ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Пензенский филиал
Кафедра «Экономика и Финансы»
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания по выполнению контрольной работы №2
для студентов, обучающихся по направлению
080100.62 «Бакалавр экономики»,
Рекомендовано Ученым советом Пензенского филиала Финуниверситета
(протокол №___ от ________________ г.)
Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»
(протокол №6 от ___________________ г.)
Пенза 2014
Методические указания разработал:
кандидат экономических наук, доцент И.Р. Пайзулаев,
кандидат экономических наук, А.А. Кудрявцев
Рецензент: д.э.н., профессор Барышников Н.Г
Налоги и налогообложение: методические указания по выполнению контрольной работы для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 «Бакалавр экономики».
© Пензенский филиал Финансового университета, 2014
1. Общие положения
Контрольная работа – важная форма изучения студентами дисциплины «Налоги и налогообложение».
Изучение курса «Налоги и налогообложение» является обязательным для студентов, обучающихся по направлению подготовки 080100.62 «Бакалавр экономики». Контрольная работа должна показать готовность студентов квалифицированно решать теоретические и практические задачи, делать аргументированные выводы и предложения по рассматриваемым налоговым проблемам, то есть формировать практическиенавыки в области налогообложения.
2. Структура и содержание контрольной работы
Выполнение контрольной работы предусматривает решение задач и выполнение тестового задания.
3. Оформление контрольной работы
1. Контрольная работа оформляется в соответствии с ГОСТ Р 7.0.5-2008 (Библиографическая ссылка); ГОСТ 7.32-2001 в ред. Изменения № 1 от 01.12.2005, ИУС № 12, 2005) (Отчет о научно-исследовательской работе); ГОСТ 7.1-2003 (Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления).
2. Контрольная работа выполняется с использованием компьютера на одной стороне листа белой бумаги формата А4 через полтора интервала. Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – Times New Roman, размер 14, полужирный шрифт не используется. Выравнивание текста – по ширине страницы.
3. Контрольную работу следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: правое –10 мм, верхнее и нижнее – 20 мм, левое –30 мм (ГОСТ 7.32-2001, в ред. Изменения № 1 от 01.12.2005, ИУС № 12, 2005).
4. Страницы следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту. Номер страницы проставляют в центре нижней части листа без точки. Титульный лист включается в общую нумерацию, но номер страницы на нем не проставляют.
5. Опечатки или графические неточности в крайнем случае допускается исправлять с помощью специальных корректирующих средств черными чернилами
6. Законченная контрольная работа подписывается студентом на титульном листе и последнем листе текста с указанием даты представления на кафедру.
7. Требования к оформлению списка использованных источников
Список возглавляют законодательные, нормативные источники и другие официальные документы в следующем порядке:
-конституции;
-кодексы;
- законы;
- указы Президента;
- постановления Правительства;
- другие нормативные акты (письма, приказы и т. д.).
Внутри каждой группы документы располагаются в хронологическом порядке. Далее список формируется в алфавитном порядке. Иностранные источники размещаются после перечня всех источников, написанных на русском языке (или переводных).
Примеры библиографического описания
Официальные документы
Конституция Российской Федерации : оф. текст. – М. : ОСЬ-89, 2000. 48 с. Об исполнении федерального бюджета за 2003 год : федеральный закон
от 4 апреля 2005 № 30-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2005. – № 15. Ст. 1275.
Об инвестиционном фонде Российской Федерации : постановление Правительства от 23 ноября 2005 № 694 // Собрание законодательства РФ. – №
48. Ст. 5043.
Книга с одним автором
Лукашин, Ю.П. Адаптивные методы краткосрочного прогнозирования временных рядов : учеб. пособие / Ю.П. Лукашин. – М. : Финансы,деньги, кредит и статистика, 2009. – 416 с.
Книга двух и трех авторов
Грибов, В.Д. Основы создания деловой репутации предприятия / В.Д. Грибов, В.А. Кузьменко. – М. : Финансы,деньги, кредит и статистика, 2008.
Книга четырех и более авторов
Теория зарубежной судебной медицины : учеб. пособие / В.Н. Алисиевич [и др.]. – М. : Изд-во МГУ, 2010. – 40 с.
Словари и энциклопедии
Основы политологии : словарь / под ред. А. Г. Белова, П. А. Семина. – М. : Мысль, 2009. – 350 с.
Сборники
Малый бизнес: перспективы развития : сб. ст. / под ред. В.С. Ажаева. – М. : ЮНИОН, 2007. – 147 с.
Колесова, В.П. К вопросу о реформе власти / В.П. Колесова, Е.Ю. Шуткина // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2001. – Вып. 5. – С. 47–50.
Стандарты
ГОСТ Р 517721–2001. Аппаратура радиоэлектронная бытовая. Входные и выходные параметры и типы соединений. Технические требования [Текст]. – Введ. 2002–01–01. – М. : Изд-во стандартов, 2001. – IV, 27 с.
Статья из журнала
Терентьева, Т.Н. Банковские услуги: спрос и предложение / Т.Н. Терентьева // Деньги и кредит . – 2005. – №. 12. – С. 54-57.
Электронные ресурсы. Интернет-ресурсы.
