Закон от 8 августа 2001 г. N 129-фз "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изменениями и дополнениями)
Скачать 0.88 Mb.
|
3. Выбор системы налогообложения Индивидуального Предпринимателя У индивидуального предпринимателя возможны следующие системы налогообложения: Основная система налогообложения (ОСНО). Упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Система налогообложения на основе патента (Патент). При ОСНО в 2014 и 2015 году индивидуальный предприниматель платит следующие налоги: -НДФЛ (за себя); -НДС; -НДФЛ за работников (если есть наемные работники) -Страховые взносы на обязательное страхование за наемных работников (если есть наемные работники). Состоят из взносов в Пенсионный фонд – 22%, взносов в Фонд социального страхования – 2,9%, взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, Итого 30%, начисляется на фонд оплаты труда наемных работников; плюс страхование от несчастных случаев в ФСС по дифференцированной ставке. -Страховые взносы на обязательное страхование за себя: В 2014 году. Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение одного МРОТ (5554 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса, в общей сложности 20 728 руб. за год. Однако это минимальный взнос. Его платят те бизнесмены, доход которых за год не превысил 300 000 рублей. Предприниматели, заработавшие в 2014 году больше, будут доплачивать в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки. Речь идет именно о выручке (оборот), а не о прибыли. ПФ узнает о вашем доходе от налоговой. Но если вы не сдали декларацию, ПФ имеет право истребовать сумму взносов из расчета восьмикратного МРОТ - 138 тысяч рублей. Ту же сумму взносов ПФ может потребовать при выявлении "утаивания" доходов. В 2015 году Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение одного МРОТ (5965 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса, в общей сложности 22 262 руб. за год.. Однако это минимальный взнос. Его платят те бизнесмены, доход которых за год не превысил 300 000 рублей. Предприниматели, заработавшие в 2015 году больше, будут доплачивать в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки. Речь идет именно о выручке (оборот), а не о прибыли. ПФ узнает о вашем доходе от налоговой. Но если вы не сдали декларацию, ПФ имеет право истребовать сумму взносов из расчета восьмикратного МРОТ - 149 тысяч рублей. Ту же сумму взносов ПФ может потребовать при выявлении "утаивания" доходов. Сумма дохода для целей исчисления "дополнительного" взноса берется из строки "Получено доходов" в Декларации 3-НДФЛ, и платим в ПФ 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Реквизиты те же, что и для фиксированного взноса в ПФ. В ФОМС "дополнительного" взноса нет, только фиксированный. Итак, платим до 31 декабря текущего года фиксированный платеж (это две платежки - в ПФ и ФОМС), и до 1 апреля следующего года - 1% "сверхлимита" только в ПФ (если выручка больше 300 тыс) по тем де реквизитам, что и фиксированный. Если у вас несколько видов деятельности, то для расчета "дополнительного" взноса доходы по всем видам деятельности суммируются! Внимание! Если ИП зпрегистрирован не с начала года, фиксированная фасть платится пропорционально отработанному времени в году, а предел 300 000 остается неизменным независимо от даты регистрации. Если, например, зарегистрировались как ИП 1 декабря 2014 года, и до конца года получили выручку 250 000, то сумма фиксированных взносов пропорционально уменьшается (20 728 /12 мес х 1 мес), а предел в 300 000 - нет! И, хотя 250 000 получили всего за месяц, дополнительных взносов у вас не возникает, т.к. ваш доход - менее 300 000 за 2014 год. *** Налоги, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем при УСН в 2014 и 2015 году: -Единый налог по упрощенной системе налогообложения; -Страховые взносы на обязательное страхование за наемных работников (если есть наемные работники). Состоят из взносов в Пенсионный фонд – 22%, взносов в Фонд социального страхования – 2,9%, взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, Итого 30%, начисляется на фонд оплаты труда наемных работников; плюс страхование от несчастных случаев в ФСС по дифференцированной ставке. -НДФЛ за работников (если есть наемные работники) -Страховые взносы на обязательное страхование за себя: В 2014 году. Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение одного МРОТ (5554 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса, в общей сложности 20 728 руб. за год. Однако это минимальный взнос. Его платят те бизнесмены, доход которых за год не превысил 300 000 рублей. Предприниматели, заработавшие в 2014 году больше, будут доплачивать в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки. Речь идет именно о выручке (оборот), а не о прибыли. ПФ узнает о вашем доходе от налоговой. Но если вы не сдали декларацию, ПФ имеет право истребовать сумму взносов из расчета восьмикратного МРОТ - 138 тысяч рублей. Ту же сумму взносов ПФ может потребовать при выявлении "утаивания" доходов. В 2015 году Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение одного МРОТ (5965 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса, в общей сложности 22 262 руб. за год.. Однако это минимальный взнос. Его платят те бизнесмены, доход которых за год не превысил 300 000 рублей. Предприниматели, заработавшие в 2015 году больше, будут доплачивать в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки. Речь идет именно о выручке (оборот), а не о прибыли. ПФ узнает о вашем доходе от налоговой. Но если вы не сдали декларацию, ПФ имеет право истребовать сумму взносов из расчета восьмикратного МРОТ - 149 тысяч рублей. Ту же сумму взносов ПФ может потребовать при выявлении "утаивания" доходов. Сумма дохода для целей исчисления "дополнительного" взноса берется из строки "Доходы" в Декларации по УСН, и платим в ПФ 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей (как при УСН "доходы", так и "доходы минус расходы" берется именно сумма доходов, расходы не принимаются во внимание). Реквизиты те же, что и для фиксированного взноса в ПФ. В ФОМС "дополнительного" взноса нет, только фиксированный. Итак, платим до 31 декабря текущего года фиксированный платеж (это две платежки - в ПФ и ФОМС), и до 1 апреля следующего года - 1% "сверхлимита" только в ПФ (если выручка больше 300 тыс) по тем де реквизитам, что и фиксированный. Если у вас несколько видов деятельности, то для расчета "дополнительного" взноса доходы по всем видам деятельности суммируются! Внимание! Если ИП зпрегистрирован не с начала года, фиксированная фасть платится пропорционально отработанному времени в году, а предел 300 000 остается неизменным независимо от даты регистрации. Если, например, зарегистрировались как ИП 1 декабря 2014 года, и до конца года получили выручку 250 000, то сумма фиксированных взносов пропорционально уменьшается (20 728 /12 мес х 1 мес), а предел в 300 000 - нет! И, хотя 250 000 получили всего за месяц, дополнительных взносов у вас не возникает, т.к. ваш доход - менее 300 000 за 2014 год. Если ИП на УСН с объектом «доходы» НЕ является работодателем (не стоит на учете как работодатель), то ИП имеет право уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных взносов в ПФ и ФОМС. При совмещении УСН «6%» и ЕНВД такой предприниматель вправе сам решить, в каком размере какой налог уменьшать на сумму УПЛАЧЕННЫХ взносов. Например, ИП на УСН 6% и ЕНВД. Взносов в 1 квартале уплатил 4000 руб. Налоги можно уменьшить не более чем на 4 000 рублей. (Уменьшить на 4000 УСН и на 4000 ЕНВД НЕЛЬЗЯ!) Если работники есть, то налог 6% можно уменьшить на сумму уплаченных взносов и за работников, и за себя, но не более, чем на 50%. Предприниматели, желающие перейти на «упрощенку» с иных режимов или сменить объект налогообложения, представляют в ИФНС Уведомление до 31 декабря предыдущего года. Например, если вы хотите перейти на УСН с 2015 года, Уведомление (теперь не заявление, а именно уведомление!) нужно подать до 31 декабря 2014 года. Все данные в Уведомлении указываются по состоянию на 1 октября! Для новеньких налогоплательщиков предоставлен срок в 30 календарных дней со дня государственной регистрации для подачи Уведомления о применении УСН (в этом случае УСН применяется с даты регистрации). Для ИП-работодателей налог УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50%, на сумму уплаченных взносов в ПФ, ФОМС, ФСС, а также больничных, уплаченных за счет работодателя (то есть за первые