- с наемными работниками:
№
|
Вид отчета
|
Срок предоставления в контролирующие органы
|
Куда сдавать
|
1.
|
Декларация по НДС
|
Ежеквартально (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 25 января 2015 года.
|
ИФНС
|
2.
|
Расчетная ведомость в ФСС
(форма 4 ФСС)
|
Ежеквартально (до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если подаете в бумажном виде, и до 25-го - если в электронном, по ТКС).
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 20 января 2015 года в бумажном виде или не позднее 25 января 2015 года "по интернету".
|
ФСС
|
3.
|
Расчет в ПФР/ФОМС
(форма РСВ-1)
|
Ежеквартально (до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если подаете отчет в бумажном виде, и до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным при подаче "через интернет").
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 15 февраля 2015 года "на бумаге" или не позднее 20 февраля 2015 года при представлении отчета "по интернету".
|
Пенсионный Фонд
|
4.
|
Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)
|
Один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год подается не позднее 30 апреля 2015 года
|
ИФНС
|
5.
|
Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ)
|
Сдается вновь зарегистрированными ИП в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов.
Декларация по форме 4-НДФЛ подается и уже работающими ИП в случае превышения реального дохода над предполагаемым более чем на 50%
|
ИФНС
|
6.
|
Сведения о среднесписочной численности работников
|
Один раз в год, не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год сдается не позднее 20 января 2015 года.
|
ИФНС
|
7.
|
Сведения о доходах сотрудников (форма 2-НДФЛ)
|
Один раз в год, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год сдается не позднее 1 апреля 2015 года.
|
ИФНС
|
4.2.Отчетность ИП на УСН.
- без наемных работников:
У ИП на УСН без наемных работников ежеквартальных отчетов нет.
Отчетность только по результатам года.
№
|
Вид отчета
|
Срок предоставления в контролирующие органы
|
Куда сдавать
|
1.
|
|
|
|
2.
|
Декларация по единому налогу по УСН
|
Один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За 2014 год сдается не позднее 30 апреля 2015 года
|
ИФНС
|
- с наемными работниками:
№
|
Вид отчета
|
Срок предоставления в контролирующие органы
|
Куда сдавать
|
1.
|
Расчетная ведомость в ФСС
(форма 4 ФСС)
|
Ежеквартально (до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если подаете в бумажном виде, и до 25-го - если в электронном, по ТКС).
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 20 января 2015 года в бумажном виде или не позднее 25 января 2015 года "по интернету".
|
ФСС
|
2.
|
Расчет в ПФР/ФОМС
(форма РСВ-1)
|
Ежеквартально (до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если подаете отчет в бумажном виде, и до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным при подаче "через интернет").
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 15 февраля 2015 года "на бумаге" или не позднее 20 февраля 2015 года при представлении отчета "по интернету".
|
Пенсионный Фонд
|
3.
|
Сведения о среднесписочной численности работников
|
Один раз в год, не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год сдается не позднее 20 января 2015 года.
|
ИФНС
|
4.
|
Декларация по единому налогу по УСН
|
Один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За 2014 год сдается не позднее 30 апреля 2015 года
|
ИФНС
|
5.
|
Сведения о доходах сотрудников (форма 2-НДФЛ)
|
Один раз в год, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год сдается не позднее 1 апреля 2015 года.
|
ИФНС
|
4.3.Отчетность ИП на ЕСХН.
- без наемных работников:
У ИП на ЕСХН без наемных работников ежеквартальных отчетов нет.
Отчетность только по результатам года.
№
|
Вид отчета
|
Срок предоставления в контролирующие органы
|
Куда сдавать
|
1.
|
|
|
|
2.
|
Декларация по единому налогу по ЕСХН
|
Один раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За 2014 год сдается не позднее 31 марта 2015 года
|
ИФНС
|
- с наемными работниками:
№
|
Вид отчета
|
Срок предоставления в контролирующие органы
|
Куда сдавать
|
1.
|
Расчетная ведомость в ФСС
(форма 4 ФСС)
|
Ежеквартально (до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если подаете в бумажном виде, и до 25-го - если в электронном, по ТКС).
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 20 января 2015 года в бумажном виде или не позднее 25 января 2015 года "по интернету".
|
ФСС
|
2.
|
Расчет в ПФР/ФОМС
(форма РСВ-1)
|
Ежеквартально (до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если подаете отчет в бумажном виде, и до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным при подаче "через интернет").
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 15 февраля 2015 года "на бумаге" или не позднее 20 февраля 2015 года при представлении отчета "по интернету".
|
Пенсионный Фонд
|
3.
|
Сведения о среднесписочной численности работников
|
Один раз в год, не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год сдается не позднее 20 января 2015 года.
|
ИФНС
|
4.
|
Декларация по единому налогу по ЕСХН
|
Один раз в год, не позднее 31 мартагода, следующего за истекшим налоговым периодом.
