Отдел финансового и общего обеспечения
Основные функции:
Общее делопроизводство.
Прием, отправка и обработка корреспонденции на бумажных носителях и вэлектроном виде по каналам связи. Формирование и ведение архива документов Инспекции. Организация обмена корреспонденции по электронной почте. Подбор, назначение, перемещение, увольнение персонала. Подготовка документов дляоформление пенсии за выслугу лет, исчисление периодов работы, включаемых в стаж государственной службы государственных служащих, дающих право на ежемесячную надбавку к должностному окладу. Обеспечение соблюдения правил внутреннего трудового распорядка, ведомственного режима, организация обеспечение охраны. Также выполнение функций получателя бюджетных средств федерального бюджета.
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков
Отдел занимается в основном государственной регистрацией юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо об отказе в государственной регистрации. Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН/КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоявших на учете.
Основные направления взаимосвязи с юридическим отделом.
Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации. Участие в производстве об административных правонарушениях. Подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признании недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Ведет работу с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.
Отдел работы с налогоплательщиками
Отдел занимается приемом налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему. Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов. Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящиеся к компетенции налоговых органов.
Отдел информационных технологий
Обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения. Консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения. Администрирование сетевых ресурсов и обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств. Обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ. Обеспечение технологии ведения НСИ. Администрирование баз данных инспекции. Внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией. Программно - техническое обеспечение технологических процессов приема - передачи информации в электронном виде при взаимодействии налоговых органов с другими ведомствами. Организация антивирусной защиты информации. Тиражирование программных продуктов по формированию в электронном виде налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками и налоговыми агентами. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.
Отдел ввода и обработки данных
Обработка информационных массивов, в том числе от сторонних организаций, уполномоченных лиц. Ввод данных по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков. Ввод данных налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, бухгалтерской отчетности, поступивших на бумажных носителях и в электронном виде (на электронных носителях записи и по телекоммуникационным каналам связи). Ввод данных деклараций о доходах и имуществе государственных служащих, специальных деклараций об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества. Ввод сведений о счетах налогоплательщиков, полученных как от налогоплательщиков, так и от банков. Контроль правильности ввода информации, анализ протокола ошибок и исправление ошибок, допущенных операторами отдела ввода и обработки данных. Предварительная проверка сводной информации, поступающей из органов федерального казначейства, включая ЭПД. Прием и ввод в базу данных платежных документов, поступивших из органов федерального казначейства, финансовых органов, местных органов самоуправления и других источников, сверка с бумажными носителями электронных документов, не прошедших автоматическую разноску, корректировка по результатам сверки. Передача электронных платежных документов в государственные внебюджетные фонды.
Отдел учета, отчетности и анализа
Взаимодействие с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по вопросам учета доходов бюджетов (сверка по поступлениям, направление уведомлений о необходимости внесения исправлений в отчетность органов федерального казначейства, представление в органы федерального казначейства информации в соответствии с установленным порядком, обработка информации о доходах бюджетов, поступившей из органов федерального казначейства, финансовых органов субъекта Российской Федерации). Контроль за правильностью зачисления платежей на счета по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета. Подготовка решений об открытии и закрытии карточек лицевых счетов при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков. Принятие решений о слиянии и разделении карточек лицевых счетов при внесении изменений в классификацию доходов бюджетов Российской Федерации.
Отдел урегулирования задолженности
Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию. Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков. Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов. Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры. Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков. Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами. Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
Отдел камеральных проверок
Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков. Оформление результатов камеральной налоговой проверки. Налоговый контроль за расходами физического лица и учет сведений об операциях на сумму, превышающую установленную законодательными и нормативными актами. Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
Отдел выездных проверок
Проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов в бюджетную систему Российской Федерации, налоговых агентов. Оформление результатов выездных налоговых проверок. Рассмотрение представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок. Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела. Передача в юридический отдел материалов выездных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Юридический отдел
Основные задачи Отдела. Обеспечение правовыми средствами реализации Инспекцией законодательства о налогах и сборах, норм и положений Кодекса об административных правонарушениях, законодательства о государственной регистрации юридических лиц, о применении ККМ, о государственном регулировании производства и оборота и алкогольной и табачной продукции, а также нормативных, правовых актов МНС России и Управления. Представление и защита законных прав и интересов Инспекции в судебных, правоохранительных органах. Подготовка проектов решений по результатом налоговых проверок.