три дня). КДР носить в налоговую не обязательно. Она заверяется налоговым органом только по требованию организации (предпринимателя). Для Екатеринбурга и Свердловской области: с 2013 года ставка налога при УСН «доходы минус расходы» составляет в общем случае 7%, в ряде случаев – 5%. В частности, общепит при УСН «доходы минус расходы» подпадает под ставку налога 5%, класс услуг 93 (например, парикмахерские) – тоже, а также почти вся розничная торговля и интернет-магазины. Главное, чтоб выручка от такого вида деятельности превышала 70%. Весь перечень «пятипроцентников» можно посмотреть в Законе 52-ОЗ. Внимание! Код ОКВЭД деятельности должен быть прописан в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и совпадать с кодом ОКВЭД, указанным на титульном листе Декларации по УСНО! При применении УСН возможны следующие налоговые ставки: - 6%, если объектом налогообложения являются доходы - 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка 7% (для некоторых видов деятельности - 5%) применяется в Екатеринбурге и области с 2013 года, для других регионов она может быть другой, максимально 15%. При подаче заявления о переходе на УСН вам также необходимо определиться с объектом налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов), и указать это в заявлении. Отдельные виды деятельности можно перевести на ЕНВД или на патент. УСН можно применять при доходе в 2014 году - до 60 000 000, в 2015 году - до 68 820 000 руб. *** Налоги, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем при ЕНВД в 2014 и 2015 году: -Единый налог; -Страховые взносы на обязательное страхование за наемных работников (если есть наемные работники). Состоят из взносов в Пенсионный фонд – 22%, взносов в Фонд социального страхования – 2,9%, взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, Итого 30%, начисляется на фонд оплаты труда наемных работников; плюс страхование от несчастных случаев в ФСС по дифференцированной ставке. -НДФЛ за работников (если есть наемные работники) -Страховые взносы на обязательное страхование за себя: В 2014 году. Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение одного МРОТ (5554 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса, в общей сложности 20 728 руб. за год. Однако это минимальный взнос. Его платят те бизнесмены, доход которых за год не превысил 300 000 рублей. Предприниматели, заработавшие в 2014 году больше, будут доплачивать в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки. Речь идет именно о выручке (оборот), а не о прибыли. ПФ узнает о вашем доходе от налоговой. Но если вы не сдали декларацию, ПФ имеет право истребовать сумму взносов из расчета восьмикратного МРОТ - 138 тысяч рублей. Ту же сумму взносов ПФ может потребовать при выявлении "утаивания" доходов. В 2015 году Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение одного МРОТ (5965 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса, в общей сложности 22 262 руб. за год.. Однако это минимальный взнос. Его платят те бизнесмены, доход которых за год не превысил 300 000 рублей. Предприниматели, заработавшие в 2015 году больше, будут доплачивать в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки. Речь идет именно о выручке (оборот), а не о прибыли. ПФ узнает о вашем доходе от налоговой. Но если вы не сдали декларацию, ПФ имеет право истребовать сумму взносов из расчета восьмикратного МРОТ - 149 тысяч рублей. Ту же сумму взносов ПФ может потребовать при выявлении "утаивания" доходов. Сумма дохода для целей исчисления "дополнительного" взноса берется из Декларации по ЕНВД, сумма строк "Налоговая база" по всем разделам 2 Декларации (а поскольку за год у нас таких деклараций 4, то "налоговую базу" всех четырех деклараций за год мы должны сложить), и платим в ПФ 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Реквизиты те же, что и для фиксированного взноса в ПФ. В ФОМС "дополнительного" взноса нет, только фиксированный. Итак, платим до 31 декабря текущего года фиксированный платеж (это две платежки - в ПФ и ФОМС), и до 1 апреля следующего года - 1% "сверхлимита" только в ПФ (если выручка больше 300 тыс) по тем де реквизитам, что и фиксированный. Если у вас несколько видов деятельности, то для расчета "дополнительного" взноса доходы по всем видам деятельности суммируются! Внимание! Если ИП зпрегистрирован не с начала года, фиксированная фасть платится пропорционально отработанному времени в году, а предел 300 000 остается неизменным независимо от даты регистрации. Если, например, зарегистрировались как ИП 1 декабря 2014 года, и до конца года получили выручку 250 000, то сумма фиксированных взносов пропорционально уменьшается (20 728 /12 мес х 1 мес), а предел в 300 000 - нет! И, хотя 250 000 получили всего за месяц, дополнительных взносов у вас не возникает, т.