2. Поддержка на уровне муниципальных районов Новгородской области и в Великом Новгороде*
предоставление субсидий (грантов) на начало собственного дела начинающим малым и средним предприятиям, с момента регистрации которых прошло не более 1 года на сумму до 500 тыс. руб.
проведение обучающих семинаров для начинающих и действующих предпринимателей;
предоставление информационно-консультационной поддержки;
реализация иных мероприятий поддержки.
* - Для получения поддержки на территории каждого муниципального района можно обращаться в экономический комитет соответствующего района. Состав и объем мероприятий поддержки, в том числе максимальный размер субсидии (гранта) на начало деятельности определяется программой развития малого и среднего предпринимательства (экономического развития) соответствующего муниципального образования.
3. Федеральные институты развития и органы исполнительной власти
3.1 АО Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства
гарантийная поддержка субъектов МСП при предоставлении кредитов банками – партнерами Корпорации. Независимая гарантия в размере до 50 % суммы обязательств по кредиту (основной долг) и до 70 % от суммы гарантии исполнения контракта или суммы кредита на исполнение контракта;
гарантийная поддержка МСП за счет трехуровневой модели с привлечением региональных гарантийных организаций. Независимая гарантия Корпорации на часть непокрытой поручительством региональной гарантийной организацией суммы кредита, но не более 50 - 70 % суммы кредита;
предоставление инвестиционных кредитов по льготным ставкам 10 – 11 % на реализацию проектов в приоритетных отраслях на сумму от 50 до 1000 млн. руб., на срок до 3-х лет (льготное фондирование в течение 3-х лет, далее по ставке банка) через уполномоченные банки Корпорации;
обеспечение доступа к закупкам крупнейших заказчиков;
оказание информационно-маркетинговой поддержки;
оказание имущественной поддержки;
обучение начинающих и действующих предпринимателей.
Акционерное общество «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства»
109074, г. Москва, Славянская площадь, д.4, стр.1
тел.: +7(495)6989800, e-mail: info@corpmsp.ru, www.corpmsp.ru
3.2 Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере
Фонд реализует программы инновационного развития, направленные на создание новых и развитие действующих высокотехнологичных малых компаний, коммерциализацию результатов научно-технической деятельности.
УМНИК – поддержка талантливой молодежи, ориентированной на инновационную деятельность. Участники программы - молодые ученые в возрасте от 18 до 30 лет. Лучшие проекты получают финансовую поддержку в размере 500 тыс. руб. на два года;
СТАРТ - поддержка малых инновационных предприятий на посевной стадии. Подать заявку на участие в программе могут компании, созданные менее двух лет назад, с годовой выручкой до 1 млн рублей, а также физические лица (при условии регистрации юридического лица в течение месяца после публикации результатов). Поддержка предоставляется на проведение НИОКР на сумму до 2 млн. руб.;
РАЗВИТИЕ – поддержка проектов по приоритетным направлениям развития науки и техники. Программа направлена на развитие рынка отечественной высокотехнологичной продукции, коммерциализацию результатов научно-технической деятельности, создание новых мест в высокотехнологичном секторе. Грант предоставляется на проведение НИОКР на сумму до 15 млн. руб.;
ИНТЕРНАЦИОНАЛИЗАЦИЯ – поддержка проектов малых российских инновационных компаний совместно с организациями из Германии, Франции, Финляндии и других стран. Программа включает финансирование двусторонних и многосторонних инновационных проектов, образовательные программы, поддержку экспорта. Гранты предоставляются на сумму до 15 млн. руб. при условии софинансирования из внебюджетных средств в размере не менее 50% от суммы гранта;
КОММЕРЦИАЛИЗАЦИЯ – поддержка малых инновационных предприятий, завершивших НИОКР и планирующих создание или расширение производства инновационной продукции. Предоставляются гранты до 15 млн. руб. на реализацию инновационных проектов, результаты которых имеют перспективу коммерциализации (за исключением расходов на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ), прошедших отбор по конкурсу «Коммерциализация», при условии 100 % софинансирования из собственных и (или) привлеченных средств;
КООПЕРАЦИЯ – поддержка инновационной деятельности в рамках взаимодействия крупных компаний с малым бизнесом. Цель программы – использование потенциала малого наукоемкого предпринимательства для развития продуктовых линеек крупных компаний, создания новых и обновления существующих производств.
Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере
119034, г. Москва, 3-й Обыденский пер., д. 1, стр. 5
тел.: +7 (495) 231-19-01, e-mail: info@fasie.ru, www.fasie.ru
Представительство в Новгородской области: Бойцова Ольга Николаевна, начальник отдела информации ГОБУ «ЦФО», представитель Фонда, телефон 89082032092, e-mail olgaboytsova@yandex.ru.
3.4 Акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (АО «МСП Банк»)
льготное кредитование по финансовым программам АО «МСП Банк» в банках партнерах по Новгородской области: ВТБ 24 (ПАО), ПАО «АК Барс» Банк, ПАО «Бинбанк», ПАО «Банк Уралсиб», АО «НС Банк».
Для получения поддержки необходимо обратиться в один из банков партнеров АО «МСП Банк».
Акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (АО «МСП Банк»)
115035, Россия, г. Москва, ул. Садовническая, д. 79
тел.: +7(495) 783-79-98, 783-79-66, e-mail: info@mspbank.ru, www.mspbank.ru
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ БИЗНЕСА
Индивидуальный предприниматель - физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Хозяйственные товарищества- коммерческие организации, у которых вклады в складочный капитал разделены на доли учредителей.
Полное товарищество - товарищество, участники которого (полные товарищества) от имени товарищества занимаются предпринимательской деятельностью и несут ответственность по его обязательствам не только своими вкладами в складочный капитал, но и принадлежащим им имуществом.
Товарищество на вере - товарищество, в котором наряду с полными товарищами имеется хотя бы один участник другого типа –вкладчик (коммандитист), который не участвует в
предпринимательской деятельности и несет риск лишь в пределах своего вклада в складочный капитал.
Хозяйственные общества - коммерческие организации, у которых вклады в уставный капитал разделены на доли учредителей.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - хозяйственное общество, участники которого не отвечают по его обязательствам и несут риск лишь в пределах своих вкладов в уставный капитал ООО.
Публичное акционерное общество (ПАО) - публичным является акционерное общество, акции и ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах. Правила о публичных обществах применяются также к акционерным обществам, устав и фирменное наименование которых содержат указание на то, что общество является публичным.
Непубличное акционерное общество (АО) - акционерное общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Акционеры непубличного АО имеют преимущественное право приобретения акций, продаваемых другими его акционерами. Акционеры несут риск лишь в пределах стоимости
принадлежащих им акций.
РЕГИСТРАЦИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ВЕЛИКОМ НОВГОРОДЕ И В НОВГОРОДСКОМ РАЙОНЕ 
Примечание: предприниматели в других муниципальных районах регистрируются по тем же правилам, но с учетом других адресов государственных учреждений.
Скачать с портала www.nalog.ru бланк Формы № Р21001 (для регистрации КФХ Форма № Р21002) или купить в магазине канцтоваров при налоговой инспекции.
Заполнить заявление с указанием кодов и наименований (согласно ОКВЭД) видов предпринимательской деятельности (подпись на заявлении ставится только в присутствии налогового инспектора).
Снять копии страниц паспорта, где есть информация и отметки.
Заплатить госпошлину в размере 800 руб. (в отделениях банков или через платежный терминал в налоговой инспекции).
Обратиться в налоговую инспекцию (МИ ФНС №9) по адресу Б. Санкт-Петербургская, 62.
Подать следующие документы в налоговую инспекцию в операционный зал №2, окно №2 на 1 этаже:
заявление о госрегистрации (заверенная нотариусом, если предоставляется через представителя и доверенность);
квитанцию об уплате госпошлины (желательно приложить еще одну ксерокопию);
ксерокопию паспорта;
ксерокопию СНИЛС;
справку с ИНН;
папку-скоросшиватель картонную.
Получить через 5 дней в налоговой инспекции документы:
свидетельство о регистрацию ИП;
выписку из ЕГРИП;
ксерокопии квитанции об оплате госпошлины.