Основные функции Отдела. Проведение правовой экспертизы документов, подготавливаемых в Инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям Инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации. Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков. Участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок. Подготовка проектов решений по результатом налоговых проверок. Осуществление производства, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах. Оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям. Осуществление защиты государственных интересов в арбитражных судах общей юрисдикции. Обеспечение направления материалов в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки состава преступления. Ведение систематизированного учёта актов законодательства, ведомственных нормативных актов, связанных с налогообложением и деятельностью налоговых органов. Анализ судебной практики и подготовка разъяснений по её применению в соответствии с законодательством Российской Федерации. Участие в подготовке и подготовка ответов на письменные вопросы налогоплательщиков. Формирование установленной отчётности по предмету деятельности Отдела. Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции Отдела. Участие в организации и осуществление мероприятий по профессиональной подготовке и предподготовке и переподготовке кадров для налоговых органов проведении совещаний, семинаров по вопросам, входящим в компетенцию Отдела. Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача в архив документов отдела.
2.2. Особенности отдела камеральных проверок: общие положения, задачи и функции
Общие положения
1. Отдел камеральных проверок №1 (далее – Отдел) является структурным подразделением Межрайонной ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному – Югре.
2. В своей деятельности Отдел руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексомРоссийской Федерации, другими федеральными законами, международными договорами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, положением о территориальном органе ФНС России, нормативными и иными правовыми актами ФНС России, правовыми актами вышестоящего территориального органа ФНС России.
3. Руководство и контроль деятельности отдела осуществляет заместитель руководителя Межрайонной ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному – Югре.
4. Отдел возглавляет начальник отдела, который подчиняется непосредственно руководителю Межрайонной ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному – Югре (заместителю руководителя Межрайонной ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному – Югре, осуществляющему координацию и контроль деятельности отдела).
Основные задачи Отдела.
5.Основными задачами Отдела являются:
1) Контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных обязательных платежей.
2)Проведение камеральных налоговых проверок, в том числе углубленных камеральных проверок юридических и физических лиц по следующим налогам:
налога на прибыль;
налога на добычу полезных ископаемых;
платежей за пользование недрами;
водного налога;
налога на имущество организаций;
акцизов на подакцизные товары;
единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
единого сельскохозяйственного налога;
единого налога на вмененный доход;
налога на добавленную стоимость;
единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
В части администрирования юридических лиц
земельного налога;
транспортного налога.
3)Осуществление взаимодействия с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности Отдела.
4)Информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов по указанным в настоящем разделе вопросам, а также разъяснение порядка заполнения форм налоговых деклараций (расчетов).
5) Осуществление контроля сроков и порядка проведения и оформления результатов камеральных налоговых проверок.
6) Обеспечение работы с убыточными предприятиями, направленной на недопущение необоснованного заявления налоговых убытков.
3. Основные функции Отдела
6.Отдел в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие основные функции:
1) Мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в соответствии с требованиями, установленными Налоговым Кодексом РФ.
2) Проведение камеральных налоговых проверок правомерности возмещения НДС, обоснованности применения налогоплательщиками налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС.
3) Осуществление мероприятий налогового контроля в раках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиками налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС анализ и систематизация полученных результатов.
4) Проведение контрольных мероприятий за соблюдением экспортёрами законодательства о налогах и сборах.
5) Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
6) Принятие мер к налогоплательщикам, не предоставившим налоговые декларации в установленный срок. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков.
7) Формирование служебных записок для отдела истребования документов, в целях истребования документов у налогоплательщиков необходимых для проведения камеральных проверок в соответствии со статьями 93 и 93.1 Налогового кодекса РФ.
