Лекция №1 Тема Общие принципы организации и ведения кассовых и банковских операций

Тема: «Порядок проведения операций по расчетному счету» ПЛАН: 1. Порядок открытия и закрытия расчетного счета 2. Формы безналичных расчетов 3. Порядок выдачи наличных денежных средств с расчетного счета. 4. Выписка с расчетного счета Вопрос 1. Любая Организация осуществляет свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями путем безналичных расчетов через расчетные и/или валютные счета в банках. Расчетный счет — это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами в рамках осуществления предпринимательской деятельности. Например, на расчетный счет могут поступать платежи от покупателей и заказчиков в счет оплаты поставленных им товаров, продукции (выполненных работ, оказанных услуг), суммы в погашение дебиторской задолженности, кредиты банков и займы от других организаций, вноситься наличные денежные средства из кассы организации и др. Организация при получении денежных средств на свой расчетный счет выступает в качестве получателя средств (наличные денежные средства на выплату заработной платы работникам организации, на командировочные расходы, хозяйственные расходы), при перечислении в качестве плательщика средств (платежи за объекты основных средств, сырье и материалы, за аренду помещений и коммунальные услуги, платежи по различным налогам и сборам). Для ведения безналичных расчетов в рублях организация должна открыть хотя бы один расчетный счет в кредитной организации (банке). ( может открывать несколько расчетных, валютных и иных счетов). Порядок открытия и закрытия банковских счетов организаций регламентируется Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2008 № 2009-У). Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством РФ. Документы: заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025; (Бланк заявления на открытие счета (форма № 0401025) выдается банком). Заявление на открытие счета подписывается руководителем и главным бухгалтером организации. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем организации. нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации организации; нотариально заверенные копии учредительных документов юридического лица; лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; карточку с образцами подписей и оттиска печати организации по форме № 0401026, заверенную в установленном порядке; (представляют все организации, которым открываются расчетные счета в банках). Бланки карточек изготавливаются банками или их клиентами самостоятельно. Карточки могут заполняться с применением пишущих машин или ЭВМ шрифтом черного цвета либо ручками с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Карточка должна представляться в банк в одном экземпляре к каждому банковскому счету. Оттиск печати должен соответствовать печати, которую имеет организация согласно ее учредительным документам. Оттиск печати должен быть четким. Карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу либо до ее замены новой карточкой. Право первой подписи принадлежит руководителю организации. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру организации и/или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета. Одно и то же физическое лицо не может быть наделено одновременно правом первой и второй подписи. Подлинность подписей должна быть удостоверена. Применение факсимильной подписи для заполнения карточки не допускается. ( В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.) протокол общего собрания учредителей о назначении руководителя организации; копию приказа о назначении главного бухгалтера; паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации. При открытии расчетного счета с организацией заключается договор банковского счета, в котором отражаются перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон. В договоре указывается номер открытого р/с, приводятся платежные реквизиты банка для осуществления безналичных расчетов (корреспондирующий счет банка и банковский идентификационный код - БИК): корреспондирующий счет банка – это банковский счет, отражающий расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора (20 цифр). банковский идентификационный код – БИК определяется в соответствии со справочником БИК РФ и указывается обслуживающим банком в договоре банковского счета.(9 цифр) Сведения о банковских счетах должны в обязательном порядке представляться в налоговые органы банком в 7 - дневный срок со дня открытия или закрытия расчётного счёта. При осуществлении расчетных операций и для идентификации налогоплательщиков каждой организации присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) налоговым органом по месту нахождения организации и указывается в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе . ИНН – это единый номер, присваиваемый каждому налогоплательщику. Для организаций – 10-значный цифровой код, где - первые 4 знака –это код налогового органа, который присвоил ИНН - последующие 5 знаков – порядковый номер налогоплательщика - последний знак – контрольное число, рассчитанное по спец. Алгоритму В дополнение к ИНН организации присваивается код причины постановки на учет (КПП) -( 9 знаков): - первые 4 знака – код налогового органа - последующие 2 знака обозначают причину постановки на учет(например, если указано 01, то это означает постановку на учет в налоговом органе российской организации по месту ее нахождения) - последние 3 знака обозначают порядковый номер постановки на учет по соответствующей причине Для иностранных организаций вместо ИНН присваивается Код иностранной организации (КИО) Сведения о банковских счетах организаций должны в обязательном порядке представляться в налоговые органы «Сообщение банка об открытии (закрытии) счета»). При изменении реквизитов счета «Сообщение банка об изменении реквизитов счета». Это требование является обязательным для всех организаций. Согласно ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии банковского счета организации в налоговый орган в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета. В соответствии со ст. 23 НК РФ сами организации также обязаны сообщать в налоговые органы сведения об открытии и закрытии банковских счетов. Основанием для закрытия банковского счета является расторжение договора банковского счета. Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время по его заявлению. Банк может расторгнуть договор в случаях, если это специально предусмотрено договором: При отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете и операций (банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента) Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства. ♦ несоблюдение требования минимального размера остатка по счету; Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа: расторжение договора; (2) закрытие счета. В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет. Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом. При переходе предприятия на расчетное обслуживание в другой банк необходимо поставить в известность свой банк. Для ведения различного рода безналичных расчетов каждая организация может открывать в банковских учреждениях несколько расчетных, валютных и иных счетов. Порядок открытия и закрытия банковских счетов организаций регламентируется Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2008 № 2009-У). Вопрос 2. Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных ГК РФ, к которым относятся расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать любую из форм расчетов. К формам безналичных расчетов, предусмотренных для осуществления перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчеты платежными поручениями, аккредитивами и чеками. К формам безналичных расчетов, используемым для получения платежа посредством списания денежных средств со счета плательщика по инициативе получателя (взыскателя), относятся расчеты по инкассо с применением платежных требований и инкассовых поручений. К платежным инструментам безналичных расчетов относятся платежные карты и векселя. Понятие «безналичные расчёты» - формы расчётов, в которых не используются наличные деньги. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Платежное поручение - представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя. Поручением могут производиться: ·   расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара; ·  расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа); - предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов; · авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами). ·  оплата товарных векселей. Платёжное поручение может быть оформлено как в электронном виде, так и на бумаге. Получив его, банк переводит определённую сумму на счет получателя, сняв её со счета плательщика. Поручение составляется в 4 экземплярах, один остается в банке, один возвращается плательщику, два отправляются в банк получателя. Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета. Платежное требование-поручение - требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Аккредитивная форма расчетов. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. К недостаткам этой формы расчётов можно отнести сложность оформления документов и высокие проценты банков по комиссиям. Инкассо – это банковская операция, затрагивающая товарные отношения. Банк, выполняя поручение своего клиента, получает средства и зачисляет их на счёт клиента взамен за отгруженную им продукцию или оказанные услуги. Используется чистое инкассо (только финансовые документы) и документарное (финансовые и коммерческие документы). Расчеты чеками. Чек – это ничем не подтвержденное распоряжение банку выплатить сумму со счёта чекодателя. Это распоряжение может быть выполнено банком только в случае, если на счету чекодателя имеется данная сумма. Выписав чек, чекодатель не может отозвать его до истечения срока предъявления к оплате. Чеки могут быть денежными (для выдачи наличных) и расчётными (для перевода на другой счёт При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

Похожие:

	1. 1 «Организация кассовых операций. Касса организации» 14 часов;... Мдк 05. 01. «Порядок ведения кассовых операций» по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»		Тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных... Тема 4 Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций в кредитных организациях. Учет операций кредитной организации...
	Данной курсовой работы, безусловно, является очень актуальной, так... Целью данной работы является предоставление наиболее полной информации по порядку учёта кассовых операций и ознакомление с правилами...		3 Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Учет кассовых операций регламентируется Правилами ведения...
	Составление отчета о расходовании подотчетных сумм У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями...		Включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные... О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями...
	О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Положение определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее наличные деньги) на территории...		О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Положение определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее наличные деньги) на территории...
	Положение о служебных командировках (образец заполнения) Об особенностях направления работников в служебные командировки" с учетом Указания Банка России от 11. 03. 2014 n 3210-у "О порядке...		Положение о служебных командировках (образец заполнения) Об особенностях направления работников в служебные командировки" с учетом Указания Банка России от 11. 03. 2014 n 3210-у "О порядке...