Подать заявление о выборе режима налогообложения, после получения документов о регистрации ИП в следующие сроки:
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – в течение 5-и дней с начала осуществления предпринимательской деятельности;
Упрощенная система налогообложения (УСНО) – не позднее 30-и дней с даты постановке на учет в налоговом органе;
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - не позднее 30-и дней с даты постановке на учет в налоговом органе;
Патентная система налогообложения (ПСН) – не позднее 10 дней до начала применения ПСН;
Общий режим налогообложения – без подачи заявления.
Заказать и получить печать.
Получить по почте (или обратиться лично) из ФС государственной статистики по Новгородской области (Великий Новгород, наб. реки Гзень д.4а) уведомление о присвоении кодов статистического учета.
Открыть при необходимости расчетный счет в банке с предоставлением и оформлением следующих документов:
заявления на открытие расчетного счета;
копий документов, полученных в налоговой инспекции и статистики;
заполнить банковские карточки, подписи на банковских карточках заверяет банк;
подписать договор расчетного счета с банком,
Посетить Пенсионный Фонд (Великий Новгород, ул. Зелинского, 9Б, кабинеты 17-18) для получения квитанций об уплате страховых выплат в ПФ и ФОМС за текущий год. По почте придет уведомления из Пенсионного Фонда о постановке ИП на учет с присвоением ему регистрационного номера.
В случае принятия на работу работников, ИП регистрируется в качестве работодателя в Пенсионном Фонде (предоставить в ПФ заявление на специальном бланке, регистрационные документы, паспорт, трудовые договора с работниками) и в Фонде Социального Страхования (ФСС Великий Новгород, ул. Розважа, д.15). Предоставить в ФСС заявление на специальном бланке, регистрационные документы, паспорт, трудовые договора с работниками.
Ежемесячно до 10 числа подается в ПФ форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах». В случае отсутствия у работодателя (ИП) застрахованных лиц подается «нулевая справка» без заполненных строк 4-ого раздела справки.
При наличии работников по завершении квартала в котором зарегистрирован ИП – отчитаться перед всеми фондами (ПФ и ФСС). Даже если деятельность не начата, операций ещё не было сдать отчётность нужно. Эта обязанность возникает с момента регистрации ИП.
Не позднее 5 дней с начала деятельности отправьте уведомление (2 экз.) о начале деятельности в Роспотребнадзор или другой надзорный орган, в случае если ваш вид деятельности попадает в перечень, определенный постановлением Правительства № 584 от 16.07.2009 г.
Решите вопрос о наличных расчетах. Если Вы планируете принимать наличную оплату от клиентов (за товары, услуги, выполненные работы), то нужно применять ККТ. Кассовый аппарат подлежит регистрации в ИФНС прежде чем его можно будет использовать. Принимать оплату без ККТ и без выдачи клиентам кассового чека нельзя. Исключения из этого правила определены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В частности, это работа на режиме ЕНВД (только по видам деятельности по которым Вы платите ЕНВД, по остальным видам деятельности наличная оплата требует ККТ), а также оказание бытовых услуг физическим лицам на УСН.
РЕГИСТРАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В ВЕЛИКОМ НОВГОРОДЕ И В НОВГОРОДСКОМ РАЙОНЕ 
Примечание: предприниматели в других муниципальных районах регистрируют ООО по тем же правилам, но с учетом других адресов государственных учреждений.
Обратиться в Налоговую инспекцию по адресу Б.Санкт-Петербургская, 62 за образцом заявления (купить или скачать из Интернета). Форма № Р11001 (в редакции от 4.07.2013).
Скачать с портала www.nalog.ru бланк Формы № Р11001 или купить в магазине канцтоваров рядом с налоговой инспекцией.
Подготовить учредительные документы (лучше поручить эту работу юристам):
при единственном учредителе – Решение о создании общества с назначением директора и гл. бухгалтера, (возможно совмещение);
при нескольких учредителях – договор об учреждении и протокол собрания учредителей;
Устав общества.
Заполнить заявление учредителя (ей).
Заверить у нотариуса подписи на заявлении
Заплатить госпошлину в размере 4000 руб.
