Самостоятельная работа студента, заочная форма обучения срок подготовки 3г 6 м, (в)
Неделя
|
Кол. час
|
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к практическим и лабораторным занятиям; тематика рефератной работы; курсовые работы и проекты, контрольные, рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.
|
Методы
|
Реализуемые компетенции
|
|
4
4
12
|
1.Особенности ведения налогового учета в зарубежных странах
2.Практика налогового учета в Европейских странах.
3. Особенности налогового учета в США и Латинской Америке.
Подготовка к практическим занятиям
4.Налоговый учет в страховых организациях.
5.Налоговый учет у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
6.Налоговый учет в кредитных организациях.
ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ:
1. Особенности налогового учета в страховых организациях
2.Налоговый учет у профессиональных участников рынка ценных бумаг
3.Налоговый учет в кредитных организациях
4.Учетная политика для целей налогообложения НДС
5.Порядок применения ст.40 НК РФ в налоговом учете
6.Взаимосвязь и различия бухгалтерского и налогового учета
7.Развитие налогового учета в современном мире
8.Особенности налогового учета в отраслях АПК.
9.Особенности составления и предоставления налоговой отчетности
10.Учетная политика для целей налогообложения прибыли.
11.Автоматизация налогового учета.
12.Особенности налогового учета амортизируемого имущества
13.Особенности налогового учета в малом бизнесе
14.Особенности налогового учета в торговле
15.Особенности налогового учета в США
16.Особенности налогового учета в европейских странах
17. Сравнение систем налогового учета в России и за рубежом
18.Особенности налогового учета внереализационных расходов
19.Особенности налогового учета основных средств
20.Особенности расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18\02
|
И
|
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК
10
ПК
12
|
20 ИТОГО
|
|
105
|
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
|
|
|
|
|
1. Общие положения и методические указания по выполнению работы
Целью работы является изучение и закрепление основ по дисциплине «Налоговый учет».
Работа должна быть выполнена основе обобщения таких нормативных актов, как Налоговый кодекс РФ, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и другие ПБУ, План счетов бухгалтерского учета.
2. Порядок оформления задания
Задание должно быть выполнено в компьютерном наборе (в исключительных случаях – от руки читаемым почерком), на белой бумаге, текст на одной стороне листа формата А4. Текст печатается шрифтом Times New Roman № 14 через 1,5 интервала.
3. Содержание задания:
- титульный лист;
- содержание;
- ответ на вопрос;
- подробное решение двух задач;
- список литературы, использованной при подготовке.
4. Оценка работы:
Домашнее задание (контрольная работа) подлежит оценке (зачету) преподавателем с выставление в зачетную книжку.
- «не зачтено» - правильный полный ответ на вопрос, задачи не решены или решены неправильно; неправильный или неполный ответ на вопрос, решена правильно только одна из задач; неправильный или неполный ответ на вопрос, задачи не решены или решены неправильно.
- «зачтено» - правильный развернутый ответ на вопрос, одна задача из двух не решена; неправильный или неполный ответ на вопрос, но задачи решены правильно; правильный развернутый ответ на вопрос, задачи решены правильно.
Таким образом, для получения зачета по контрольной работе из трех заданий (1 теоретический вопрос и 2 задачи) должны быть правильные ответы на 2 из них в любой комбинации.
Студенты, выполнившие работу не по своему варианту, а также не предоставившие работу до даты зачета, к зачету не допускаются.
1 вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на А-Д)
Формирование резервов в налоговом учете
Задача
В 3 квартале 2011г. организация приобрела материалы стоимостью 472 000 руб. с НДС и основные средства первоначальной стоимостью 2360 000 руб. с НДС. В этом же квартале НДС по материалам и основным средствам был принят к вычету. Сумма выручки от реализации продукции за 3 квартал 2011г. составила 500 000 руб. без НДС.
Сумма выручки за 4 квартал 2011г. составила 600 000 руб.
Общество отправило 16 января 2012 г. в налоговую инспекцию уведомление и документы, подтверждающие ее право на освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ с 1 января 2012 г.
По состоянию на 1 января 2011 г. на складе организации находились материалы стоимостью 300 000 руб. без НДС (НДС по ним уже был принят к вычету в 3 квартале) и на балансе общества числились основные средства остаточной стоимостью 1580 000 руб. (НДС по ним также уже был принят к вычету в 3 квартале).
Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.