8) В необходимых случаях принимает участие в рассмотрении заявлений и жалоб юридических лиц индивидуальных предпринимателей, связанных с вопросами применения положений действующих законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих процедуры проведения камеральных проверок. А также в рамках проведения иных мероприятий налогового контроля.
9) Оформление результатов камеральных налоговых проверок
10) Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков – юридических лиц.
11) Осуществление взаимодействия с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности Отдела.
12) Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах предоставлять в налоговые органы информацию необходимую для осуществления налогового контроля.
13) Организация и проведение работы инспекции с убыточными организациями.
14) Осуществление формирования установленной отчетности по предмету деятельности Отдела.
15) Осуществление подготовки информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции Отдела.
16) Осуществление в установленном порядке делопроизводства и хранение документов Отдела, осуществление их передачи на архивное хранение.
17) Осуществление иных функций по поручению руководства Инспекции.
Обеспечение деятельности Отдела.
7. Отдел для осуществления своих основных функций имеет право:
1) Вносить руководству Инспекции предложения по вопросам, относящимся к компетенции Отдела.
2) запрашивать и получать от структурных подразделений Межрайонной ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному – Югре согласно установленному порядку необходимые статистические, аналитические и другие данные, документы, заключения и иные сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к компетенции отдела;
3) взаимодействовать в установленном порядке с органами государственной власти, местного самоуправления, юридическими и физическими лицами по вопросам, входящим в компетенцию Отдела;
4) вести в установленном порядке переписку с организациями по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
5) готовить проекты нормативных правовых актов, приказов и других документов по функциям Отдела и направлять их на заключение соответствующим подразделениям Инспекции.
6) пользоваться иными правами, предусмотренными законодательными, нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ФНС России.
8. Работа Отдела строится на основе планов работы Межрайонной ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному – Югре и Отдела, сочетания принципа единоначалия при решении вопросов служебной деятельности и персональной ответственности каждого государственного гражданского служащего структурного подразделения за состояние дел на порученном участке и за выполнение отдельных поручений.
План работы Отдела утверждается руководителем Межрайонной ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному – Югре.
9. Отдел решает возложенные на него задачи как непосредственно, так и во взаимодействии с другими структурными подразделениями Межрайонной ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному – Югре с соответствующими органами государственной власти и органами местного самоуправления, иными органами и организациями.
Руководство Отделом
10. Руководство Отделом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности начальником Инспекции по согласованию с Управлением.
11. Начальник отдела находится в непосредственном подчинении начальника Инспекции либо лица, исполняющего его обязанности.
12. Начальник Отдела:
1) руководит деятельностью структурного подразделения на основе принципа единоначалия;
2) принимает участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции при рассмотрении вопросов, отнесенных к компетенции Отдела;
3) распределяет обязанности между государственными гражданскими служащими Отдела;
4) участвует в подборе, расстановке кадров Отдела, обеспечивает соблюдение государственными гражданскими служащими Отдела служебной дисциплины;
5) создает условия для повышения профессиональной подготовки государственных гражданских служащих Отдела и внедрения передовых приемов и методов работы;
6) вносит руководителю Инспекции предложения о поощрении государственных гражданских служащих структурного подразделения, наложении на них дисциплинарных взысканий;
7) принимает меры по обеспечению необходимых условий службы для государственных гражданских служащих Отдела;
8) представляет интересы Инспекции в государственных органах и различных организациях по вопросам, входящим в компетенцию структурного подразделения, в соответствии с установленным порядком;
13. Начальник Отдела несет персональную ответственность за осуществление возложенных на Отдел функций, в том числе, за выполнение в рамках компетенции Отдела программ, планов и показателей деятельности территориального органа.
2.3. Анализ контрольной работы отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России №7 по ХМАО – Югре
Рассмотрим общие показатели контрольной работы Межрайонной ИФНС России №7 по ХМАО - Югре.
1.1.общая сумма дополнительных начислений по результатам контрольной работы в разрезе видов налогового контроля:
|
Предыдущий отчетный период
|
Отчетный период
|
Абсолютное отклонение
|
Доначислено по контрольной работе, всего, тыс. руб.
|
361483
|
501 538
|
+140055
|
по КНП, тыс. руб.
|
133658
|
149 374
|
+ 15716
|
За анализируемый период 2010 года по контрольной работе доначислено 501 538 тыс. рублей или на 140055 больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
За 2010 год по результатам проведенных камеральных налоговых проверок дополнительно начислено в бюджеты всех уровней 149374 тыс. рублей, за аналогичный период прошлого года – 133658тыс. руб. (с учетом удовлетворенных жалоб налогоплательщиков за 2010 по проверкам 2009). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года данный показатель увеличился на 15716 тыс. рублей или на 10,5 %.
Данное увеличение показателя в первую очередь связано с увеличением доначислений по следующим налогам:
|
Предыдущий отчетный период (тыс. руб.)
|
Отчетный период (тыс. руб.)
|
Абсолютное отклонение (тыс. руб.)
|
НДС
|
11289
|
40974
|
29685
|
Налог на прибыль
|
6601
|
50620
|
44019
|
УСН
|
944
|
3007
|
2063
|
Однако, наряду с увеличением доначисленных платежей по вышеприведённым налогам произошло снижение доначислений по следующим налогам:
|
Предыдущий отчетный период (тыс. руб.)
|
Отчетный период (тыс. руб.)
|
Абсолютное отклонение (тыс. руб.)
|
НДФЛ
|
16308
|
6901
|
-9407
|
ЕСН
|
95162
|
42516
|
-52646
|
Причинами снижения доначислений явились: по ЕСН – отмена данного налога с 01.01.2010 года, доначисления по камеральным проверкам в 2010 году произведены по декларациям, предоставленным за 2009 год и уточнённым декларациям за прошлые отчётные (налоговые) периоды, предоставленные налогоплательщиками в 2010 году.
По НДФЛ – в 2009 году был начислен штраф физическому лицу за несвоевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 год (продажа доли в уставном капитале) в размере 6240 тыс. руб. В 2010 году штрафных санкций в таком размере не начислялось.
1.2.соотношение видов платежей в структуре доначислений по результатам контрольной работы (налоги (взносы, сборы), пени по актам, пени, начисленные на текущую задолженность, налоговые санкции):
|
Предыдущий отчетный период, %
|
Отчетный период, %
|
Отклонение, %
|
налоги (взносы, сборы)
|
57,4
|
63,2
|
+ 5,8
|
пени по актам
|
8,2
|
10,3
|
+2,1
|
пени, начисленные на текущую задолженность, налоговые санкции
|
30,2
|
26,5
|
-3,7
|
В общей структуре доначислений по результатам контрольной работы за анализируемый период наблюдается изменение соотношения видов платежей в сторону увеличения.
1.4.сумма доначислений в расчете на одну результативную выездную проверку организации; сумма доначислений в расчете на одну камеральную проверку организации и физического лица:
|
Предыдущий отчетный период
|
Отчетный период
|
Абсолютное отклонение
|
на 1 результативную КНП:
организации, тыс. руб.
|
56,95
|
67
|
+10,05
|
Физического лица, тыс. руб.
|
9,53
|
5,96
|
- 3,57
|
По камеральным проверкам по данному показателю в целом наблюдается положительная динамика. Положительная динамика складывается в результате увеличения доначисленных сумм на 1 результативную проверку по юридическим лицам. На одну проверку доначислено в среднем 67 тыс. руб., тогда как данный показатель за аналогичный период прошлого года составил – 56,95 тыс. руб., таким образом, увеличение доначислений к уровню прошлого года составило 15 %. Уровень доначислений по результатам камеральных проверок физических лиц по отношению к аналогичному периоду прошлого года снизился на 37,5 %.
1.5. Минимальная и максимальная сумма, доначисленная на одну камеральную проверку организации и физического лица:
|
Предыдущий отчетный период
|
Отчетный период
|
Абсолютное отклонение
|
Камеральные налоговые проверки
|
на 1 проверку организации:
минимальная сумма, тыс. руб.
|
0,01
|
0,01
|
0
|
максимальная сумма, тыс. руб.
|
3761
|
18855
|
+15094
|
на 1 проверку физического лица:
минимальная сумма, тыс. руб.
|
0,01
|
0,01
|
0
|
максимальная сумма, тыс. руб.
|
6240
|
1619
|
-4621
|
По камеральным налоговым проверкам
По минимально доначисленной сумме по КНП организаций и физиеских лиц: начислен штраф за несвоевременное предоставление деклараций, по п.1 ст. 119 НК РФ – 100 руб.