Подать следующие документы в налоговую инспекцию:
заявление о регистрации;
2 или более экземпляров Устава;
решение о создании общества или договор об учреждении и протокол собрания учредителей (подает директор или представитель по доверенности);
квитанцию об уплате госпошлины;
справку из банка об открытии накопительного счета;
заявление (при необходимости) о выборе системы налогообложения в операционный зал на 1 этаже.
В назначенный день прийти в налоговую инспекцию и получить документы:
свидетельство о регистрацию предприятия;
выписка из EГРЮЛ;
свидетельство о постановке на налоговый учет;
Устав, заверенный налоговой инспекцией;
ксерокопии квитанции об оплате госпошлины.
Заказать и получить печать
Получить (или обратиться лично) из ФС государственной статистики по Новгородской области (Великий Новгород, наб. реки Гзень д.4а) уведомление о присвоении кодов статистики.
открыть расчетный счет в банке с предоставлением и оформлением следующих документов:
заявления на открытие расчетного счета;
нотариально заверенных копий документов, полученных в налоговой инспекции и статистики или заверенных банком;
приказа на директора и главного бухгалтера (копии паспортов на них);
заполнить банковские карточки, подписи на банковских карточках заверяет банк;
подписать договор расчетного счета с банком;
оплатить услуги банка по открытию счета;
оплатить уставной капитал в течении 4-х месяцев.
По почте придут уведомления из Пенсионного Фонда и Фонда социального страхования о постановке на учет предприятия с присвоением ему регистрационных номеров и ставки отчислений на страхования от несчастных случаев на производстве.
Оформить официально директора и других работников. Необходимо составить трудовой договор с руководителем и работниками, оформить приказ о вступлении директора в должность.
Не позднее 5 дней с начала деятельности отправьте уведомление (2 экз.) о начале деятельности в Роспотребнадзор или другой надзорный орган, в случае если ваш вид деятельности попадает в перечень, определенный постановлением Правительства № 584 от 16.07.2009 г.
Направить в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников. До 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация, нужно сдать сведения о среднесписочной численности сотрудников. Сведения сдают все ООО, даже если нет наёмных сотрудников (в каждом ООО как минимум есть один сотрудник – директор). В дальнейшем эти сведения подаются раз в год – до 20 января.
Решить вопрос о наличных расчетах. Если Вы планируете принимать наличную оплату от клиентов (за товары, услуги, выполненные работы), то нужно применять ККТ. Кассовый аппарат подлежит регистрации в ИФНС прежде чем его можно будет использовать. Принимать оплату без ККТ и без выдачи клиентам кассового чека нельзя.
Исключения из этого правила определены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В частности, это работа на режиме ЕНВД (только по видам деятельности по которым Вы платите ЕНВД, по остальным видам деятельности наличная оплата требует ККТ), а также оказание бытовых услуг физическим лицам на УСН.
Ежемесячно до 10 числа подается в ПФ форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах».
По завершении квартала в котором ООО зарегистрировано – отчитаться перед всеми фондами (ПФ и ФСС). Даже если деятельность не начата, операций ещё не было сдать отчётность нужно. Эта обязанность возникает с момента регистрации ООО.
ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Каждый бизнесмен самостоятельно решает, на какой системе налогообложения он будет работать. По общей системе ежегодно рассчитывается и уплачивается НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, но этот режим у бизнесменов не особо распространен. Потому как много отчетности, да и налоговые платежи значительные. Чаще предприниматели выбирают "упрощенку", "вмененку" или патент. Именно об этих налоговых режимах всю наиболее важную информацию мы и представили ниже. Есть еще один налоговый режим - ЕСХН, но его могут применять лишь предприниматели-сельхозпроизводители, его мы рассматривать не будем.
