Налог на прибыль
При формировании резерва по сомнительным долгам необходимо уменьшать сумму дебиторской задолженности на сумму встречной кредиторской задолженности по любым видам оюязательств
| Статья 266 НК РФ, статья 265 НК РФ, безнадёжная задолженность
| Письмо
| МФ РФ
| 20.04.17
| 03-03-06/1/23835
| Расходы по оплате труда, в том числе выплаты при увольнении на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, могут быть учтены в составе расходов, если последние соответствуют критериям, установленным статьёй 252 НК РФ, даже если размер таковых выше установленных ТК РФ
| Статья 255 НК РФ, статья 252 НК РФ, расходы по оплате труда
| Определение
| ВС РФ
| 26.04.17
| 305-КГ16-19115
| Расходы по оплате труда, в том числе выплаты при увольнении на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, могут быть учтены в составе расходов, если последние соответствуют критериям, установленным статьёй 252 НК РФ, а налогоплательщик таких доказательств не представил
| Статья 255 НК РФ, статья 252 НК РФ, расходы по оплате труда
| Постановление
| ФАС МО
| 20.04.17
| А40-124026/2016
| При несении расходов в отношении объекта недвижимости, принадлежащего на праве долевой собственности, таковые включаются в состав расходов и дают право на налоговый вычет по НДС в соответствующей доле
| Долевая собственность
| Постановление
| ФАС СЗО
| 07.04.17
| А56-29135/2016
| Без экспедиторской расписки расходы на транспортную экспедицию признать нельзя
| Экспедиторская расписка
| Письмо
| МФ РФ
| 31.03.17
| 03-03-06/1/18858
| Расходы на сертификацию могут учитываться единовременно, поскольку относятся к косвенным расходам
| Сертификация
| Письмо
| МФ РФ
| 20.03.17
| 03-03-06/1/15663
| Налоговый орган переквалифицировал полученные по договору займа денежные средства в отношения по инвестированию в капитал организации, вследствие чего правомерно отказал в учёте для целей налогообложения соответствующих курсовых разниц
| Переквалификация, договор займа, инвестиции
| Определение
| ВС РФ
| 28.03.17
| 303-КГ17-1509
| Налоговый орган правомерно пересчитал себестоимость выпускаемой продукции вследствие переквалификации материалов и сырья из косвенных расходов в прямые расходы
| Статья 252 НК РФ, статья 318 НК РФ, статья 319 НК РФ, прямые расходы, косвенные расходы
| Определение
| ВС РФ
| 21.03.17
| 304-КГ17-2218
| Расходы по оплате труда, в том числе выплаты при увольнении на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, могут быть учтены в составе расходов, если последние соответствуют критериям, установленным статьёй 252 НК РФ
| Статья 255 НК РФ, статья 252 НК РФ, расходы по оплате труда
| Определение
| ВС РФ
| 27.03.17
| 305-КГ16-18369
| В случае непредставления авансовых расчётов по налогу на прибыль приостановление операций по счетам необоснованно, поскольку статья 76 НК РФ предполагает таковое при непредставлении налоговых деклараций
| Статья 76 НК РФ, налоговая декларация, налоговый расчёт
| Определение
| ВС РФ
| 28.03.17
| 305-КГ16-16245
| Расходы по оплате труда, в том числе выплаты при увольнении на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, могут быть учтены в составе расходов, если последние соответствуют критериям, установленным статьёй 252 НК РФ
| Статья 255 НК РФ, статья 252 НК РФ, расходы по оплате труда
| Определение
| ВС РФ
| 17.03.17
| 305-КГ16-17247
| Датой признания дохода от оказания услуг является момент фактического оказания таковых
| Статья 271 НК РФ, выручка, оказание услуг
| Письмо
| МФ РФ
| 17.02.17
| 03-03-06/1/9283
| Расходы по оплате труда, в том числе выплаты при увольнении на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, могут быть учтены в составе расходов, если последние соответствуют критериям, установленным статьёй 252 НК РФ
| Статья 255 НК РФ, статья 252 НК РФ, расходы по оплате труда
| Определение
| ВС РФ
| 06.02.17
| 305-КГ16-16457
| Несмотря на то, что Россия и Казахстан являются участницами международного акта о признании официальных документов, отказ в проставлении апостиля, влекущий неблагоприятные последствия для заявителя, является неправомерным
