 / ) по разделу 1.
Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (С1/С2) формируется по данным граф 21 и 47.
Формирование остатков на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:
 ,
где - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;
 - общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где n равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных платежей по графе 21 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных платежей за отчетный период по графе 47.
 .
Примечание. Количество невыясненных расчетных документов за отчетный период подсчитывается как количество записей в разделе 1 ведомости невыясненных поступлений, у которых дата зачисления на счет (графа 19) попадает в отчетный период, но при условии, что дата фактического поступления расчетных документов в налоговый орган (графа 2) меньше или равна первым трем календарным дням следующего после отчетного месяца, графа 21 не равна графе 47.
III. Формирование Раздела 2
Графы 1 - 15 заполняются при получении из банков соответствующих платежных документов физических лиц.
Графы 16 - 31 заполняются в автоматическом режиме на основании информации из расчетных документов, передаваемой из УФК в рамках действующих нормативных документов Минфина России и Федерального казначейства. В названиях граф раздела в скобках указаны номера соответствующих полей расчетных документов. При этом в графе 29 указывается дата операционного дня (дата зачисления платежа на счет органа Федерального казначейства из Выписки из лицевого счета АДБ).
В графе 32 указываются суммы платежей, поступившие по платежному поручению на общую сумму и не разнесенные в карточки "РСБ".
В графе 33 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным, приведенного в сноске xx (далее - Справочник xx).
Графа 34 заполняется на основе Справочника и может принимать следующие значения:
"УВЕД" - Решение налогового органа об уточнении вида и принадлежности платежа с оформлением формы N 54;
"ВОЗВР" - Решение налогового органа о возврате ошибочно перечисленных сумм, отнесенных к невыясненным поступлениям.
В графах 35, 36 указывается "Дата" и "Номер" сформированного налоговым органом документа, указанного в графе 34.
В графах 37 - 40 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа. При оформлении решения о возврате графы 37-41 не заполняются.
Графа 42 может принимать значения:
"увед. ф. 54" - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме N 54;
"заявка на возврат" - заявка на возврат платежей, отнесенных к невыясненным поступлениям.
Графы 43 - 43.1 соответственно заполняются датой и номером документа, указанного в графе 42.
Графы 44 - 47 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов, указанных в графе 34.
В графе 48 указывается дата отражения операции в карточке "РСБ".
В графе 49 указывается дата возврата платежа плательщику, которая должна соответствовать графе 45.
В графе 50 указывается ИНН налогоплательщика.
Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода (/) по разделу 2.
Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (/) формируется по данным граф 32, 47.
Формирование остатков невыясненных сумм на начало отчетного периода () производится по следующей формуле:
 ,
где - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;
- общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где n равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода () производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных платежей по графе 32 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных, разнесенных в карточки "РСБ" платежей за отчетный период по графе 47.
 .
Примечание.
1. Количество невыясненных платежных поручений на общую сумму за отчетный период подчитывается с условием графа 32  графе 47.
На основании первого и второго раздела в автоматизированном режиме формируются Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней и штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов по форме N 54.
IV. Формирование Аналитической таблицы.
Аналитическая таблица формируется в автоматическом режиме на основе данных, полученных из Разделов 1, 2 Ведомости невыясненных поступлений.
Аналитическая таблица служит для проведения как мониторинга, так и контроля за работой по выяснению платежей и может формироваться как за истекший отчетный месяц, так и за любой истекший отчетный период с начала года.
1. Порядок формирования за истекший месяц.
Основан на выведении результатов работы с фактически поступившими невыясненными платежами за любой отчетный период, как в отдельности по конкретным налоговым органам, так и в целом по субъекту Российской Федерации фактически поступивших невыясненных платежей, отражает их прирост и сокращение, а также период выяснения. При этом отчетным периодом служит календарный месяц.
Графы Аналитической таблицы содержат следующую информацию:
графы с 2 - 3.8 - отражают остаток невыясненных платежей на начало отчетного периода;
графы 4 - 6.1 - показывают прирост невыясненных расчетных документов, поступивших за отчетный период, как по общей сумме платежей, так и по количеству с разбивкой на расчетные документы, отнесенные органами Федерального казначейства на КБК по учету невыясненных платежей, и расчетные документы, отнесенные к невыясненным налоговыми органами (Примечание. В указанных графах также следует учитывать расчетные документы, поступившие и выясненные в данном периоде);
графы 7 - 20 - показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде, с разбивкой на расчетные документы, отнесенные на КБК по учету невыясненных платежей, органами Федерального казначейства и налоговыми органами;
графы 21 - 26 показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде и сгруппированных по срокам выяснения платежей: "до 1 месяца", "от 1 до 2 месяцев" и "более 2 месяцев". Показатели данных граф определяются путем сопоставления даты поступления расчетного документа в налоговый орган и даты проведения операций в карточке "РСБ" (Раздел 1) или проведения в лицевой счет (Раздел 2).
