Тема 4. Организация внутреннего финансового контроля и внутреннего аудита
главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств
Осуществление внутреннего финансового контроля.
Цели и задачи внутреннего финансового контроля. Способы контрольных действий.
Контрольные процедуры и порядок их применения.
Порядок оформления контрольных процедур в Карте внутреннего финансового контроля.
Выявление финансовых рисков при проведении внутреннего финансового контроля.
Классификация финансовых рисков и их оценка.
Анализ подходов и методов в части управления финансовыми рисками,
направленными на обеспечение соблюдения законодательства, повышения
качества бюджетной отчетности, а также эффективности расходования бюджетных
средств.
Порядок проведения внутреннего финансового аудита.
Предмет и метод внутреннего финансового аудита.
Порядок составления плана внутреннего финансового аудита.
Программа аудита по основным темам.
Формирование аудиторской группы.
Порядок проведения аудиторской проверки, оформление рабочей документации.
Оформление результатов проверки.
Контроль с порядком актуализации Карты внутреннего финансового контроля.
Рекомендуемая литература:
_____________________________________________________________________________________
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ раздел 5 ст. 158, 160.1, 160-2, 160.2-
1, глава 19 ст. 164
Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2013 N 2593-р «Об утверждении Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года»
Постановление Правительства РФ от 17.03.2014 N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89"
Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 02-11-05/932
Приказ Минфина России от 13.04.2009 N 34н "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета"
Приказ Минюста России от 29.01.2015 N 12 "Об утверждении Положения об осуществлении Минюстом России внутреннего финансового аудита"
Приказ МЧС России от 22.08.2014 N 444 "О документах по осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок в системе МЧС России"
Приказ Казначейства России от 29.09.2014 N 230 "Об организации деятельности Федерального казначейства по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"
Приказ Росреестра от 20.08.2013 N П/327 "Об утверждении Регламента об организации и порядке осуществления внутреннего аудита Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии"
Тема 5. Организация внутреннего контроля в государственном (муниципальном)
учреждении
Внутренний финансовый контроль в учреждении – как элемент учетной политики.
Порядок организации и осуществления учреждением внутреннего финансового контроля, в том числе проверки оформления и обработки первичных учетных документов,
оформления и отражения в регистрах бухгалтерского учета отдельных хозяйственных операций.
5.3. Возможные этапы контроля (планирование, определение объекта контроля,
осуществление контроля, оформление результатов и их анализ, контроль устранения нарушений. Отчетность о внутреннем контроле).
Рекомендуемая литература:
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", статья 19
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", приложение № 2 раздел 1, ст. 3
Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 02-11-05/932
Информация Минфина России N ПЗ-9/2012 "О раскрытии информации о рисках хозяйственной деятельности организации в годовой бухгалтерской отчетности"
Подраздел 2. «Профессиональные ценности и этика»
Тема 6. Профессиональные ценности и этика
6.1. Основы профессиональной этики бухгалтера. Этика в бухгалтерской профессии.
Кодекс этики Международной федерации бухгалтеров (МФБ). Кодекс этики профессиональных бухгалтеров и аудиторов России — членов ИПБ России и его взаимосвязь Кодексом этики МФБ.
6.2. Основные принципы этики и концептуальный подход к их соблюдению. Основные принципы этики. Концептуальный подход к соблюдению основных принципов этики.
Угрозы основным принципам этики и меры предосторожности. Разрешение этических конфликтов.
6.3. Применение концептуального подхода к соблюдению основных принципов этики профессиональными бухгалтерами, работающими в организациях. Общие положения.
Потенциальные конфликты. Подготовка и представление информации. Профессиональная компетентность. Финансовая заинтересованность. Вознаграждение (поощрение).
Рекомендуемая литература:
Кодекс этики профессиональных бухгалтеров МФБ, 2011
Кодекс профессиональной этики аудиторов (одобрен Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 г., протокол № 4, с изменениями от 27 июня 2013 г., протокол № 9 и от 18 декабря 2014 г., протокол № 15)
Кодекс этики профессиональных бухгалтеров — членов НП «ИПБ России» (утвержден Решением Президентского Совета НП «ИПБ России» Протокол от 12.12.2012 г. № 12/12)
Тема 7. Применение принципов профессиональной этики работниками органов
государственного финансового контроля
Основные принципы этики и профессионального поведения федеральных государственных гражданских служащих Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
Этические принципы служебного поведения работников контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации.
Рекомендуемая литература:
"Кодекс этики и служебного поведения работников контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации" утвержден решением Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате РФ от
17.12.2014
Приказ Росфиннадзора от 18.07.2011 N 323 "Об утверждении Кодекса этики и служебного поведения федеральных государственных гражданских служащих Федеральной службы финансово-бюджетного надзора"
Раздел «Налогообложение»
Подраздел 1. Налоговое администрирование и налоговый контроль
Тема 1. Участники налоговых правоотношений
Налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов.
Таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц.
Рекомендуемая литература:
Налоговый кодекс, часть первая, раздел 111, глава 5, ст.30-33, 34, 34.2, 35
Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.
Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период; порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Установление и использование льгот по налогам и сборам.
Зачет и возврат налогов и сборов, пени и штрафов.
Требование об уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог,
поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества,
банковская гарантия.
Особенности взыскания налогов и сборов за счет денежных средств и иного имущества с государственных (муниципальных), учреждений в бесспорном и судебном порядке в зависимости от суммы недоимки.
Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (общие понятия).
Рекомендуемая литература:
Налоговый кодекс, часть первая, раздел 1V, глава 7, ст. 38, 39; глава 8, ст. 44 - 58; глава 9, ст. 61-64.1 и
ст. 66-68; глава 10, ст. 69 – 71; глава 11, ст. 72-77; глава 12, ст. 78 и 79
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение
3.1. Общие положения о налоговом контроле. Учет организаций и физических лиц.
Налоговая декларация.
Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.
Порядок истребования документов у налогоплательщика (налогового агента), а также его контрагентов и иных лиц.
Порядок оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений.
Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении.
Контролируемые сделки. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между
взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.
Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.
Рекомендуемая литература:
Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1, раздел V, глава 13 , ст. 80-81; глава 14, ст. 82-86, 93-94; раздел V.1, главы 14.1- 14.6; раздел V1, глава 15, ст.105-115, глава 16, ст.116-126, ст.129.1, 129.3, 129.4; раздел V11, глава 19, ст. 137-139.3; глава 20, ст. 140, 142
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
КоАП, Раздел 11, глава 15, ст. 15.1, 15.3, 15.5, 15,6, 15.11, 15.12, 15.12
УК РФ, Раздел V11, глава 22, ст.198, 199, 199.1, 199.2
Раздел «Основы информатики и вычислительной техники»
Тема 1. Экономические информационные системы (ЭИС)
1.1. Архитектура, состав и структурные элементы ЭИС. Функциональные и обеспечивающие подсистемы. Понятие информационных технологий, виды информационных технологий, тенденции их развития. Понятие технологического процесса обработки информации в ЭИС. Классификация и виды технологических процессов. Процедуры и типовые технологические процессы обработки информации в ЭИС. Централизованная, децентрализованная и распределенная обработка данных.
Технология облачных вычислений. Режимы обработки информации и электронного документооборота в локальных и глобальных сетях. Понятия базы данных, модели данных, системы управления базами данных. Виды моделей данных и способы их представления. Реляционный подход к организации баз данных. Хранилище данных»
(Data Warehouse) и его использование в корпоративных системах.
1.2. Понятие интеллектуальной информационной системы. Интеллектуальные информационные технологии: классификация, становление и развитие. Программно-
технологический инструментарий интеллектуального анализа данных (Data Mining) в
бизнесе. OLAP-технология и многомерные модели данных. Архитектура OLAP-систем. OLAP как вид генератора отчетов.
Тема 2. Информационные системы бухгалтерского учета (ИСБУ)
Перспективы развития ИС бухгалтерского учета в свете общих тенденций развития и совершенствования информационных технологий. Возможности аналитической обработки информации в бухгалтерских ИС. Применение Интернет-технологий в бухгалтерских информационных системах. ИСБУ как облачный сервис.
Жизненный цикл бухгалтерских ИС и его стадии. Предпроектное обследование организации, приобретение или создание бухгалтерской ИС. Характеристика этапа ввода в эксплуатацию бухгалтерских ИС. Первоначальная настройка ИСБУ, первоначальное заполнение нормативно-справочной информации, ввод начальных остатков.
Понятие результатной информации. Формирование отчетов в бухгалтерских ИС.
Виды и характеристика стандартных отчетов по синтетическому и аналитическому учету
_____________________________________________________________________________________
в ИС бухгалтерского учета. Технология составления регламентированной отчетности.
Формирование нерегламентированных отчетов.
Тема 3. Электронный документооборот
Понятие жизненного цикла документа, распределение ответственности и полномочий по работе с документами. Юридическая значимость электронного документа.
Современная нормативная база по работе с электронными документами. Государственные инициативы, связанные с обеспечением официального электронного взаимодействия между государством, населением и бизнесом. Положение о системе межведомственного электронного документооборота. Стандарты в области СЭД. Понятие администрирования СЭД и задачи администраторов. Государственные услуги, предоставляемые населению и организациям через Интернет. Сервис портала государственных и муниципальных услуг.
Настройка ЭЦП.
|