Мудрик, А.В. Воспитание в контексте социализации // Образование: исследовано в мире [Электрон. ресурс] / Рос. акад. образования. – М.: OIM.RU, 2000-2001. – Режим доступа: http://hronos.km.ru/proekty/mgu (дата обращения 12.10.2013)
О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О ветеранах»: Федер. закон Рос. Федерации, 27 нояб. 2002 г., № 158-Ф3 // Консультант Плюс: Версия Проф [Электрон. ресурс] / АО «Консультант Плюс». – М., 2013
Допускается также заменить [Электронный ресурс] и Режим доступа аббревиатурой URL (унифицированный указатель ресурса):
Основные направления политики Российской Федерации в области развития инновационной системы на период до 2010 года, утвержденные Правительством РФ от 5 августа 2005 г. №2473п-П7. – URL: http://www.zonazakona.ru/law/ukaz/7593/ (дата обращения: 10.10.2013).
Оформление основной части работы и оформление списка источников аналогична требованиям, предъявляемым к оформлению ВКР. Данные требования представлены на сайте Пензенского филиала Финансового университета в разделе «Дипломнику»
4. Роль руководителя контрольной работы
Проверку завершенной контрольной работы осуществляет, какправило, преподаватель, который читал лекции по данной дисциплине. Он также оказывает помощь при подготовке к собеседованию.
При проверке работы преподаватель на полях делает замечанияи рекомендации.
На титульном листе контрольной работы ставится оценка: «Допускается к собеседованию» или «Не допускается к собеседованию». В последнем случае проверяющий рекомендует студенту дополнить работулибо написать новую, если работа выполнена неудовлетворительно.
В соответствии с введенной балльно-рейтинговой системой преподаватель проставляет также на титульном листе работы баллы за своевременную сдачу работы (до 5 баллов) и баллы за содержание работы (до 10 баллов).
5. Собеседование по контрольной работе
На собеседовании студент должен:
•свободно ориентироваться в своей контрольной работе;
•объяснить порядок решения задач и дать пояснения по вопросам тестов;
•ответить на все замечания преподавателя на полях;
•уметь отвечать на вопросы преподавателя по теме работы.
6. Выбор темы контрольной работы
Работа начинается с выбора темы. Номер темы контрольной работы соответствует последней цифре номера зачетной книжки, студент выбирает тему согласно таблице.
Последняя цифра номера зачетной книжки
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Тема
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Студент может предложить и свою тему и согласовать ее с преподавателем.
7. Содержание вариантов контрольных работ
Вариант 1
Задача 1
Организация занимается оптовой торговлей.
Выручка от реализации товаров (с учетом налога на добавленную стоимость) составила: за январь – 345 000 руб., за февраль – 652 000 руб., за март – 744 000 руб.
Ставка налога на добавленную стоимость – 18%.
Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость.
Задача 2
1. Организация, учетной политикой которой в качестве метода признания доходов и расходов предусмотрен метод начисления, является плательщиком налога на добавленную стоимость.
В налоговом периоде реализовано продукции на сумму 787 000 руб.
Поступила на расчетный счет организации выручка за реализованную в прошлых периодах продукцию в размере 315 000 руб.
Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 228 000 руб.
Получен аванс от покупателей в размере 215 300 руб.
Все стоимостные показатели (за исключением авансовых платежей) приведены без налога на добавленную стоимость. Рассчитайте налог на добавленную стоимость.
Тесты
1. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
а) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах
б) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
в) Федеральных налогов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства.
2. К федеральным относятся следующие налоги:
а) налог на доходы физических лиц
б) транспортный налог
в) земельный налог.
3. К региональным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц
б) налог на имущество организаций
в) налог на прибыль организаций.
4. К местным налогам относятся:
а) налог на доходы физических лиц
б) земельный налог
в) налог на имущество организаций.
5. Объектами налогообложения могут являться:
а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящихся к имуществу, за исключением имущественных прав
в) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
6. Налоговая ставка – это:
а) размер налога на налогооблагаемую базу;
б) размер налога, подлежащего уплате за календарный месяц;
в) размер налога на единицу налогообложения.
7. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):
а) покрытие государственных расходов;
б) реализация целей политики государства;
в) только регулирование экономических процессов в обществе;
г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
8. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):
а) добровольность;
б) безвозмездность;
в) обязательность;
г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.
9. Налог —это:
а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
10. Сбор — это:
а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
Вариант 2
Задача 1
Пивоваренный завод за налоговый период реализовал 12 400 упаковок пива.
В каждой упаковке находилось 6 бутылок вместимостью 1,5 л.
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
Гражданин РФ, работающий в организации на основании трудового договора, имеет ежемесячный доход в сумме 33000 руб.
В бухгалтерии организации имеются документы о наличии у данного работника двоих детей в возрасте до 18 лет.
В марте организацией проводился конкурс, по итогам которого гражданину был вручен ценный подарок стоимостью 8000 руб.
Рассчитайте налог на доходы физических лиц за год.
Тесты
1. Укажите, допускается ли устанавливать дифференцирование ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от форм собственности:
а) да
б) нет.
2. Налоговый период – это:
а) любой период времени применительно к отдельным налогам
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого определяется налоговая база
в) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.
3. Налоговая база – это:
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета
в) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте.
4. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения признается:
а) как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг)
б) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством
в) как рыночная цена на момент совершения сделки.
5. К прямым налогам относится:
а) НДС
б) налог на прибыль организаций
в) акцизы.
6. К косвенным налогам относятся:
а) акцизы
б) налог на доходы физических лиц
в) налог на прибыль организаций.
7. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:
а) да;
б) нет;
в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
8. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:
а) налога на добавленную стоимость при импорте товаров;
б) акцизов при экспорте товаров;
в) налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.
9. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;
б) в пользу налогоплательщика;
в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;
г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).
10. Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;
б) не могут изменять и дополнять законодательство о налогах и сборах;
в) изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;
г) изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо не оговоренных.
|