Графы 27 - 36 отражают остаток невыясненных платежей на конец отчетного периода.
В графах 37 - 38 указывается разница между остатками на конец и начало отчетного периода:
графа 37 = графа 27 - графа 2;
графа 38 = графа 28 - графа 3.
Пример.
Сводные данные по Разделам 1, 2 Информационного ресурса:
┌───────────────┬───────────────┬─────┬──────┬───────────────┬─────┬──────┐
│ Дата │ Дата │Кол- │Общая │Дата проведения│Кол- │Общая │
│ зачисления │ поступления │во │сумма │ операций в │во │сумма │
│ на счет УФК │ расчетных │плат.│(руб.)│карточке "РСБ" │плат.│(руб.)│
│ │ документов │док. │ │(Раздел 1) или │док. │ │
│ │ в НО │ │ │ проведения в │ │ │
│ │ │ │ │ лицевой счет │ │ │
│ │ │ │ │ (Раздел 2) │ │ │
├───────────────┼───────────────┼─────┼──────┼───────────────┼─────┼──────┤
│Остаток на│ - │ 3 │ 5000 │ - │ │ │
│01.01.09 │ │ │ │ │ │ │
└───────────────┘ └─────┴──────┘ └─────┴──────┘
12 января 2009 15 января 2009 1 1000 27 февраля 2009 1 1000
29 января 2009 01 февраля 2009 3 2500 02 февраля 2009 2 2000
03 февраля 2009 3 5000
┌───────────────┐ ┌─────┬──────┐ ┌─────┬──────┐
│Остаток на│ - │ 2 │ 1500 │ - │ 5 │ 7000 │
│01.02.09 │ │ │ │ │ │ │
└───────────────┘ └─────┴──────┘ └─────┴──────┘
8 февраля 2009 10 февраля 2009 1 1000 13 февраля 2009 1 1000
10 февраля 2009 12 февраля 2009 5 3000 15 февраля 2009 4 1500
24 февраля 2009 28 февраля 2009 1 4000
┌───────────────┐ ┌─────┬──────┐ ┌─────┬──────┐
│Остаток на│ - │ 3 │ 6000 │ - │ 6 │ 3500 │
│01.03.09 │ │ │ │ │ │ │
└───────────────┘ └─────┴──────┘ └─────┴──────┘
Расчет Аналитической таблицы за февраль 2009 г.
Порядок формирования за истекший месяц:
Графа 27 = 2 + 1 + 5 + 1 - 1 - 1 - 4 = 3
_ _________ _________
│ │ │
┌────────┘ │ └───────┐
\/ \/ \/
┌──────────┐ ┌────────────────┐ ┌──────────────────┐
│Остаток на│ │Прирост невыясн.│ │Сокращение невыяс.│
│ 01.02.09 │ │ за отч. период │ │ за отч. период │
└──────────┘ └────────────────┘ └──────────────────┘
Графа 28 - рассчитывается аналогично графе 27, но по суммам платежей:
Графа 28 = 1500 + 1000 + 3000 + 4000 - 1000 - 1000 - 1500 = 6000.
Графы с 29 по 36 рассчитываются аналогично графе 27, но с разбивкой по видам невыясненных платежей.
При этом графа 27 = графа 29 + графа 31 + графа 33 + графа 35,
графа 28 = графа 30 + графа 32 + графа 34 + графа 36.
Кроме того, выведенные остатки невыясненных платежей на конец предыдущего отчетного периода должны быть равны остаткам на начало следующего отчетного периода, а именно:
Графы 3.1 - 3.8 равны соответственно графам 29 - 36 Аналитической таблицы за предыдущий отчетный период.
При этом графа 2 = графа 3.1 + графа 3.3 + графа 3.5 + графа 3.7,
графа 3 = графа 3.2 + графа 3.4 + графа 3.6 + графа 3.8.
Графа 4 + Графа 5 = 7 = (1 + 5 + 1)
_____
│
\/
┌─────────────────────────┐
│поступление невыясненных │
│ платежей за февраль │
└─────────────────────────┘
Графы 4 и 5 по отдельности рассчитываются аналогично сумме граф 4 и 5, но с разбивкой по видам невыясненных платежей.
