отделения Пенсионного... |
| Итак, Вы решили стать Индивидуальным Предпринимателем (далее ип). Далее представлен подробнейший порядок действий для регистрации... |  | ... |
| Прежде чем начать свое дело: зарегистрировать свою фирму юридическое лицо или стать индивидуальным предпринимателем, ознакомимся... | | В случае, если участник российское физическое лицо (как являющееся, так и не являющееся индивидуальным предпринимателем) указывается... |
| |