Общая система налогообложения
|
"Упрощенка"
|
Система налогообложения в виде ЕНВД
|
Патент
|
Кто может применять
|
Все индивидуальные предприниматели
|
ИП, которые удовлетворяют следующим условиям:
1) средняя численность работников не более 100 человек;
2) ИП ведут виды деятельности, в отношении которых не запрещено применение УСН;
3) доходы не превышают установленный лимит, в 2015 г. - это 68,82 млн руб.;
4) остаточная стоимость основных средств и НМА не превышает 100 000 руб. (Письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-11-11/32974)
|
ИП при одновременном соблюдении следующих условий:
1) вид деятельности является "вмененным" и в отношении его местными властями, где ИП работает, введена уплата ЕНВД;
2) средняя численность работников не превышает 100 человек;
3) ИП удовлетворяет иным условиям, предъявляемым гл. 26.3 НК РФ конкретно к каждому виду деятельности (например, общее количество автотранспортных средств, используемых при перевозке пассажиров и грузов, не более 20)
|
Индивидуальные предприниматели при выполнении следующих условий:
1) вид деятельности указан в перечне "патентных" видов бизнеса;
2) ИП ведет свою деятельность в регионе, где введен указанный режим;
3) средняя численность работников не превышает 15 человек;
4) доходы не превышают 60 млн руб.
|
Какие налоги и взносы следует уплачивать с доходов и имущества ИП
|
НДФЛ, НДС, налог на имущество, акцизы, транспортный налог, земельный налог и другие налоги, от уплаты которых ИП не освобожден, личные страховые взносы
|
Налог при УСН, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносы (ст. 346.11 НК РФ)
|
ЕНВД, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносы (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)
|
Стоимость патента, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносы (ст. 346.43 НК РФ)
|
Какие налоги и взносы следует уплачивать с доходов работников
|
НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, страховые взносы на случай травматизма
|
Налоговый период
|
Календарный год (ст. 216 НК РФ)
|
Календарный год (ст. 346.19 НК РФ)
|
Квартал (ст. 346.30 НК РФ)
|
Срок, на который выдан патент (может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года) (ст. ст. 346.45 и 346.49 НК РФ)
|
Налоговая ставка
|
13% - для бизнесменов, являющихся налоговыми резидентами РФ; 30% - для бизнесменов, не являющихся налоговыми резидентами РФ (ст. 224 НК РФ)
|
6% - если объект налогообложения - доходы; 15% - если объект налогообложения - доходы минус расходы (в некоторых регионах ставка может быть снижена до 5%) (ст. 346.20 НК РФ)
|
15% (ст. 346.31 НК РФ)
|
6% (ст. 346.50 НК РФ)
|
Налоговая база
|
Доходы, уменьшенные на величину расходов (или профвычета). Вычет предоставляется в сумме фактических и документально подтвержденных расходов. При этом в состав вычета включаются только те расходы, которые могут быть учтены в целях налогообложения прибыли на основании ст. ст. 253 - 269 НК РФ (ст. 221 НК РФ)
|
Можно выбрать один из двух объектов налогообложения - доходы либо доходы минус расходы. При этом учитываются полученные доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ, и оплаченные расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ (ст. 346.17 НК РФ)
|
Вмененный доход, равный произведению базовой доходности (с учетом корректирующих коэффициентов  и  ) и физического показателя (ст. 346.29 НК РФ)
|
Потенциальный доход, который устанавливается законами субъектов РФ в зависимости от вида деятельности и периода действия патента (ст. 346.48 НК РФ)
|
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
|
Сумма уплаченных взносов и за себя, и за работников ИП включается в состав профвычета (ст. 221 НК РФ)
|
При объекте "доходы минус расходы" взносы, уплаченные за себя и за работников, ИП включает в состав расходов. При объекте "доходы" ИП уменьшает налог в пределах 50% на суммы уплаченных страховых взносов и за себя, и за работников. А если ИП работает один, сумма налога уменьшается на личные взносы без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
|
Предприниматель, имеющий работников, уменьшает сумму налога в пределах 50% только на суммы уплаченных страховых взносов за работников. А предприниматель без наемных работников уменьшает сумму налога на личные страховые взносы без ограничения (ст. 346.32 НК РФ)
|
Сумму налога нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы (ст. 346.51 НК РФ)
|
Сроки уплаты налога
|
Налог, рассчитанный по итогам года, уплачивается не позднее 15 июля. Авансовые платежи уплачиваются на основании налогового уведомления (п. 1 ст. 227 НК РФ)
|
Налог, начисленный по итогам года, уплачивается не позднее 30 апреля. Авансовые платежи - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября (ст. ст. 346.19 и 346.21 НК РФ)
|
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)
|
Патент сроком до шести месяцев полностью нужно оплатить не позднее дня окончания его действия. Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, можно перечислить двумя платежами: 1/3 от стоимости - в течение 90 дней сначала действия патента, оставшиеся 2/3 - не позднее срока окончания действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
|
Налоговый учет
|
Предприниматели обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Форма утверждена совместным Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
|
ИП обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Форма и Порядок заполнения данной книги утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н
|
"Вмененщики" налоговый учет не ведут
|
ИП обязаны вести налоговый учет своих доходов в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Форма и Порядок заполнения данной книги утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н
|
Минимальный налог
|
Не предусмотрен
|
Должны платить ИП, выбравшие объектом "доходы минус расходы", если по итогам года сумма налога получилась меньше, чем 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)
|
Не предусмотрен
|
Не предусмотрен
|
Налоговая декларация
|
Декларация за год представляется не позднее 30 апреля.