Определить, сумму НДС, подлежащую восстановлению в бюджет по материалам и основным средствам. В каком налоговом периоде это необходимо сделать?
Какая сумма НДС должна быть отражена в налоговой декларации за 3 и 4 квартал 2011г.?
Задача
Налогооблагаемая прибыль в 2011г. составила: январь – 300 000 руб., февраль 320 000 руб., март – 290 000 руб., апрель – 350 000 руб., май – 450 000 руб., июнь – 390 000 руб., июль – убыток (50 000) руб., август – 470 000 руб., сентябрь – 490 000 руб., октябрь – 480 000 руб., ноябрь – 450 000 руб., декабрь – 430 000 руб.
Рассчитать суммы авансовых платежей и указать сроки их уплаты, если организация исчисляет их ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.
вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на Е-К)
1. Практика применения ПБУ 18/02.
2. Задача
000 производит два вида продукции, один из которых облагается НДС, а другой - нет. Производство и того и другого вида продукции осуществляется в одном и том же цехе, который взят в аренду. В I квартале 2011 г. стоимость аренды цеха составила 236 000 руб., в том числе НДС. Выручка за этот же квартал составила:
- от продажи необлагаемой налогом продукции - 700 000 руб.;
- от продажи облагаемой налогом продукции – 944 000 руб., в том числе НДС.
Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.
Определить сумму НДС по арендной плате, которую организация может принять к вычету.
3. Задача
Выручка организации без НДС составила (в рублях): 1 квартал 2010г. - 900 000, 2 квартал 2010г. – 800 000; 3 квартал 2010г. – 1 200 000; 4 квартал 2010г. – 950 000; 1 квартал 2011г. – 750 000; 2 квартал 2011г. – 1 300 000; 3 квартал 2011г. – 600 000; 4 квартал 2011 – 700 000.
Определить, возможно ли применение кассового метода при формировании налогооблагаемой прибыли в 2010- 2012гг.
3 вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на Л-О)
Применение ст. 40 НК РФ для целей налогообложения
Задача
По итогам 2008г. убыток ООО составил 500 000 руб., в 2009г. получена налогооблагаемая прибыль – 200 000 руб., в 2010 – 250 000 руб., в 2011г. – 190 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль за 2008-11 гг. при переносе полученных ранее убытков на будущие периоды.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 18/02.
Задача
В апреле 2011г. организация, находящаяся на системе налогообложения ЕНВД, продала за 94 400 руб. (включая НДС 18%) оборудование. Это основное средство было приобретено за 129 800 руб. (включая НДС 18%) и введено в эксплуатацию в июне 2007г., когда организация находилась на системе налогообложения ЕНВД и, соответственно, не была плательщиком НДС. Нормативный срок полезного использования оборудования – 8 лет, амортизация рассчитывается линейным методом.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать:
- Норму амортизации по этому оборудованию (в процентах, годовую, по данным бухгалтерского учета);
- Налог на прибыль от продажи оборудования (в полных рублях);
- НДС, начисленный с выручки от продажи оборудования.
4 вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на П-У)
Особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций, действующих на территории РФ
Задача
Организация 20 февраля 2011 года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств первоначальной стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. В целях бухгалтерского учета организация осуществляла начисление амортизации линейным методом, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - нелинейным методом.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Определить в соответствии с ПБУ 18/02 временную разницу при определении налоговой базы по налогу на прибыль и отложенный налоговый актив / обязательство за 2011г.
Задача
Определить финансовый результат и налогооблагаемую прибыль в случае признания доходов и расходов методом начисления и по кассовому методу, если:
Организация в первом квартале произвела 200 изделий. Прямые расходы составили - 90 000 рублей, косвенные расходы – 20 000 руб. Все расходы организации оплачены. Реализовано за данный квартал 120 изделий по цене 700 руб. за каждый (без НДС). Дебиторская задолженность за реализованную продукцию составляет 48 000 рублей.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать суммы НДС за 3 и 4 квартал 2011г.
Вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на Ф-Я)
Автоматизация налогового учета
Задача
Исчислить бухгалтерскую прибыль и налог на прибыль за отчетный период (при кассовом методе и методе начисления), исходя из следующих данных:
- объем оказанных услуг – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%;
- себестоимость оказанных услуг - 600 000р. в т.ч. нормируемые расходы на рекламу – 60 000 руб.;
- расходы на модернизацию основных средств – 20 000 руб.;
- оплачены расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб.;
- оплачены расходы на подписку на следующий квартал - 1 000 руб.;
- начислен, но не оплачен налог на имущество- 2 000 руб.;
- оплачено заказчиком за выполненные услуги- 720 000 руб. в т.ч. НДС – 18%.
