6. Отчетность по производственной практике
При прохождении производственной практики студенты обязаны:
исполнять действующие в налоговых органах (и других структурах) правила внутреннего распорядка дня; нести ответственность за выполняемую работу и ее результаты;
выполнять задания, предусмотренные программой практики;
вести дневник по установленной форме. Дневник ежедневно дается на проверку и подпись руководителю от базы практики;
представить кафедре «Налоги налогообложение» письменный отчет о прохождении практики с отзывом руководителя практики от базы практики (налогового органа или другой организации).
Студенты, не выполнившие требования Программы практики, получившие отрицательный отзыв, должны повторно пройти практику. Студенты, не прошедшие практику или получившие неудовлетворительную оценку при защите отчета, к государственному междисциплинарному экзамену не допускаются и из Финансового университета отчисляются.
.
По результатам практики студенты подготавливают отчет.
Составление и представление руководителю от кафедры «Налоги и налогообложение» отчета о прохождении практики производится студентом по ее окончании. В отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результатов, освещены проведенные исследовательские разработки, их содержание и ожидаемые результаты.
Отчет студентов по базам практики – налоговых органов состоит из пояснительной записки объемом до 1,0 п.л., где отражается содержание практики и приложения в виде документов: актов проверок, справок, копий расчетов, деклараций, и других документов, которые студент в ходе практики самостоятельно изучал, проверял, либо принимал участие в проведении разработок.
Отчеты студентов по базам практики - организаций должны состоять из краткой пояснительной записки о проделанной работе и приложения, которое включает в себя налоговую статистику, аналитические обзоры о состоянии деятельности организации в сфере налогообложения. Наименование организации можно изменить.
В отчете о практике должны быть отражены результаты изучения и исследования вопросов темы магистерской диссертации и требований, изложенных в настоящих методических указаниях.
К отчету прилагается:
Дневник.
Отзыв (характеристика) руководителя практики от налогового органа (или организации, в которой осуществлялось прохождение практики) о работе студента - практиканта.
Отчет студента о практике проверяется и визируется руководителем от базы практики и от кафедры. Он представляется на кафедру «Налоги и налогообложение» в трехдневный срок после завершения практики.
Студенты, не выполнившие полностью требования, предъявляемые к содержанию практики и не представившие отчеты, к защите практики не допускаются.
Защита практики может происходить в форме конференций. Для ее проведения организуется комиссия с участием преподавателей кафедры. Студенты в своих выступлениях сообщают о проделанной в период практики работе и ее результатах.
При оценке работы студентов обращается внимание на:
степень самостоятельности и инициативности студентов при выполнении заданий в период практики;
сделанные на основе анализа фактического материала разработки и предложения;
качество письменного отчета по практике.
По результатам защиты отчета по практике выставляется дифференцированная оценка по пятибалльной системе. Оценка заносится в зачетную ведомость и зачетную книжку студента руководителем практики от кафедры «Налоги и налогообложение». Оценка результатов прохождения студентами практики включается в приложение к диплому степени магистра.
7. Учебно-методическое обеспечение практики
Нормативные правовые акты:
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012)
Кодекс РФ об административных правонарушениях. (Закон РФ от 30.12.01 № 195-ФЗ с изменениями и дополнениями).
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О защите конкуренции"
Федеральный закон от 16.11.2011 N 321-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков".
Постановление Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. N 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ» (в ред. Постановлений Правительства РФ от 18.09.2006 N 580, от 03.11.2007 N 745, от 12.08.2008 N 593, от 02.11.2009 N 885). Расчет индекса налогового потенциала (Приложение N 1 к методике распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации)
Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Постановление Совета Федерации Федерального Собрания «О бюджетной стратегии на период до 2023 года» от 26 ноября 2008 г. № 443-СФ.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (одобрено Правительством РФ 30.05.2013) . (Консультант+)
Приказ ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»: Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 14.10.2008)
Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Постановление Совета Федерации Федерального Собрания «О бюджетной стратегии на период до 2023 года» от 26 ноября 2008 г. № 443-СФ.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. (одобрено Правительством РФ 23.05.2012) (Консультант)
Приказ ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»: Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 14.10.2008)
Приказ ФНС РФ от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ (ред. от 02.04.2010) "О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@"
Письмо ФНС РФ от 12.01.2012 N ОА-4-13/85@ "О заключении соглашений о ценообразовании для целей налогообложения"
Model Tax Convention on Income and on Capital // http://www/oecd.org.