к. ваш доход - менее 300 000 за 2014 год. Если ИП на ЕНВД НЕ является работодателем (не стоит на учете как работодатель), то ИП имеет право уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных взносов в ПФ и ФОМС. При совмещении УСН «6%» и ЕНВД такой предприниматель вправе сам решить, в каком размере какой налог уменьшать на сумму УПЛАЧЕННЫХ взносов. Например, ИП на УСН 6% и ЕНВД. Взносов в 1 квартале уплатил 4000 руб. Налоги можно уменьшить не более чем на 4 000 рублей. (Уменьшить на 4000 УСН и на 4000 ЕНВД НЕЛЬЗЯ!) Переход на ЕНВД - добровольный, и от желающих перейти на данный режим требуется только представление Уведомления в ИФНС. Добровольный отказ от ЕНВД (как и переход на ЕНВД) возможен только с начала календарного года. Если ИП без работников (не состоит на учете как работодатель), то сумму ЕНВД можно уменьшить вплоть до 0 на сумму уплаченных взносов в ПФ "за себя" (по 1/4 годовой суммы за каждый квартал). Если же у ИП есть работники, то сумму ЕНВД можно уменьшить НЕ БОЛЕЕ, чем на 50% и ТОЛЬКО на сумму взносов в ПФ, уплаченных за работников (взносы, уплаченные "за себя", у ИП-работодателя ЕНВД не уменьшают!) К1 на 2014 год составил 1,672, К1 на 2015 год - 1,798. *** Налоги, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем при ПАТЕНТНОЙ системе в 2014 и 2015 году: -"Патентный" налог ; -Страховые взносы на обязательное страхование за наемных работников (если есть наемные работники). Состоят из взносов в Пенсионный фонд – 22%, взносов в Фонд социального страхования – 2,9%, взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, Итого 30%, начисляется на фонд оплаты труда наемных работников; плюс страхование от несчастных случаев в ФСС по дифференцированной ставке. -НДФЛ за работников (если есть наемные работники) -Страховые взносы на обязательное страхование за себя: -Страховые взносы на обязательное страхование за себя: В 2014 году. Фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение одного МРОТ (5554 руб.) на 12 и на тариф страхового взноса, в общей сложности 20 728 руб. за год. Однако это минимальный взнос. Его платят те бизнесмены, доход которых за год не превысил 300 000 рублей. Предприниматели, заработавшие в 2014 году больше, будут доплачивать в ПФР еще 1 процент от полученной сверх лимита выручки. Речь идет именно о выручке (оборот), а не о прибыли. ПФ узнает о вашем доходе от налоговой. Но если вы не сдали декларацию, ПФ имеет право истребовать сумму взносов из расчета восьмикратного МРОТ - 138 тысяч рублей. Ту же сумму взносов ПФ может потребовать при выявлении "утаивания" доходов. |
Похожие:
 | Порядок регистрации юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и индивидуальных предпринимателей регламентирован... | | Ельности по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (оквэд). Первый из выбранных и указанных в заявлении... |
| Регистрация прекращения деятельности ип ведётся в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. №129-фз "О государственной... |  | Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских)... |
| Индивидуальные предприниматели регистрируются по месту жительства на основании пункта 3 статьи 8 Федерального закона от 08. 08. 2001... | | |
| В соответствии с Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" Правительство... | | В соответствии с Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" Правительство... |
| Регистрация предприятий в Российской Федерации осуществляется в соответствии со статьей 51 Гражданского Кодекса рф, Федеральным законом... | | Регистрация предприятий в Российской Федерации осуществляется в соответствии со статьей 51 Гражданского Кодекса рф, Федеральным законом... |