Запрос об идентификационном номере налогоплательщика и сертификация

Часть I. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Укажите ваш ИНН в соответствующем поле. Если вы являетесь иностранным гражданином, постоянно проживающим на территории США, и у вас отсутствует номер социального страхования или вы не имеете право на его получение, вашим ИНН является индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный вам Налоговым управлением США. Укажите его в поле для указания номера социального страхования. Если вы не имеете индивидуального идентификационного номера налогоплательщика, см. раздел «Как получить ИНН» ниже.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, и у вас имеется идентификационный номер работодателя, вы можете указать либо свой номер социального страхования, либо идентификационный номер работодателя, однако Налоговое управление США предпочитает, чтобы вы указали ваш номер социального страхования.

Если вы являетесь обществом с ограниченной ответственностью с единственным владельцем, которое не принимается во внимание как лицо, отдельное от своего владельца (см. раздел «Компания с ограниченной ответственностью (LLC)»), укажите номер социального страхования владельца (или идентификационный номер работодателя, при наличии). Не указывайте идентификационный номер работодателя организации, не являющейся юридическим лицом. Если общество с ограниченной ответственностью классифицируется как корпорация или партнерство, укажите ее идентификационный номер работодателя.

Примечание. Дополнительные разъяснения относительно комбинаций имен/наименований и ИНН приведены в таблице на стр. 4.

Как получить ИНН. Если у Вас нет ИНН, немедленно подайте заявление на его получение. Для подачи заявления на присвоение номера социального страхования заполните форму SS-5, Заявление на получение карточки социального страхования, в местном отделении Управления социального страхования или заполните онлайн форму в Интернете по адресу www.ssa.gov. Вы также можете получить форму, позвонив по телефону 1-800-772-1213. Используйте форму W-7, Заявление на присвоение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика Налогового управления, для подачи заявления на присвоение ИИНН или Форму SS-4, Заявление на присвоение идентификационного номера работодателя, для подачи заявления на присвоение идентификационного номера работодателя. Вы можете подать заявление на присвоение идентификационного номера работодателя онлайн через сайт Налогового управления по адресу www.irs.gov/businesses, выбрав раздел «Идентификационный номер работодателя (EIN)» (Employer Identification Number (EIN)) на вкладке «Начиная деятельность» (Starting a Business). Вы можете получить Формы W-7 и SS-4 в Налоговом управлении, посетив сайтIRS.gov или позвонив по телефону 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676).

Если Вас просят заполнить форму W-9, но у Вас нет ИНН, подайте заявление на присвоение ИНН и укажите в форме W-9 в поле для ИНН «Заявление подано», поставьте подпись и дату на форме и передайте ее запрашивающему лицу. В отношении выплат процентов и дивидендов, а также некоторых платежей по легко реализуемым инструментам, как правило, вам будет предоставлен срок в 60 дней, чтобы получить ИНН и передать его запрашивающему лицу до осуществления дополнительного удержания по платежам. Правило 60 дней не распространяется на другие виды платежей. Все такие платежи, осуществляемые в вашу пользу, будут подпадать под обязательное удержание налога до тех пор, пока не предоставите свой ИНН запрашивающему лицу.

Примечание. Ввод фразы «Заявление подано» означает, что Вы уже подали заявление на присвоение ИНН или что Вы намерены подать соответствующее заявление в ближайшее время.

Внимание: Американская организация, не являющаяся юридическим лицом с иностранным владельцем, должна использовать соответствующую форму W-8.

Часть II. Сертификация

Для подтверждения налоговому агенту того, что Вы являетесь резидентом США или иностранным физическим лицом, постоянно проживающим на территории США, подпишите Форму W-9. Налоговый агент вправе потребовать от Вас подписать форму, даже если пункты 1, 4, или 5 ниже предусматривают иное.

В отношении совместного счета, подписывать (при необходимости) должно только лицо, ИНН которого указан в Части I. В случае организации, не являющейся юридическим лицом, подписывать должно лицо, указанное в строке «Фамилия, имя/Наименование». В отношении не подлежащих налогообложению получателей платежей, см. выше «Код получателя платежей, не подлежащего налогообложению».

Требования к подписи.

Заполните часть «Подтверждение» в соответствии с инструкциями, указанными ниже в пунктах 1–5.

1. Счета для процентов, дивидендов и бартерного обмена, открытые до 1984 года, и брокерские счета, которые считались действующими в течение 1983 года. Вы должны указать точный ИНН, но можете не подписывать подтверждение.

2. Счета для процентов, дивидендов, брокерского вознаграждения и бартерного обмена, открытые после 1983 года, и брокерские счета, которые считались не действующими в течение 1983 года. Вы должны подписать подтверждение, иначе будет применяться дополнительное удержание. Если на вас распространяется дополнительное удержание и вы просто указываете свой точный ИНН запрашивающему лицу, необходимо вычеркнуть пункт 2 в части «Подтверждение», прежде чем подписать форму.