Руководство по трансфертному ценообразованию для транснациональных компаний и налоговых ведомств, принятое Комитетом по налоговым вопросам Организации по экономическому сотрудничеству и развитию 25 июня 1995 в редакции от 22 июля 2010 года.
Монографии, коллективные работы, сборники научных трудов:
Монографии и учебные пособия
Архипцева Л.М. Прогнозирование и планирование в налогообложении // Тексты лекций: учебное пособие. М.: Финансовый университет. - 2011. – 112 c.
Барулин С.В. и др. Налоговый менеджмент. Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко» - 2012. – 332 c.
Боровикова Е.В. Налоговое планирование как подсистема финансового планирования в кредитной организации // Международный бухгалтерский учет. 2012. - № 1.
Вылкова Е.С. Налоговые планирование: учебник для магистров// Е.С. Вылкова. – М.: ИздательствоЮрайт. - 2011. – 639 c.
Гончаренко Л.И. Теоретические основы управления налоговыми рисками в деятельности банков // Вестник Финансовой академии. - 2008. - № 4.
Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики. — М.: Рид Групп, 2012.
Грищенко А. Сделки между взаимозависимыми лицами// Аудит и налогообложение. 2012.- №1 с.17-21
Гунякова А.А. Инструментарий организации корпоративного налогового менеджмента (на промышленном предприятии): автореферат дисс… кандидата экономических наук:08.00.05/ А.А. Гунякова; ГОУ ВПО «Уфимский государственный авиационный технический университет». – Уфа. - 2010.
Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России. Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс. - 2008. – 605 c.
Евстигнееев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография. М.:ИНФРА-М, 2013. 270с. (Научная мысль)
Есенеев М.М. Формирование и развитие налогового менеджмента организации: автореферат дисс… кандидата экономических наук:08.00.10/ М.М. Есенеев; ГОУ ВПО «Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)». – Ростов-на-Дону. - 2010.
Исследование вопросов налогообложения в России за 2010 год. «Эрнст энд Янг (СНГ) Б.В.». - 2010.
Кирина Л.С., Налоговый менеджмент в организациях: учебник для магистров/Л.С.Кирина, Н.А. Горохова. М.: Издательство Юрайт, 2014. 279 с. Серия Магистр
Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /[И.А.Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 519 с. (Серия Magister»)
Налоговое администрирование. Коллектив авторов. под ред. Гончаренко Л.И. - M: КноРус, 2009
Налоговые льготы: применение в условиях кризиса: практ.пособие /М.В. Новиков, И.А. Рожков. М.: Издательство «Омега-Л», 2009г.
Никулина С.В. Администрирование налоговых отношений в системе управления налоговыми процессами на государственном уровне: автореферат дисс… кандидата экономических наук:08.00.10/ С.В. Никулина; ФГБОУ ВПО «Южно-Российский институт (филиал) Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ». – Орел - 2011.
Новый статус взаимозависимых лиц и его налоговые последствия. / Борзунова О.А. - М.: Налоговый вестник, 2011 - 288 с.
Полозов В.А.Формирование государственного налогового менеджмента Российской Федерации: автореферат дисс… кандидата экономических наук:08.00.10/ В.А. Полозов; ФГОУ ВПО «Северо-Кавказская академия государственной службы». – Ростов-на-Дону. - 2008.
Практическая налоговая энциклопедия. Т. 18. Цена для целей налогообложения / Под ред. А.В. Брызгалина. 2007 - 2010 гг. // СПС Гарант
Прогнозирование и планирование в налогообложении. Практикум для студентов, обучающихся по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» / Архипцева Л.М. Под ред. Л.И. Гончаренко.— М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2011, - 85 с.
Скрипко Л.Е. Процессный поход в управлении качеством. Учебное пособие. СПб.: Издательство СПбГУЭФ. - 2011. – 255 c.
Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Т. Ф. Юткина. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М. - 2003. – 576 c.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ под общ.ред. Грязновой А.Г. – М.: Финансы и статистика. - 2002. – 1168 с.
Управление развитием. II Международная научно-практическая конференция молодых ученых и студентов «Актуальные проблемы налоговой политики». Сборник научных работ №4 (80) 2010. Харьков, Харьковский национальный экономический университет.
