Продолжим рассмотрение примера и акцентируем внимание на заполнении второго раздела формы.
Пример
Предположим, что в отчетном периоде учреждение совершило следующие расходные операции:
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
| Операции с субсидиями, полученными на выполнение задания учредителя |
Начислена заработная плата работникам учреждения
|
4 109 60 211
|
4 302 11 730
|
5 000 000
|
Начислены страховые взносы
(3 000 000 руб. x 30,2%)
|
4 109 60 213
|
4 303 00 730
|
1 510 000
|
Отнесены расходы по себестоимости оказанных услуг в рамках задания учредителя
|
4 401 20 211
|
4 109 60 211
|
5 000 000
|
4 401 20 213
|
4 109 60 213
|
1 510 000
|
Удержан НДФЛ с заработной платы работников
(5 000 000 руб. x 13%)
|
4 302 11 830
|
4 303 01 730
|
650 000
|
Списаны с лицевого счета денежные средства на выплату заработной платы через кассу учреждения
|
4 210 03 560
4 201 34 510
|
4 201 11 610
18
4 210 03 660
|
4 350 000
4 350 000
|
Выдана заработная плата работникам из кассы учреждения
(5 000 000 - 6 500 000) руб.
|
4 302 11 830
|
4 201 34 610
|
4 350 000
|
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды
|
4 303 00 830
|
4 201 11 610
18
|
1 510 000
|
Перечислен НДФЛ в бюджет
|
4 303 01 830
|
4 201 11 610
18
|
650 000
|
Начислены расходы по оплате услуг связи
|
4 109 60 221
|
4 302 21 730
|
60 000
|
Начислены коммунальные расходы
|
4 109 60 223
|
4 302 23 730
|
200 000
|
Начислены транспортные расходы
|
4 109 60 222
|
4 302 22 730
|
180 000
|
Начислены прочие выплаты (суточные)
|
4 109 60 212
|
4 302 12 730
|
50 000
|
Произведена оплата:
|
|
|
|
- услуг связи
|
4 302 21 830
|
|
60 000
|
- коммунальных расходов
|
4 302 23 830
|
4 201 11 610
|
200 000
|
- транспортных расходов
|
4 302 22 830
|
18
|
180 000
|
- прочих выплат (суточных)
|
4 302 12 830
|
50 000
|
Отнесена себестоимость выполненных бюджетным учреждением работ, оказанных услуг на уменьшение финансового результата бюджетного учреждения
|
4 401 20 221
4 401 20 223
4 401 20 222
4 401 20 212
|
4 109 60 221
4 109 60 223
4 109 60 222
4 109 60 212
|
60 000
200 000
180 000
50 000
|
Поступило особо ценное движимое имущество, приобретенное за счет средств субсидий на иные цели
|
4 101 24 310
|
4 304 06 730
|
1 200 000
|
Начислена амортизация
|
4 401 20 271
|
4 104 00 410
|
320 000
| Операции в рамках приносящей доход деятельности |
Отражены расходы на заработную плату работников, оказывающих платные услуги
|
2 109 60 211
|
2 302 11 730
|
860 000
|
Отражено начисление взносов во внебюджетные фонды
(860 000 руб. x 30,2%)
|
2 109 60 213
|
2 303 00 730
|
259 720
|
Удержан НДФЛ с заработной платы сотрудников
|
2 302 11 830
|
2 303 01 730
|
111 800
|
Перечислен НДФЛ в бюджет
|
2 303 01 830
|
2 201 11 610
18
|
111 800
|
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды
|
2 303 00 830
|
2 201 11 610
18
|
259 720
|
Списаны с лицевого счета денежные средства на выплату заработной платы через кассу учреждения
|
2 210 03 560
2 201 34 510
|
2 201 11 610
18
2 210 03 660
|
748 200
748 200
|
Выплачена заработная плата из кассы учреждения
|
2 302 11 830
|
2 201 34 610
|
748 000
|
Отражены расходы по использованным при оказании платных услуг материалам
|
2 109 60 272
|
2 105 00 440
|
150 000
|
Начислены расходы по оплате услуг связи
|
2 109 60 221
|
2 302 21 730
|
48 000
|
Начислены коммунальные расходы
|
2 109 60 223
|
2 302 23 730
|
72 000
|
Произведена оплата:
|
|
|
|
- услуг связи
|
2 302 21 830
|
2 201 11 610
18
|
48 000
|
- коммунальных расходов
|
2 302 23 830
|
72 000
|
Принято к учету приобретенное оборудование
|
2 302 31 730
2 106 31 410
|
2 101 24 310
2 106 31 310
|
400 000
400 000
|
Произведена оплата приобретенного оборудования
|
2 302 31830
|
2 201 11 610
18
|
400 000
|
Начислена амортизация на объекты основных средств
|
2 109 60 271
|
2 104 00 410
|
200 000
|
Отнесены расходы по себестоимости оказанных услуг на уменьшение финансового результата бюджетного учреждения
|
2 401 10 130
|
2 109 60 000
|
1 589 720
| Операции в рамках субсидий на иные цели |
Поступило оборудование от поставщика
|
5 106 21 310
|
5 302 31 730
|
1 200 000
|
Произведена оплата оборудования
|
5 302 31 830
|
5 201 11 610
18
|
1 200 000
|
Переведено оборудование на код вида деятельности 4
|
5 304 06 830
|
5 106 21 410
|
1 200 000
| |