3. Сделки с недвижимостью. Вы должны подписать подтверждение. Вы можете вычеркнуть пункт 2 в части «Подтверждение».

4. Прочие платежи. Вы должны указать свой правильный ИНН, но Вы можете не подписывать подтверждение, за исключением случая, когда вас уведомили о том, что вы ранее указали неверный ИНН. «Прочие платежи» включают платежи, совершенные в ходе торговли или деятельности запрашивающего лица по рентам, роялти, товарам (кроме счетов за товары), медицинским и медико-санитарным услугам (в том числе платежи в адрес корпораций), платежи внештатному сотруднику за услуги, платежи в рамках расчетов по платежной карте или сторонним сетевым операциям, платежи некоторым членам экипажа рыболовных судов и рыбакам, а также валовая выручка, выплачиваемая адвокатам (в том числе платежи в адрес корпораций).

5. Уплаченные Вами проценты по ипотеке, приобретение или отказ от заложенного имущества, погашение долгов, платежи по программам профессионального обучения (в соответствии с разделом 529), индивидуальной пенсионной программе, взносы или выплаты по программам Coverdell ESA, Archer MSA или HSA, и пенсионные выплаты. Вы должны представить точный ИНН, но Вы можете не подписывать подтверждение.

Какое имя/наименование предоставить запрашивающему лицу Для данного типа счета: Предоставьте имя/наименование и SSN: 1. Физическое лицо 2. Два или несколько физических лиц (совместный счет) 3. Счет ДЕПО несовершеннолетнего (Единый закон о дарениях несовершеннолетним) 4. a. Обычный отзывной сберегательный доверительный фонд (доверитель является и доверительным управляющим) b. Так называемый доверительный счет, который не является правомерным или действительным доверительным фондом в соответствии с законодательством штата 5. Частное предпринимательство или организация, не являющаяся юридическим лицом, принадлежащие физическому лицу 6. Доверительный фонд, принадлежащий владельцу поступивших в фонд средств, зарегистрированный в соответствии с Дополнительной формой 1099, Метод регистрации 1 (см. раздел 1.671-4(b)(2)(i)(A) Положения) Для данного типа счета: Физического лица Фактического владельца счета или, в случае общих средств, первого физического лица по счету¹ Несовершеннолетнего² Доверитель-доверительный управляющий¹ Фактический владелец¹ Владелец3 Доверитель* Предоставьте имя/наименование и SSN: 7. Организация, не являющаяся юридическим лицом, не принадлежащим физическому лицу 8. Действительный доверительный фонд, наследственный фонд или пенсионный доверительный фонд 9. Корпорация или ООО, выбирающие организационно-правовую форму по Форме 8832 или по Форме 2553 10. Ассоциация, клуб, религиозная, благотворительная, образовательная или другая не подлежащая налогообложению организация 11. Партнерство или ООО с несколькими участниками 12. Брокер или зарегистрированный представитель 13. Счет в министерстве сельского хозяйства на имя бюджетной структуры (например, органы управления штата или местного самоуправления, школьный округ или тюрьма), которая получает платежи по сельскохозяйственной программе 14. Доверительный фонд, принадлежащий владельцу поступивших в фонд средств, зарегистрированный в соответствии с Методом регистрации по Форме 1041 или с Методом регистрации 2 по Дополнительной форме 1099 (см. раздел 1.671-4(b)(2)(i)(B) Положения) Владельца Юридического лица* Корпорации Организации Партнерства Брокера или представителя Бюджетной структуры Доверительного фонда
1 Укажите первым и обведите кружком имя лица, номер которого Вы представляете. Если только одно лицо совместного счета имеет SSN, должен быть представлен номер этого лица. 2 Обведите кружком имя несовершеннолетнего и представьте SSN несовершеннолетнего. 3 Вы должны указать свое собственное имя, и Вы также можете ввести свое коммерческое обозначение или наименование DBA в строке «Коммерческое обозначение / наименование организации, не являющейся юридическим лицом». Вы можете использовать свой SSN либо EIN (если у Вас есть), но Налоговое управление рекомендует Вам использовать свой SSN. * Укажите первым и обведите кружком наименование доверительного фонда, наследственного фонда или пенсионного доверительного фонда. (Не предоставляйте ИНН личного представителя или доверительного управляющего, если само юридическое лицо не указано в названии счета). См. также «Специальные правила для партнерств» на стр. 1. * Примечание. Доверитель также должен предоставить форму W-9 доверительному управляющему доверительного фонда. Примечание. Если имя не будет обведено кружком в случае нескольких имен в списке, номером будет считаться номер первого имени из списка.

Обеспечьте безопасность Вашей налоговой документации от кражи личных данных

Кража личных данных происходит, когда кто-либо использует Вашу персональную информацию, такую как имя, номер социального страхования (SSN) или другую идентифицирующую информацию без Вашего разрешения для совершения мошенничества или других преступлений. Вор, укравший личные данные, может использовать Ваш SSN для получения работы или подачи налоговой декларации с использованием Вашего SSN, чтобы получить возврат налога.