Графа 6 рассчитывается аналогично сумме граф 4 и 5, но по суммам платежей.
Графа 6 = 1000 + 3000 + 4000 = 8000
Графа 15 = 6 = (1 + 1 + 4)
│
\/
┌───────────────────────┐
│общее кол-во выясненных│
│ платежей за февраль │
└───────────────────────┘
Графа 16 рассчитывается аналогично графе 15, но по суммам платежей.
Графа 16 = 1000 + 1000 + 1500 = 3500.
Графы 7 - 14 рассчитываются аналогично графам 15 и 16, но с разбивкой по видам платежей.
При этом графа 15 = графа 7 + графа 9 + графа 11 + графа 13,
графа 16 = графа 8 + графа 10 + графа 12 + графа 14
Графы 17 - 20 формируются на основе информации, указанной в графах 28 - 32 Раздела 1 и 28 - 29 Раздела 2 Ведомости невыясненных поступлений. При этом в Аналитической таблице общее количество по графе 15 должно равняться сумме граф 17 - 20.
Графа 21 = 5.
Графа 22 = 2500.
Графа 23 = 1.
Графа 24 = 1000.
Отчетным периодом для составления аналитической таблицы может служить месяц, квартал, полугодие, год.
Расчет Аналитической таблицы за период с 01.01.2009 по 28.02. 2009.
Пример (см таблицу выше)
Графа 2 = 3
Графа 3 = 5000
Графа 27 = 3 + 1 + 3 + 1 + 5 + 1 - 1 - 2 - 3 - 1 - 4 = 3
Графа 28 = 5000 + 1000 + 2500 + 1000 + 3000 + 4000 - 1000 - 2000 - 5000 - 1000 - 1500 = 6000
Графа 4 + графа 5 = 1 + 3 + 1 + 5 + 1 = 11
Графа 6 = 1000 + 2500 + 1000 + 3000 + 4000 = 11500
Графа 15 = 1 + 2 + 3 + 1 + 4 = 11
Графа 16 = 1000 + 2000 + 5000 + 1000 + 1500 = 10500
Приложение N 3
к Единым требованиям к порядку
формирования информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом"
местного уровня, утвержденным
приказом ФНС России
от "__" _______ 2012 г. N ____
(в ред. Приказа ФНС России от 29.11.2013 N ММВ-7-1/530@)
Форма N 54
Наименование налогового органа, ИНН/КПП налогового органа,
оформившего документ оформившего документ
_____________________________________ __________________________________
Наименование налогового органа, ИНН/КПП налогового органа,
передающего документ передающего документ
_____________________________________ __________________________________
Наименование органа ИНН/КПП органа федерального
федерального казначейства казначейства
_____________________________________ __________________________________
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ВИДА
И ПРИНАДЛЕЖНОСТИ ПЛАТЕЖА, РЕШЕНИЯХ О ЗАЧЕТЕ ИЗЛИШНЕ
УПЛАЧЕННЫХ (ВЗЫСКАННЫХ) СУММ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ПЕНЕЙ,
ШТРАФОВ, А ТАКЖЕ ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗМЕЩЕНИЮ СУММ
НАЛОГОВ И СБОРОВ
N ___________
за "__" ______________ 200_ года
N
п/п
|
Расчетный документ
|
Код
при-
чины
уточ-
нения,
допол-
нения
<1>
|
Дата
реше-
ния
нало-
гово-
го
орга-
на о
заче-
те
(уто-
чне-
нии)
пла-
тежа
|
N ре-
шения
нало-
гово-
го
орга-
на о
заче-
те
(уто-
чне-
нии)
пла-
тежа
|
Дополнить, изменить, зачесть
|
наи-
ме-
нова-
ние
|
но-
мер
|
да-
та
|
плательщик
(организация,
физическое лицо)
|
ИНН
полу-
ча-
теля
|
КПП
полу-
чате-
ля
|
КБК
|
ОКТМО
|
сум-
ма,
руб-
лей
|
ИНН
нало-
го-
пла-
тель-
щика
|
КПП
нало-
го-
пла-
тель-
щика
|
КБК
|
ОКТМО
|
сум-
ма,
руб-
лей
|
ИНН
полу-
чате-
ля
|
КПП
по-
лу-
ча-
теля
|
наи-
мено-
вание/
Ф.И.О.
|
ИНН
нало-
го-
пла-
тель-
щика
|
КПП
нало-
го-
пла-
тель-
щика
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