|
Декларация за год представляется не позднее 30 апреля.
|
Декларация представляется ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
|
Сдавать декларацию не нужно (ст. 346.52 НК РФ)
|
Преимущества
|
1. Отсутствие ограничений к применению.
2. Перечень учитываемых расходов достаточно широк.
3. Возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупные организации
|
1. Небольшая налоговая нагрузка, не нужно платить НДФЛ с доходов, НДС и налог на имущество, за исключением крупных объектов недвижимости.
2. Небольшое количество представляемых отчетов.
3. Не нужно составлять счета-фактуры и вести налоговые регистры по НДС.
4. В стоимость реализованных товаров и услуг не придется включать НДС, поэтому можно устанавливать меньшие цены, чем при общем режиме.
5. Индивидуальный предприниматель вправе выбирать объект налогообложения - доходы или доходы минус расходы
|
1. Небольшая налоговая нагрузка, не нужно уплачивать НДФЛ с доходов, НДС и налог на имущество, за исключением крупных объектов недвижимости.
2. Небольшое количество представляемых отчетов.
3. Не нужно составлять счета-фактуры и вести налоговые регистры по НДС.
4. В стоимость реализованных товаров и услуг не придется включать НДС, поэтому можно устанавливать меньшие цены, чем при общем режиме.
5. Не нужно вести налоговый учет доходов и расходов
|
1. Небольшая налоговая нагрузка, не надо платить НДФЛ с доходов, НДС и налог на имущество (за исключением крупной недвижимости).
2. Небольшая стоимость патента.
3. Небольшое количество сдаваемых отчетов.
4. Не нужно составлять счета-фактуры и вести регистры по НДС.
5. В стоимость реализованных товаров и услуг не придется включать НДС, поэтому можно устанавливать меньшие цены, чем при общем режиме.
6. Не нужно сдавать декларацию
|
Недостатки
|
1. Сложность налогового учета.
2. Необходимость выставлять счета-фактуры и вести налоговые регистры по НДС.
3. Большое количество уплачиваемых налогов и представляемой отчетности.
4. Высокая налоговая нагрузка
|
1. ИП не платят НДС, поэтому не могут выставлять покупателям и заказчикам счета-фактуры с выделенной суммой налога. В связи с этим некоторые крупные организации отказываются от сотрудничества.
2. Перечень учитываемых расходов ограничен.
3. ИП с объектом "доходы минус расходы" в некоторых случаях вынуждены платить минимальный налог.
4. Можно потерять право на применение этого режима
|
1. Сумма ЕНВД не зависит от фактических доходов и расходов.
2. Снизить сумму ЕНВД можно только на страховые взносы и выданные работникам пособия, а также с помощью корректирующих коэффициентов.
3. Можно потерять право на применение этого режима
|
1. Нельзя нанимать более 15 работников.
2. Применяется этот специальный налоговый режим только в отношении ограниченного перечня видов деятельности.
3. Стоимость патента не зависит от реальных доходов, то есть придется его оплачивать даже при убытках и отсутствии доходов.
4. Можно потерять право на применение этого спецрежима, тогда придется перейти на общий режим налогообложения
|
Дополнительно: индивидуальные предприниматели отчисляют 1% на страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с дохода свыше 300 тыс.рублей
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ НА РАЗНЫХ ЭТАПАХ РАЗВИТИЯ ФИРМЫ
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ
|