За 2014 год сдается не позднее 31 марта 2015 года
|
ИФНС
|
5.
|
Сведения о доходах сотрудников (форма 2-НДФЛ)
|
Один раз в год, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год сдается не позднее 1 апреля 2015 года.
|
ИФНС
|
4.4. Отчетность ИП, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД.
На ЕНВД переводится только вид деятельности, а не ИП! Быть только на ЕНВД нельзя. ПЛЮСОМ к отчетности по выбранной вами системе налогообложения (УСН или ОСНО) сдается:
№
|
Вид отчета
|
Срок предоставления в контролирующие органы
|
Куда сдавать
|
1.
|
Декларация по ЕНВД
|
Ежеквартально (не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 20 января 2015 года.
|
ИФНС
|
4.5. Отчетность ИП, осуществляющего деятельность на основании патента.
- без наемных работников:
- с наемными работниками:
№
|
Вид отчета
|
Срок предоставления в контролирующие органы
|
Куда сдавать
|
1.
|
Расчетная ведомость в ФСС
(форма 4 ФСС)
|
Ежеквартально (до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если подаете в бумажном виде, и до 25-го - если в электронном, по ТКС).
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 20 января 2015 года в бумажном виде или не позднее 25 января 2015 года "по интернету".
|
ФСС
|
2.
|
Расчет в ПФР/ФОМС
(форма РСВ-1)
|
Ежеквартально (до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если подаете отчет в бумажном виде, и до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным при подаче "через интернет").
За 4 квартал 2014 г. сдается не позднее 15 февраля 2015 года "на бумаге" или не позднее 20 февраля 2015 года при представлении отчета "по интернету".
|
Пенсионный Фонд
|
3.
|
Сведения о среднесписочной численности работников
|
Один раз в год, не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год сдается не позднее 20 января 2015 года.
|
ИФНС
|
4.
.
|
Сведения о доходах сотрудников (форма 2-НДФЛ)
|
Один раз в год, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
За 2014 год сдается не позднее 1 апреля 2015 года.
|
ИФНС
|
5. Взносы в фонды "за себя".
Очень важной особенностью индивидуального предпринимателя является то, что даже не ведя никакой деятельности и не получая дохода, он обязан уплачивать взносы в фонды пенсионного страхования и медицинского страхования за себя с момента регистрации ИП.
На 2014 год фиксированные взносы составляют:
- в Пенсионный фонд – 17 328,48 рублей (платится до 31 декабря 2014 г.) + (Сумма выручки за 2014 г. - 300 000)/100.
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3 399,05 рублей.
На 2015 год фиксированные взносы составляют:
- в Пенсионный фонд – 18 610,80 рублей (платится до 31 декабря 2015 г.) + (Сумма выручки за 2015 г. - 300 000)/100.
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3 650,58 рублей.
Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован не с начала года, размер уплачиваемых взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных дней и месяцев деятельности.
Суммой выручки будет:
- для ИП, применяющих ОСНО - сумма дохода из декларации 3-НДФЛ,
- для ИП, применяющих УСН (независимо от объекта) или ЕСХН - сумма дохода из декларации УСН (считается именно ВЫРУЧКА, не прибыль. Ваши расходы для исчисления этого 1% роли не играют.)
- для ИП, применяющих ЕНВД - сумма вмененного дохода за год (рассчитывается в декларации ЕНВД)
- для ИП "на патенте" - величина потенциально возможного дохода (стоимость патента считают именно от этой величины).
ПРИ СОВМЕЩЕНИИ РЕЖИМОВ ДОХОДЫ ПО РАЗНЫМ РЕЖИМАМ
6. Снятие с учета.
Снять с учета индивидуального предпринимателя довольно просто. Необходимо предоставить в регистрирующий орган следующие документы:
Заявление по форме Р26001. Нотариальное заверение заявления не требуется, если ИП представляет заявление лично.
Квитанцию на оплату госпошлины (сейчас 160 рублей).
Справка из ПФР об отсутствии задолженности перед ПФР теперь не требуется - с мая 2012 года ИФНС самостоятельно делает запрос в ПФР. Но если у вас есть долг перед Пенсионным Фондом, в "закрытии ИП" могут отказать до погашения данной задолженности. Так что лучше всё-таки перед подачей документов в ИФНС дойти до своей "пенсионки" и получить устные заверенияе инспектора в том, что долгов у Вас нет.
По истечении 5 рабочих дней регистрирующий орган выдаст Свидетельство о прекращении деятельности ИП.
Вопрос-ответ
Можно ли регистрировать по временной прописке?
Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки(при условии что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.
Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой? Предприниматель не считается сотрудником, и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.
Может ли ИП иметь название? Предприниматель может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным - например, Адидас, Сбербанк и т.д. В документах и в табличке на двери всё равно должно быть ИП ФИО. Также он может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это более 30 т.р.
Идет ли стаж? Стаж у предпринимателя начинается с с даты которая указана в свидетельстве ОГРНИП и до закрытия, независимо от того есть ли доход или нет.
Можно ли работать? Можно. Причем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Какие льготы? Для инвалидов и других льготных категорий не предусмотрено никаких льгот в предпринимательстве. |
