Налоговики начали активно проверять сведения в реестре на актуальность.
Такое указание инспекторы получили от ФНС (письма от 3 августа 2016 г. № ГД-4-14/14126, № ГД-4-14/14127). Если найдут номинальных директора и учредителя или неактуальный адрес, то поставят в реестре отметку о недостоверности данных!!! (приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72).
Важная деталь! Налоговики только недавно начали ставить отметки о недостоверности в электронных выписках. Поэтому надежнее запросить бумажную. Если в ней нет отметки о недостоверности, то беспокоиться не о чем.
1
|
Чем опасна отметка о недостоверности.
|
Негативные последствия зависят от того, где появилась отметка о недостоверности — в сведениях о Вашей компании или о Вашем контрагенте.
Отметку поставили по Вашей компании. Директора Вашей компании оштрафуют за представление в регистрирующий орган недостоверных данных. Максимальный штраф — 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Есть риск потерять прежних контрагентов или лишиться новых контрактов. Отметка о недостоверности ставит под сомнение добросовестность компании. А проверку контрагентов ФНС рекомендует начинать как раз с данных из ЕГРЮЛ (письмо ФНС России от 16 марта 2015 г. № ЕД-4-2/4124).
Отметку поставили по контрагенту. На проверке налоговики могут снять расходы и вычеты НДС по сделкам с этой организацией, если признают ее недобросовестным контрагентом.
|
2
|
Как налоговики ищут недостоверные сведения.
|
Налоговики вправе проверять на достоверность любые данные. Но первым делом изучают информацию о директоре, учредителе и адресе компании.
Фиктивный директор или учредитель. Инспекторы вызывают на допрос подозрительных директоров и учредителей. По каким критериям их выявляют, видно из таблицы ниже. Если человек сообщает, что на самом деле не имеет отношения к компании, с него берут письменное заявление.
Неактуальный адрес. О недостоверном адресе вправе заявить кто угодно. Это может быть покупатель, который не нашел компанию по адресу, зафиксированному в ЕГРЮЛ. А может быть собственник помещения, который возражает против того, чтобы организация использовала адрес в качестве юридического. Другие признаки, по которым адрес также посчитают недостоверным, — смотри в таблице ниже.
|
3
|
Кому поставят отметку в реестре.
|
30 календарных дней есть у компании, чтобы сообщить налоговикам верные сведения для реестра. Считают с даты, когда налоговики направили уведомление.
Сначала инспекторы направят в адрес компании, директора и учредителей уведомление о необходимости предоставить достоверные данные об адресе, директоре или учредителе.
Затем инспектор подождет 30 календарных дней. За это время успейте уточнить сведения в ЕГРЮЛ. Иначе налоговики внесут в реестр отметку о недостоверных данных (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
Есть ситуация, в которой отметку ставят без уведомления. Это наличие судебного решения о том, что данные об адресе в ЕГРЮЛ недостоверны. Например, организация переехала, но информацию в ЕГРЮЛ не обновила. Собственник офиса обратился в суд и потребовал прекратить использовать адрес.
|
4
|
Как избавиться от недостоверных сведений.
|
Ваши действия зависят от того, поставили инспекторы отметку о недостоверных данных или нет.
Отметки еще нет, инспекторы уведомили о недостоверных данных. В таком случае срочно внесите изменения в ЕГРЮЛ. Для этого заполните форму № Р14001, если изменения не затрагивают устав. Если компания меняет данные, которые есть в уставе, то используют бланк № Р13001.
Отметка есть. Предположим, компания не успела сдать формы в течение 30 календарных дней и налоговая внесла запись о недостоверных данных. Чтобы ее убрать, сдайте документы на регистрацию изменений. Инспектор проверит новые данные. Если все правильно, то внесет изменения и уберет сведения о недостоверности. Например, сведения о новом директоре налоговики вносят в течение пяти рабочих дней с даты получения заявления от компании. После этого снимут отметку о недостоверности.
Возможно, инспектор поставил отметку по ошибке. Например, из-за массового адреса или директора. Чтобы это исправить, напишите письмо в налоговую. Образец смотрите ниже.
Приложите к письму подтверждающие документы.
Чтобы подтвердить данные об адресе, сдайте договор на покупку помещения, свидетельство о собственности или выписку из реестра прав.
Если офис взяли в аренду, то понадобятся договор аренды, гарантийное письмо от собственника, в котором он разрешает использовать адрес для регистрации, копии документов арендодателя на право собственности и платежки.
Чтобы подтвердить данные о директоре, к письму приложите решение или приказ о его назначении на должность, копию паспорта и трудовой договор, если заключали.
|
ТАБЛИЦА. Какие признаки говорят о фиктивном директоре, учредителе и адресе.
Данные в ЕГРЮЛ
|
Признаки недостоверности (по версии налоговиков)
|
Адрес
|
Адрес является массовым (его используют более 50 компаний — для тех, кто зарегистрировался до 1 августа 2016 года. Если регистрировались после 1 августа — более 10 компаний).
Дом по адресу снесли или адрес нельзя использовать (например, там находится воинская часть).
Собственник помещения подал в инспекцию заявление о том, что не разрешает использовать адрес для регистрации компаний.
Компания меняет местонахождение во время выездной проверки.
Адрес меняет компания, в которой есть налоговые долги.
|
Директор или учредитель
|
Директор или учредитель являются массовыми (руководят или участвуют более чем в 50 компаниях — для зарегистрированных до 1 августа 2016 года. Если регистрировались после 1 августа, более 5 компаний — для директора и более10 компаний — для учредителя).
В данных другой организации уже есть отметка о том, что этот директор или учредитель номинальный.
У директора есть дисквалификация, срок которой еще не истек.
Учредитель вышел из общества до 1 января 2016 года, но не заверил заявление о передаче доли у нотариуса.
|
 |