| Статья 310 НК РФ, статья 312 НК РФ, подтверждение налогового резидентства
| Определение
| ВС РФ
| 06.02.17
| 305-КГ16-20977
| При отнесении объектов к основным средствам имеет значение не только их функциональное назначение, но и срок полезного использования, поскольку таковое условие прямо предусмотрено НК РФ
| Статья 257 НК РФ, классификатор основных средств
| Определение
| ВС РФ
| 13.02.17
| 304-КГ16-20206
| Расходы по оплате труда, в том числе выплаты при увольнении на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, могут быть учтены в составе расходов, если последние соответствуют критериям, установленным статьёй 252 НК РФ
| Статья 255 НК РФ, статья 252 НК РФ, расходы по оплате труда
| Письмо
| МФ РФ
| 16.12.16
| 03-03-06/1/75456
| Расходы на питание работников можно включать в состав расходов по налогу на прибыль только при возможности персонификации таких расходов
| Статья 264 НК РФ, расходы на питание работников
| Письмо
| МФ РФ
| 09.01.17
| 03-03-06/1/80065
| Расходы по доставке работнику на работу и с работы можно учесть в целях исчисления налога на прибыль, если отсутствует возможность использования общественного транспорта, а также такие расходы отвечают критериям статьи 252 НК РФ
| Статья 264 НК РФ, расходы по доставке работников
| Письмо
| МФ РФ
| 10.01.17
| 03-03-06/1/80079
| Расходы по оплате труда, в том числе выплаты при увольнении на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, могут быть учтены в составе расходов, если последние соответствуют критериям, установленным статьёй 252 НК РФ
| Статья 255 НК РФ, статья 252 НК РФ, расходы по оплате труда
| Письмо
| МФ РФ
| 10.01.17
| 03-03-06/1/80071
| В случае направления работника в командировку из отпуска такие расходы не могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль
| Статья 264 НК РФ, расходы на командировку, отпуск
| Письмо
| МФ РФ
| 17.01.17
| 03-04-06/1546
| Технологические потери могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль, если таковые отвечают критериям, предусмотренным статьёй 252 НК РФ
| Статья 254 НК РФ, статья 252 НК РФ, технологические потери
| Письмо
| МФ РФ
| 20.01.17
| 03-03-06/1/2523
| В целях применения статьи 288 НК РФ стоимость основного средства, используемого тем или иным обособленным подразделением при невозможности определения такого подразделения, включается в стоимость основных средств головной организации
| Статья 288 НК РФ, стоимость основных средств
| Письмо
| МФ РФ
| 23.01.17
| 03-03-06/1/3007
| Выкупная стоимость объекта лизинга представляет собой авансовые платежи по приобретению объекта основных средств
| Статья 264 НК РФ, статья 257 НК РФ, лизинговые платежи, выкупная стоимость
| Письмо
| МФ РФ
| 27.01.17
| 03-03-06/1/4276
| В случае признания должником задолженности, уже списанной с баланса, таковая подлежит восстановлению
| Статья 266 НК РФ, статья 265 НК РФ, безнадёжная задолженность
| Письмо
| МФ РФ
| 10.02.17
| 03-03-06/1/7287
|
Транспортный налог
Обязанность по уплате транспортного налога возникает в связи с осуществлением в отношении транспортных средств соответствующих регистрационных действий
| Регистрация транспортного средства
| Определение
| КС РФ
| 26.01.17
| 149-О
| Обновлён перечень автотранспортных средств, в отношении которых подлежит применению повышающий коэффициент
| Повышающий коэффициент
| Информация
| Минпромторг России
| 28.02.17
|
|
Зарплатные налоги
Расчётные листки работникам могут предоставляться посредством направления по электронной почте
| Статья 5.27 КоАП РФ, невыдача расчётных листков
| Письмо
| Минтруд России
| 21.02.17
| 14-1/ООГ-1560
| При определении размера фиксированного платежа индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, ЕНВД или ПСН, сумма дохода должна определяться без учёта последних
| Фиксированный платёж, вычет из страховых взносов
| Письмо
| МФ РФ
| 27.03.17
| 03-11-11/17394
| Возмещение расходов при разъездном характере работы не облагается страховыми взносами
| Разъездной характер работы
| Письмо
| МФ РФ
| 14.04.17
| 03-04-06/22286
| Переплату и недоимку, образовавшиеся до 01.01.2017 года, необходимо возвращать (взыскивать) в порядке взаимодействия с внебюджетными фондами
