Методические рекомендации по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Общие положения

Скачать 0.59 Mb.

Название	Методические рекомендации по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Общие положения
страница	4/5
Тип	Методические рекомендации

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Методические рекомендации

1 2 3 4 5

Примерная форма акта осмотра

АКТ

осмотра
«_____» ____________ 20__ г. г. Москва

Должностным(и) лицом(ами) _________________________________________

(указывается должность, фамилия, инициалы

должностных лиц, которые

провели осмотр)
в рамках проводимой аудиторской проверки _________________ в отношении

(указывается тема проверки)

___________________________________________________________________________

(указывается полное наименование объекта контроля)

в присутствии _____________________________________________________________

указывается должность, фамилия, инициалы должностных,

материально ответственных и иных лиц объекта контроля)

произведен осмотр _________________________________________________________

(указать объекты, предметы, подлежащие осмотру)

в ходе осмотра проводилась ________________________________________________

(фотосъемка, видео-, аудиозапись и т.п.)

в результате осмотра установлено:

___________________________________________________________________________

(указываются установленные факты)
К акту осмотра прилагаются:

___________________________________________________________________________

(чертеж, фото, таблицы и т.п.)
Перед началом, в ходе либо по окончании осмотра от участвующих лиц замечания_________________________________________________________________

(не поступили, если поступили, их содержание заносится в акт и удостоверяется подписью заявителя)
Акт прочитан присутствующим лицам вслух (либо прочитан присутствующими лицами лично).
Замечания по содержанию акта _________________________________________

(излагается существо замечаний с указанием инициалов, фамилии и должности лица, их сделавшего, или указывается на отсутствие замечаний)

Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

___________________________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы должностного(ых) лица (лиц),

которое(ые) произвело(и) осмотр, подписи указанных лиц)

С актом ознакомлен, один экземпляр акта получил (отказался от получения акта и (или) от подписи)

__________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия, подпись должностного лица объекта контроля, основания представительства)

Приложение 2

к Методическим рекомендациям по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Примерная форма акта наблюдения

АКТ

наблюдения
«_____» ____________ 20__ г. г. Москва

Должностным(и) лицом(ами) _________________________________________

(указывается должность, фамилия, инициалы

должностных лиц, которые

осуществили наблюдение)
в рамках проводимой аудиторской проверки _________________ в отношении

(указывается тема проверки)

___________________________________________________________________________

(указывается полное наименование объекта контроля)

в присутствии _____________________________________________________________

указывается должность, фамилия, инициалы должностных,

материально ответственных и иных лиц объекта контроля)

осуществлено наблюдение__________________________________________________

(указать объекты (процедуры, действия и т.п.) наблюдения)

дата и время начала наблюдения ______________________________________

дата и время окончания наблюдения ___________________________________

в ходе наблюдения проводилась _____________________________________________

(фотосъемка, видео-, аудиозапись и т.п.)

в результате наблюдения установлено:

___________________________________________________________________________

(указываются установленные факты)
К акту наблюдения прилагаются:

___________________________________________________________________________

(фото, таблицы и т.п.)
Перед началом, в ходе либо по окончании наблюдения от участвующих лиц замечания_________________________________________________________________

(не поступили, если поступили, их содержание заносится в акт и удостоверяется подписью заявителя)
Акт прочитан присутствующим лицам вслух (либо прочитан присутствующими лицами лично).
Замечания по содержанию акта _________________________________________

(излагается существо замечаний с указанием инициалов, фамилии и должности лица, их сделавшего, или указывается на отсутствие замечаний)

Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

___________________________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы должностных лиц,

которые осуществляли наблюдение, подписи указанных лиц)

С актом ознакомлен, один экземпляр акта получил (отказался от получения акта и (или) от подписи)

__________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия, подпись должностного лица объекта контроля, основания представительства)

Приложение 3

к Методическим рекомендациям по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Примерная форма акта пересчета

АКТ

пересчета
«_____» ____________ 20__ г. г. Москва

Должностным(и) лицом(ами) _________________________________________

(указывается должность, фамилия, инициалы

должностных лиц, которые

осуществили пересчет)
в рамках проводимой аудиторской проверки _________________ в отношении

(указывается тема проверки)

___________________________________________________________________________

(указывается полное наименование объекта контроля)

в присутствии _____________________________________________________________

указывается должность, фамилия, инициалы должностных,

материально ответственных и иных лиц объекта контроля)

осуществлен пересчет__________________________________________________

(указать предмет пересчета)

в результате пересчета установлено:

___________________________________________________________________________

(указываются установленные факты)
К акту пересчета прилагаются:

___________________________________________________________________________

(таблицы и т.п.)
Перед началом, в ходе либо по окончании пересчета от участвующих лиц замечания_________________________________________________________________

(не поступили, если поступили, их содержание заносится в акт и удостоверяется подписью заявителя)
Акт прочитан присутствующим лицам вслух (либо прочитан присутствующими лицами лично).