По максимально доначисленной сумме по КНП организаций: Доначисление произведено по декларации по НДС, предоставленной налогоплательщиком «Н» за 3 кв. 2009 года. По результатам проведенной камеральной проверки данной декларации установлено не правомерное использование льготы предусмотренной п. 25 ст.149 НК РФ в связи с не предоставлением документов по требованию инспекции, подтверждающих правомерность заявленной льготы. По результатам указанной проверки доначислено платежей в бюджет в размере 18855 тыс. руб., в том числе: налог - 15966 тыс. руб., штрафные санкции по ст. 122 НК РФ – 2 889 тыс. руб.
По максимально доначисленной сумме КНП физических лиц доначисление произведено по налоговой декларации по НДФЛ за 2009 год, предоставленной ИП в размере 1619 тыс. руб. Налогоплательщику отказано в возмещении сумм НДФЛ удержанного с заработной платы в Сербии, в связи с отсутствием подтверждающих документов об удержании налога в Сербии.
1.6.количество сотрудников, осуществляющих налоговые проверки:
|
Предыдущий отчетный период
|
Отчетный период
|
количество сотрудников, осуществляющих КНП:
по штату, ед.
|
36
|
31
|
по факту, ед.
|
29
|
29
|
На 01.01.2011 года в отделах камеральных проверок так же имеется 2 вакансии на постоянные ставки. В связи с этим фактически осуществляют проведение камеральных проверок 29 человек.
1.7.нагрузка на 1 сотрудника контрольного блока:
|
Предыдущий отчетный период
|
Отчетный период
|
на 1 сотрудника, осуществляющего КНП, ед.
|
2824
|
2332
|
Расчет нагрузки на 1 сотрудника, осуществляющего КНП рассчитан исходя из фактической численности отдела выездных и камеральных проверок по состоянию на 01.01.2011.
1.8. количество представленных налогоплательщиками возражений по актам налоговых проверок, результаты их рассмотрения:
|
Предыдущий отчетный период
|
Отчетный период
|
|
КНП
|
КНП
|
Количество представленных возражений налогоплательщиками, ед.
|
210
|
156
|
Налоговым органом: отказано полностью, ед.
|
91
|
25
|
принято частично, ед.
|
27
|
39
|
принято полностью, ед.
|
92
|
92
|
Доначисленная сумма по решениям Инспекции, по которым представлены возражения, всего, тыс. руб.
|
9819
|
7 515,4
|
в т.ч. налоги, тыс. руб.
|
2981
|
4 557,0
|
Сумма уменьшенных налогов по представленным возражениям, тыс. руб.
|
1626
|
3 291,3
|
За 2010 год налогоплательщиками оспорено 182 акта налоговых проверок, в том числе юридическими лицами – 115 акта, индивидуальными предпринимателями – 52 актов, физическими лицами – 15 актов, кроме того - 19 актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях.
Оспариваемая налогоплательщиками сумма в представленных возражениях по актам налоговых проверок составила 1 295 258.4 тыс. руб., в том числе:
Юридическими лицами - 1 293 028,98 тыс. руб.,
Индивидуальными предпринимателями – 1 424,43 тыс. руб.,
Физическими лицами - 805,01 тыс. руб.
Оспариваемая сумма налогоплательщиками физическими лицами уменьшилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом т.к. при вводе в ЭОД данных ряда возражений индивидуальных предпринимателей был неправильно определен признак заявителя как «физическое лицо». Вследствие чего, в указанную сумму ошибочно вошли оспариваемые суммы налогоплательщиками индивидуальными предпринимателями.
За 2009 год налогоплательщиками оспорено 237 актов налоговых проверок. В 2010 году произошло уменьшение количества возражений налогоплательщиков по актам налоговых проверок на 55 единиц.