| Недоимка, переплата, администрирование
| Письмо
| МФ РФ
| 01.03.17
| 03-02-07/2/11564
| Выплаты председателю и членам правления некоммерческой организации облагаются страховыми взносами, поскольку связаны с выполнением последними управленческих функций в отношении такой организации
| Выплаты членам правления некоммерческой организации
| Определение
| ВС РФ
| 04.04.17
| 304-КГ17-2445
| При определении размера фиксированного платежа индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом обложения "доходы - расходы" сумма дохода должна определяться с учётом последних
| Фиксированный платёж, вычет из страховых взносов
| Определение
| ВС РФ
| 18.04.17
| 304-КГ16-16937
| Подарки, носящие систематический характер, размер которых был пропорционален заработной плате, которые отражались с использованием счёта 70 и документов по начислению заработной платы, есть скрытая форма заработной платы
| Подарок, страховые взносы
| Определение
| ВС РФ
| 06.03.17
| 307-КГ17-54
| Индивидуальный предприниматель, руководствуясь позицией Конституционного Суда Российской Федерации, вправе претендовать не перерасчёт фиксированного платежа за предыдущие годы
| Фиксированный платёж, вычет из страховых взносов
| Определение
| ВС РФ
| 04.04.17
| 301-КГ16-16732
| Правонарушение в виде несвоевременной выплаты заработной платы не есть длящееся правонарушение
| Статья 5.27 КоАП РФ, невыплата заработной платы
| Постановление
| ВС РФ
| 03.03.17
| 18-АД17-6
| Нулевые расчёты по страховым взносам подлежат представлению на общих основаниях
| Статья 80 НК РФ, расчёт по страховым взносам
| Письмо
| МФ РФ
| 24.03.17
| 03-15-07/17273
| Обеспечение сотрудников, занятых на сельхозработах, бесплатным питанием не формирует базу для начисления страховых взносов, поскольку такое питание не является элементом оплаты труда, а носит социальный характер
| Страховые взносы, бесплатное питание
| Определение
| ВС РФ
| 02.03.17
| 310-КГ17-167
| Выплата выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон не порождает объекта обложения страховыми взносами
| Выходное пособие, увольнение по соглашению сторон
| Определение
| ВС РФ
| 20.12.16
| 304-КГ16-12189
| Если страхователь претендует на применение пониженного страхового тарифа, то должен доказать соответствие всем формальным требованиям законодательства Российской Федерации
| Пониженные тарифы, среднесписочная численность
| Определение
| КС РФ
| 28.02.17
| 247-О
| Срок исправления ошибок, выявленных в форме СЗВ-М - 5 дней
| СЗВ-М, срок исправления ошибок
| Приказ
| Минтруд Росси
| 21.12.16
| 766Н
| ФНС России разъяснила порядок заполнения расчёта по страховым взносам
| Расчёт по страховым взносам
| Письмо
| ФНС РФ
| 17.03.17
| БС-4-11/4859
| Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не облагается страховыми взносами
| Выходное пособие, увольнение по соглашению сторон
| Письмо
| МФ РФ
| 21.02.17
| 03-04-06/9881
| Исчисление срока работы с вредными условиями труда должно осуществляться с учётом фактически отработанного времени, в том числе в целях определения продолжительности дополнительного отпуска
| Вредные условия труда
| Решение
| ВС РФ
| 26.01.17
| АКПИ16-1035
| В целях исчисления фиксированного платежа по страховым взносам доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, не подлежат уменьшению на сумму понесённых расходов
| Фиксированный платёж, вычет из страховых взносов
| Письмо
| ФНС РФ
| 11.01.17
| 03-15-05/336
| Непредставление расчёта по страховым взносам является основанием для приостановления операций по счетам, поскольку статья 76 НК РФ распространена и на налоговых агентов
| Статья 76 НК РФ, приостановление операций по счетам, непредставление расчёта по страховым взносам
| Письмо
| ФНС РФ
| 27.01.17
| ЕД-4-15/1444
| Непредставление расчёта по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам, поскольку статья 76 НК РФ предусматривает соответствующую возможность только в отношении налоговых деклараций
| Статья 76 НК РФ, приостановление операций по счетам, непредставление расчёта по страховым взносам
| Письмо
| МФ РФ
| 12.01.17
| 03-02-07/1/556
|
|