Замечания по содержанию акта _________________________________________

(излагается существо замечаний с указанием инициалов, фамилии и должности лица, их сделавшего, или указывается на отсутствие замечаний)

Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

___________________________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы должностных лиц,

которые осуществляли пересчет, подписи указанных лиц)

С актом ознакомлен, один экземпляр акта получил (отказался от получения акта и (или) от подписи)

__________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия, подпись должностного лица объекта контроля, основания представительства)

Приложение 4

к Методическим рекомендациям по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Примерная форма акта инвентаризации

АКТ

инвентаризации
«_____» ____________ 20__ г. г. Москва

Должностным(и) лицом(ами) _________________________________________

(указывается должность, фамилия, инициалы

должностных лиц, которые

провели инвентаризацию)
в рамках проводимой аудиторской проверки _________________ в отношении

(указывается тема проверки)

___________________________________________________________________________

(указывается полное наименование объекта контроля)

в присутствии _____________________________________________________________

указывается должность, фамилия, инициалы должностных,

материально ответственных и иных лиц объекта контроля)

проведена инвентаризация__________________________________________________

(указать перечень подлежащего инвентаризации

имущества (финансовых обязательств))

в ходе инвентаризации проводилась ________________________________________

(фотосъемка, видео-, аудиозапись и т.п.)
По состоянию на ___________________________________________________________

в результате наблюдения установлено:

___________________________________________________________________________

(указываются установленные факты)
К акту инвентаризации прилагаются:

___________________________________________________________________________

(фото, ведомости, таблицы и т.п.)
Перед началом, в ходе либо по окончании наблюдения от участвующих лиц замечания_________________________________________________________________

(не поступили, если поступили, их содержание заносится в акт и удостоверяется подписью заявителя)
Акт прочитан присутствующим лицам вслух (либо прочитан присутствующими лицами лично).
Замечания по содержанию акта _________________________________________

(излагается существо замечаний с указанием инициалов, фамилии и должности лица, их сделавшего, или указывается на отсутствие замечаний)

Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

___________________________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы должностных лиц,

которые проводили инвентаризацию, подписи указанных лиц)

С актом ознакомлен, один экземпляр акта получил (отказался от получения акта и (или) от подписи)

__________________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия, подпись должностного лица объекта контроля, основания представительства)

Приложение 5

к Методическим рекомендациям по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
Примерный перечень внутренних бюджетных процедур