Чтобы снизить риск:

• Защитите свой SSN,

• Убедитесь, что Ваш работодатель обеспечивает сохранность Вашего SSN, и

• Будьте осторожны при выборе специалиста по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.

Если ваши персональные данные, содержащиеся в вашей налоговой документации, были украдены, и вы получили соответствующее уведомление от Налогового управления США, незамедлительно свяжитесь с лицом, указанным в данном уведомлении или письме Налогового управления США, по указанному в нем номеру телефона.

Если ваши персональные данные, содержащиеся в вашей налоговой документации, не были украдены, но вы думаете, что подвергаетесь риску в результате потери или кражи кошелька или ввиду подозрительных операций по вашей кредитной карте или подозрительного отчета о ваших кредитных операциях, обратитесь на «горячую линию» Налогового управления США по вопросам кражи персональных данных по телефону 1-800-908-4490 или подайте форму 14039.

Более подробная информация приведена в Публикации 4535 – «Предотвращение кражи персональных данных и оказание помощи лицам, пострадавшим от кражи персональных данных».

Лица, пострадавшие от кражи персональных данных, потерпевшие экономический ущерб, столкнувшиеся с неисправностью систем или обращающиеся за помощью в разрешении налоговых проблем, которые не были разрешены с использованием обычных каналов, имеют право на получение помощи в рамках программы оказания поддержки налогоплательщикам Taxpayer Advocate Service (TAS). Вы можете обратиться в службу TAS по бесплатному телефону для приема обращений 1-877-777-4778 или посредством телетайпа/телекоммуникационного устройства для слабослышащих по номеру 1-800-829-4059.

Защитите себя от подозрительных электронных писем или схем фишинга.

Фишинг – это деятельность по созданию и использованию адресов электронной почты и веб-сайтов, имитирующих подлинные адреса электронной почты и веб-сайты. Наиболее распространенной практикой является направление пользователю электронного письма якобы от действительно существующей организации, для того чтобы обманным путем заставить пользователя предоставить свои персональные данные, которые затем будут использованы мошенническим способом.

Налоговое управление США не обращается к налогоплательщикам по электронной почте. Кроме того, Налоговое управление США не запрашивает подробные персональные данные по электронной почте и не просит налогоплательщиков предоставить их PIN-коды, пароли или иную аналогичную секретную информацию для получения доступа к их кредитным картам, банковским счетам или счетам в других финансовых организациях.

Если вы получите незапрашиваемое электронное письмо, в котором говорится, что оно направлено Налоговым управлением США, перешлите его на адрес phishing@irs.gov. Вы также можете сообщать о ненадлежащем использовании имени, логотипа или иных объектов собственности Налогового управления США Главному инспектору Министерства финансов США по налоговым вопросам по телефону 1-800-366-4484. Вы можете пересылать подозрительные электронные письма в Федеральную комиссию по торговле США на адрес spam@uce.gov или связаться с ней через сайт www.ftc.gov/idtheft или по телефону 1-877-IDTHEFT (1-877-438-4338).

Для получения более подробной информации о краже персональных данных и способах минимизации рисков посетите сайт IRS.gov.
Уведомление о законе США о неприкосновенности частной жизни

В соответствии со статьей 6109 Налогового кодекса США вы обязаны предоставить свой верный ИНН лицам (в том числе федеральным органам власти), которые должны подавать в Налоговое управление США информационные декларации в целях предоставления сведений о процентах, дивидендах и определенных других доходах, выплаченных вам; процентах по ипотечным кредитам, выплаченных вами; приобретении переданного в обеспечение имущества или отказе от прав на него; аннулировании долга; внесенных вами взносах на индивидуальные пенсионные счета (IRA), сберегательные счета Арчера для оплаты медицинских расходов (Archer MSA) или медицинские сберегательные счета (HSA). Лицо, получающее настоящую форму, использует содержащуюся в ней информацию для подачи информационных деклараций в Налоговое управление США в целях сообщения вышеуказанной информации. Обычное использование указанной информации включает ее предоставление Министерству юстиции США для целей гражданского или уголовного судопроизводства, а также городам, штатам, округу Колумбия и территориальным владениям США для целей применения их законодательства. Информация также может быть раскрыта другим странам в соответствии с международным соглашением, федеральным органам власти и органам власти штатов в целях применения гражданского и уголовного законодательства или федеральным правоохранительным органам и спецслужбам в целях борьбы с терроризмом. Вы должны предоставить свой ИНН, независимо от того, обязаны ли вы подавать налоговую декларацию. В соответствии со статьей 3406 плательщики, как правило, должны удерживать определенный процент с налогооблагаемой суммы процентов, дивидендов и определенных других выплат, осуществляемых в пользу получателя выплат, который не предоставил плательщику свой ИНН. В случае предоставления ложной или недостоверной информации могут также применяться определенные санкции.