Основными причинами возражений по актам налоговых проверок в 2010 году стали:
На основании п.1 ст.112 и п.3 ст.114 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), налогоплательщики по актам камеральных налоговых проверок, просят применить смягчающие обстоятельства.
Удовлетворены (удовлетворены частично) 20 возражений.
Несогласие с наложением штрафных санкций за несвоевременное представление декларации (расчета) по ст. 119, 126 НК РФ.
Удовлетворены (удовлетворены частично) 63 возражения, 16 возражений оставлены без удовлетворения.
Несогласие с доначислениями по единому социальному налогу (ЕСН), связанными с необоснованным уменьшением налога на сумму заявленных, но неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение.
Удовлетворены полностью (частично) 3 возражения, 3 возражения оставлены без
удовлетворения.
Несогласие с доначислениями по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), связанными с необоснованным уменьшением налога на сумму заявленных, но фактически неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное (ОПС), социальное, медицинское страхование (ОМС).
В подтверждение правомерности уменьшения ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 1 и 2 кварталы 2010 года, данной категорией налогоплательщиков предоставлены копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов на ОПС в соответствующем квартале 2010 года. Следовательно, у налогового органа отсутствуют основания для доначисление ЕНВД за указанный налоговый период. Доводы налогоплательщиков, изложенные в возражениях обоснованны, позиция правомерна.
По указанным основаниям удовлетворены полностью 23 возражения.
Несогласие с привлечением к налоговой ответственности по п.1 ст.122 НК РФ, в том числе в связи с несоблюдением условий п.4 ст.81 НК РФ
Несогласие с отказом в предоставлении имущественного налогового вычета.
Частично удовлетворено 2 возражения. 4 возражения оставлены без удовлетворения.
1.9.количество жалоб налогоплательщиков на решения налоговых органов, вынесенных по результатам налоговых проверок, результаты их рассмотрения:
|
Предыдущий период
|
Отчетный период
|
|
КНП
|
КНП
|
Количество поступивших жалоб налогоплательщиков на решения налоговых органов, ед.
|
63
|
50
|
оспариваемая сумма, тыс. руб.
|
25818
|
5 594
|
Налоговым органом рассмотрено жалоб, ед.
|
58
|
27
|
удовлетворено жалоб полностью, ед.
|
23
|
14
|
частично, ед.
|
7
|
4
|
отказано, ед.
|
28
|
9
|
Сумма удовлетворенных требований, тыс. руб.
|
6843
|
3 339
|
Общее количество жалоб поступивших в Управление в 2010 году на решения налоговых органов, вынесенных по результатам налоговых проверок, составило 71, из них 50 – по результатам камеральных налоговых проверок.
Сумма оспариваемых требований составила – 1 227 086 тыс.руб., из них 5 594 – по результатам камеральных налоговых проверок.
Из 71 жалобы, рассмотрено 47 жалоб (27-КНП), Удовлетворено жалоб полностью – 17, из них 14 - по камеральным налоговым проверкам.
Частично удовлетворено 8 жалоб, из них 4 – по КНП.
Полностью отказано в удовлетворении 22 жалоб, 9 – по результатам камеральных налоговых проверок.
Сумма удовлетворенных требований 20 428 тыс.руб.из них по результатам камеральных налоговых проверок - 3 339 тыс. руб.
1.10.количество решений налоговых органов, по результатам рассмотрения которых налогоплательщик обратился в судебные органы, результаты рассмотрения данных обращений:
|
Предыдущий отчетный период
|
Отчетный период
|
|
КНП
|
КНП
|
Количество решений налоговых органов, по результатам которых налогоплательщик обратился в суд, ед.
|
12
|
4
|
Доначислено по результатам проверок (по решению о привлечении (отказе) к ответственности), всего, тыс. руб.
|
4379
|
3749
|
в т.ч. налог
|
4290
|
2486
|
Уменьшено по решению судебных органов, тыс. руб.
|
3750
|
2720
|
в т.ч. налог
|
417
|
2486
|
|