McCarten William J. International Transfer Pricing and Taxation. Tax Policy Handbook. Tax Policy Division FAD IMF Washington, D.C., 1995. p. 221.
Transfer Pricing Abuses and Developing Countries. International Income Taxation and Developing Countries (Chapter VII). United Nations Centre on Transnational Corporations. Transfer Pricing Database. International Organizations. UN. 1988 (www.ibfd.org).
Velloso F.C., Muller Brigagao G.A. Volume LXXVII Cahiers de Droit Fiscal International, International Fiscal Association, 1992. P. 313.
Периодическая литература:
Ахтанина М.Н., Шаронова Е.А. Чьи цены налоговики проверят на рыночность // Главная книга. 2012. N 2.
Белых В.С. Трансфертное ценообразование: современное состояние, проблемы и предложения по совершенствованию // Налоги. 2011, N 2.
Боровикова Е.В. Налоговое планирование как подсистема финансового планирования в кредитной организации // Международный бухгалтерский учет. 2012. - № 1.
Боровская И.В. Операции хеджирования снижают финансовые риски без налоговых потерь.// Российский налоговый курьер. 2013,- N 6
Будылин С.Л. Пределы международной налоговой оптимизации и риски российского налогоплательщика // СПС Консультант Плюс
Васильев Ю.В. Как выпрямить налоговую траекторию трансфертных отклонений? // Федеральный справочник, 2010 № 24
Ветер Е. И., Реута Н. Порядок заключения соглашений о ценообразовании // Информационный бюллетень «Эрнст энд Янг», 13 января 2012 г.
Ветер Е., Джонсон А. Закон о трансфертном ценообразовании: краткий обзор // Налоговый вестник. 2011. N 9.
Голишевский В.И., Кизимов А.С. Международные принципы налогового регулирования трансфертного ценообразования // Финансы. 2011, N 7.
Грищенко А. Сделки между взаимозависимыми лицами// Аудит и налогообложение. 2012.- №1 с.17-21
Грундел Л.П., Пинская М.Р. Налоговое администрирование трансфертного ценообразования: от теории к практике // Вестник Финансового университета. 2012. № 2.
Зарипова Н.Д. Учетная политика организаций как инструмент налогового регулирования .// Международный бухгалтерский учет". 2012.- N 43
Зобова Е.П. Новый вид налоговых проверок: проверка сделок между взаимозависимыми лицами // Налоговая проверка. 2012. N 2. С. 19 - 30.
Ильин А.Ю. Налоговый контроль за ценообразованием при совершении сделок между взаимозависимыми лицами .//Финансовое право. 2013,- N 3
Журавлева О.О., Исмаилова Л.Ю. Проблемы унификации подходов к налоговому администрированию // Финансовое право. 2011, N 10.
Кизимов А.С., Голишевский В.И., Хорохорин М.С. Контроль за трансфертным ценообразованием - фактор конкурентоспособности налоговой системы государства // Международный бухгалтерский учет. 2012, N 5.
Костальгин Д. Трансфертные цены: соглашение о ценообразовании // Юридическая компания «Taxadvisor», 20 апреля 2012
Мурзин В.Е. Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2011, N 9; N 10; N 11; 2012, N 1.
Оверчук А.Л. Служба готовится к контролю за сделками // Налоговая политика и практика. 2011. N 10.
Печерская Л. Взаимозависимые лица. Налоговые проверки контролируемых сделок // Финансовая газета. 2012. N 15.
Полисюк Г.Б., Ильяшик И.В. Анализ влияния трансфертного ценообразования на деятельность предприятия и его налогообложение в международной практике. // Международный бухгалтерский учет, 2010, N 6.
Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2012 года // КонсультантПлюс
Сафарова Е. Трансфертные цены в холдингах: вопросы применения // Клуб главных бухгалтеров. 2010, N 2.
Ресурсы INTERNET
www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС РФ
www.minfin.ru – Официальный сайт Минфина РФ
http://www.gks.ru – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики
www.akdi.ru – Интернет-сервер «АКДИ Экономика и жизнь»
www.cemi.rssi.ru – РАН, Институт ЦЭМИ
www.rnk.ru – журнал «Российский налоговый курьер»
www.nalogi.fa.ru – Официальный сайт кафедры «Налоги и налогообложение» Финуниверситет
Приложение 1
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Факультет «Налоги и налогообложение»
|