Задача
ООО построило здание цеха хозяйственным способом. В его стоимость включены следующие расходы (в млн. руб.):
- материалы – 2, 36 (в т.ч. НДС);
- заработная плата рабочих – 0,7 (без страховых взносов);
- услуги субподрядчиков – 1,18 млн. (в т.ч. НДС).
Здание построено и введено в эксплуатацию в ноябре 2011г. Строительство длилось 3 месяца – сентябрь, октябрь, ноябрь 2011г. Расходы распределялись по месяцам равномерно.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать суммы НДС за 3 и 4 квартал 2011г.
|
И
|
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК
10
ПК
12
|
125 ИТОГО
|
2.1.1. Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
Заочная форма обучения срок подготовки 3г6 мес (с)
Неделя
|
Кол. час.
|
Вид занятия, тема и краткое содержание
|
Методы
|
Реализуемые компетенции
|
|
|
ЛЕКЦИИ
|
|
|
|
1
1
1
1
|
МОДУЛЬ 1.Основы налогового учета
ТЕМА 1. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1.1.Налогоплательщики
1.2Налоговый период
Налоговые ставки
|
М, П,
ПБ
М, П, ПБ
|
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
|
ТЕМА 2. СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ И МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
2.1. Различия в нормативном регулировании бухгалтерского и налогового учета.
2.2. Определение и задачи налогового учета.
2.3. Принципы налогового учета.
2.4. Модели налогового учета.
|
МОДУЛЬ 2.Организация налогового учета
ТЕМА 3. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
3.1. Определение налоговой базы по налогу на прибыль.
3.2. Методы определения налоговой базы.
3.3. Исчисление суммы налога к уплате, сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
3.4. Перенос убытков на будущее.
3.5.Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02).
3.6.Определение налоговой базы по НДС.
|
М, П, ПБ
М,П,ПБ
|
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
|
Налоговая политика
ТЕМА 8. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
8.1. Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения.
8.2.Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения.
8.3. Особенности учетной политики по НДС.
|
4 ИТОГО
|
|
|
ПРАКТИЧЕСИЕ ЗАНЯТИЯ
|
|
|
|
0,5
1
1
1
0,5
|
Модуль 1. Понятие и организация налогового учета
Тема 4. РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
4.1 Регистры промежуточных расчетов.
4.2 Регистры учета состояния единицы налогового учета.
4.3 Регистры учета хозяйственных операций.
4.4 Регистры формирования отчетных данных
4.5.Автоматизация налогового учета
4.1. Составить регистр-расчет нормируемых расходов на рекламу
(произвольными данными).
4.2. Заполнить счет-фактуру (произвольными данными).
|
Д, И, Э
Д,И,П,Э
Д,И,П,Э
Д,И,П,Э
Д, И, П, Э
Э, П, Д, И
|
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
|
ТЕМА 6. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
5.1. Порядок признания доходов для целей налогообложения.
5.2.Классификация доходов.
5.3.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
5.4.Налоговый учет доходов от реализации.
5.5. Налоговый учет внереализационных доходов
|
ТЕМА 7. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
6.1. Порядок признания расходов для целей налогообложения.
6.2.Классификация расходов.
6.3.Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
6.4. Налоговый учет нормируемых расходов.
6.5. Внереализационные расходы.
Изучить различия в нормативном регулировании расходов в бухгалтерском
учете (ПБУ 10\99 «Учет расходов организации») и в налоговом учете
(ст. 252 – 267 НК РФ).
ТЕМА 7. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА
7.1. Понятие амортизируемого имущества.
7.2.Стоимость амортизируемого имущества.
7.3. Амортизационные группы.
7.4. Способы амортизации в налоговом учете.
7.5.Учет операций по выбытию амортизируемого имущества.
7.6. «Амортизационная премия»
Модуль 2. Особенности формирования налоговой отчетности
ТЕМА 9. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
9.1 Определение и общие правила представления.
9.2 Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.
9.3 Декларация по налогу на прибыль, ее состав и структура.
9.4 Декларация по НДС
|
.
|
4 ИТОГО
| |