№ п/п	Наименование внутренней бюджетной процедуры	Процесс исполнения внутренней бюджетной процедуры
1.	Составление и представление в Департамент финансов города Москвы документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Москвы	Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению в части публичных нормативных (публичных) обязательств (за исключением приобретения товаров, работ, услуг в пользу граждан и субвенций по переданным полномочиям). Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению в части публичных нормативных (публичных) обязательств по приобретению товаров, работ и услуг в пользу граждан. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению за счет субвенций на осуществление переданных полномочий. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на фонд оплаты труда и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности или на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций (за исключением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности или на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность). Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности. Составление и представление сведений, необходимых для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта соответствующего бюджета Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетного трансферта (за исключением субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности, субвенции на осуществление переданных полномочий в части социального обеспечения и иных выплат населению). Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий государственным учреждениям. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий государственным унитарным предприятиям. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (за исключением субсидий государственным учреждениям, государственным корпорациям, компаниям, унитарным предприятиям). Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на исполнение судебных исков. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на уплату налогов и иных платежей. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление резервных средств. Ведение реестра расходных обязательств. Формирование и направление распределения бюджетных ассигнований по кодам классификации расходов бюджетов и (или) документа об объемах бюджетных ассигнований на дополнительные потребности главного распорядителя бюджетных средств. Формирование и направление проекта нормативного правового акта о предоставлении средств из бюджета (проекта решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности).
2.	Составление и представление главному администратору (администратору) бюджетных средств документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета	Составление и направление проекта бюджетной сметы. Составление и направление сведений, необходимых для формирования главным администратором бюджетных средств обоснований бюджетных ассигнований.
3.	Составление и представление в Департамент финансов города Москвы документов, необходимых для составления и ведения кассового плана	Составление и представление в Департамент финансов города Москвы сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета. Составление и представление в Департамент финансов города Москвы сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета. Составление и представление в Департамент финансов города Москвы сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета. Направление в Московское городское казначейство информации о внесении изменений в показатели кассового плана.
4.	Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств	Формирование в автоматизированной системе управления городскими финансами города Москвы проекта бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств. Утверждение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и представление ее в Департамент финансов города Москвы. Ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств.
5.	Составление и направление в Департамент финансов города Москвы документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Москвы, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств города Москвы	Формирование и направление в автоматизированной системе управления городскими финансами города Москвы предложений по внесению изменений по распределению бюджетных ассигнований для включения в проект закона о внесении изменений в закон о бюджете. Формирование и направление в автоматизированной системе управления городскими финансами города Москвы предложений об изменении показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств. Направление в Департамент финансов города Москвы обращения о необходимости введения новой (изменения названия и (или) кода) целевой статьи расходов.
6.	Доведение лимитов бюджетных обязательств до подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств	Формирование и представление в Департамент финансов города Москвы расходного расписания. Формирование и представление в Департамент финансов города Москвы реестра расходных расписаний.
7.	Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода бюджетных смет	Составление и представление бюджетной сметы с учетом информации, указанной в планах закупок и планах-графиках закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд соответствующих заказчиков. Утверждение бюджетной сметы и (или) свода бюджетных смет.
8.	Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений	Формирование государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений. Утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений.
9.	Исполнение бюджетной сметы (за исключением расходов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд)	Заключение трудовых договоров (служебных контрактов). Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственным органом, казенными учреждениями. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход по возмещению вреда, причиненного казенным учреждением. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на получение наличных денег, заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту.
10.	Обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении	Сбор и анализ информации о соблюдении условий предоставления средств из бюджета (результативности их использования) по соответствующему трансферту Представление результатов анализа информации о соблюдении условий предоставления средств из бюджета. Принятие мер по обеспечению условий предоставления средств из бюджета по результатам анализа, проверок соблюдения условий предоставления средств из бюджета.
11.	Принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственным органом (органом управления государственным внебюджетным фондом), казенными учреждениями, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, возмещению вреда, причиненного казенным учреждением)	Заключение государственных контрактов. Заключение договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход на закупку товаров, работ и услуг в целях обеспечения исполнения бюджетной сметы. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход на предоставление бюджетных инвестиций. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход на предоставление субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход на предоставление субсидии юридическим или физическим лицам (за исключением субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным унитарным предприятиям). Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход на предоставление субсидии бюджетному или автономному учреждению, государственному унитарному предприятию. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на кассовый расход на социальное обеспечение и иные выплаты населению. Оформление и представление в Департамент финансов города Москвы заявки на получение наличных денег, заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту по соответствующему направлению расходов.
12.	Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций	Принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов). Отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета. Проведение оценки имущества и обязательств. Проведение инвентаризаций.
13.	Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности	Составление и представление бюджетной отчетности. Составление и представление сводной бюджетной отчетности.
14.	Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации)	Формирование (актуализация) и утверждение перечня администраторов доходов бюджетов, подведомственных главному администратору доходов бюджетов. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет. Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление в орган Федерального казначейства поручений (сообщений) для осуществления возврата. Уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений.

Приложение 6

к Методическим рекомендациям по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1 2 3 4 5

	Методические рекомендации по организации и осуществлению внутреннего... Го аудита (далее – Методические рекомендации) разработаны в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и...		Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения Министерства финансов Российской Федерации от 18. 07. 2014 n 219, Министерство финансов Российской Федерации подготовило и направляет...
	Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения Настоящие методические рекомендации разработаны с целью разъяснения основных требований статьи 160. 2-1 Бюджетного кодекса Российской...		Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля
	Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля		Методические указания по осуществлению внутреннего государственного... Общие положения. Описание области внутреннего государственного финансового контроля – определение закрытого перечня тем и вопросов...
	Общие положения Составление и ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, составлению и представлению отчета о результатах внутреннего...		Проект статьи руководителя проекта Михеева В. В. по вопросам организации...
	Информация о результатах обследования (анализа) организации работы... Темрюкский район проведено обследование (анализ) организации работы управления культуры по проведению внутреннего финансового контроля...		Статья 19 Закона о бухгалтерском учете обязывает экономических субъектов,... О нормативном регулировании финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Методические рекомендации по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Общие положения

Похожие: