Методическое пособие «в помощь начинающему предпринимателю»
Скачать 1.4 Mb.
|
Открытие расчетного счета В отличие от юридических лиц, ИП не обязаны открывать расчетный счет в банке. Они могут платить налоги от своего имени через кассу Сбербанка РФ. Если речь идет о розничной торговле, то расчетный счет может понадобиться только для работы с поставщиками. Но если Вы собираетесь официально предоставлять услуги юридическим лицам, то однозначно нужен расчетный счет, потому что большинство предприятий предпочитают работать по безналичному расчету. Если Вы зарегистрированы как юридическое лицо и вносили уставной капитал деньгами, то у Вас уже открыт накопительный счет. После окончания регистрации банк его закроет. Вы можете открыть расчетный счет в этом же банке либо выбрать другой. Пакет необходимых документов и порядок открытия расчетного счета уточните в выбранном Вами банке. Но практически во всех банках требуют следующие документы: - заявление на открытие банковского счета; - справка, выданная Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков (ее необходимо самостоятельно забрать после получения документов о государственной регистрации в КБР отделении Росстата); - банковская карточка с образцами подписей и оттисками печатей, оформленная нотариально, или банком; - документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке: протоколы избрания, приказы о вступлении в должность, приказы о назначении и т.п. (копии) для ООО. - Устав предприятия (нотариально заверенная копия); - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (нотариально заверенная копия); - свидетельство о государственной регистрации (нотариально заверенная копия); - свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе (копия); - лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента) (нотариально заверенная копия); - документ, удостоверяющий личность. Услуги по открытию счета обойдутся в 1250 рублей. В течение 7 рабочих дней после открытия счета Вы обязаны уведомить об этом следующие органы: Налоговую инспекцию, региональное отделение Фонда социального страхования и отделение Пенсионного фонда РФ, в противном случае Вам грозит штраф в размере 5 000 рублей. После открытия расчетного счета в банке Вы можете заказать чековую книжку или пластиковую карту для снятия наличных. Совет: при выборе банка следует принять во внимание совокупность таких характеристик, как его надежность, размер предоставляемых тарифов, наличие специальных программ и другие. Важную роль играет также близость офиса банка и наличие парковки. Дополнительная полезная информация. Получение необходимых разрешений. Для занятия определенными видами деятельности Вам как предпринимателю необходимо предварительное получение разрешающих документов. Порядок предпринимательской деятельности носит уведомительный характер. Уведомительный порядок деятельности заключается в получении разрешений и согласий от разного рода государственных органов. Его не следует путать с государственной регистрацией, о которой шла речь выше. Виды предпринимательской деятельности, о начале которых юридические лица и ИП обязаны уведомить уполномоченный орган власти, указаны в специальном перечне. Для осуществления деятельности в уведомительном порядке необходимо после регистрации и постановки на учет: - привести деятельность в соответствие с законодательством, в том числе привести в соответствие с обязательными требованиями здания и сооружения, помещения, оборудования, транспортные средства; - заполнить уведомление по форме утверждаемой постановлением Правительства; - направить уведомление в уполномоченный Федеральный орган исполнительной власти (Роспотребнадзор, ФМБА РФ или Ространснадзор). Уведомление о начале перевозочной деятельности подается в Ространснадзор или его территориальный орган. Уведомление о начале остальных видов деятельности подается в Роспотребнадзор (Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека) и его территориальный орган либо в ФМБА (Федеральное медико-биологическое агентство) или его территориальный орган, если деятельность предполагается осуществлять на территории, обслуживаемой этим Агентством. Неисполнение требования о направлении уведомления либо представление уведомления, содержащего недостоверные сведения, влечет за собой ответственность (ее размеры пока не установлены). В уполномоченный орган Вы (непосредственно или заказным почтовым отправлением с описью вложения) должны предоставить: 1 - уведомление по установленной форме (2 экз.) с уведомлением о вручении. К нему необходимо приложить: - копию выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП; - копию свидетельства о постановке юридического лица или ИП на учет в налоговых органах. 2 - уведомление по месту предполагаемого фактического проведения работ (оказания услуг) в федеральный орган исполнительной власти до начала фактического выполнения работ (оказания услуг). Организация бизнес-процесса. После того, как Вы зарегистрировали свой бизнес и получили все необходимые разрешения, Вы можете переходить к организации производственного процесса, который в зависимости от специфики деятельности включает поиск помещения, покупку и установку необходимого оборудования, автоматизацию процессов и производств, подбор персонала, совокупность рекламных, маркетинговых и PR-мероприятий, организацию бизнес-обучения и ряд других. Остановимся на нескольких из них. Поиск помещения. Начать подбирать помещение лучше еще до этапа регистрации своего дела, чтобы период получения учредительных документов хотя бы примерно совпал с началом аренды помещения. Таким образом, Вы сможете сразу начать свой бизнес без «простоя». Правильно подобранное помещение обеспечит благоприятные условия для функционирования Вашего бизнеса. Один из важных критериев выбора помещения это удобство для вас, вашего персонала и для ваших клиентов, которым придется до вас добираться. Прежде чем приступить к выбору помещения, определите: для чего и какое помещение Вам необходимо? В каком месте? Какая цена бы Вас устроила, и какую максимальную сумму Вы готовы заплатить за подходящее помещение? В настоящее время в РФ существует несколько классификаций производственных помещений, к которым предъявляются определенные требования. Существуют отраслевые классы производственных помещений: для нефтегазовой, металлообрабатывающей, легкой, пищевой, медицинской и других видов промышленности. Кроме того, классификация производственных помещений должна отражать освещенность, уровень шума и уровень возможного загрязнение помещения, а также оснащенность помещения электропроводкой, подачей воды, пара или газа. Любой вид производственного помещения должен соответствовать гигиеническим нормам, которые позволят работникам чувствовать себя комфортно на протяжении всего рабочего времени и не скажутся на качестве выпускаемой продукции. Кроме того, все виды производственных помещений должны обеспечивать безопасность труда работников. Учтите, что в зависимости от специфики Вашего бизнеса, к помещению могут быть предъявлены особые условия. Например, на помещения, предназначенные для производства продуктов питания или медицинских препаратов, налагают особые требования по гигиеническому контролю. Также, для производственных помещений, где используются токсичные или взрывоопасные компоненты, предъявляются жесткие условия безопасности. Чаще всего производственные помещения делят на административно-производственные, производственные и складские помещения. При организации бизнеса Вы должны выбрать тот вид производственного помещения, который соответствует Вашему предприятию. Несмотря на то, что количество проверок для предприятий малого бизнеса значительно уменьшилось, за несоответствие условий труда для персонала, невыполнение техники пожарной безопасности или санитарно-гигиенических норм Вы можете быть оштрафованы или лишены лицензии на предпринимательскую деятельность. Далее следует определиться со способом поиска. Вы можете взять помещение в аренду, выкупить его в собственность, перевести из жилого фонда в нежилой, воспользоваться ипотекой, стать резидентом Бизнес-инкубатора. Итак, при выборе производственного помещения примите во внимание: - специфику Вашего бизнеса; - Ваши общие потребности в производственных площадях (с учетом возможного роста); - требования к зданию, вытекающие из специфики Вашего бизнеса (конструктивные особенности, ширина дверных проемов, высота потолков, полы, необходимые коммуникации и т.п.); - общие требования к зданию (местоположение, подъездные пути); - состояние здания (конструктивная «оболочка» и внутренние системы обеспечения); - условия и сроки аренды (при необходимости); - необходимость (а также сроки и стоимость) получения дополнительных разрешений и согласований на размещение в данном здании Вашего производства. - соответствие производственных помещений требованиям электро- и пожаробезопасности, а также требованиям законодательства в области и охраны здоровья; - стоимость расходов на обустройство Вашего производства. Покупка контрольно-кассовой техники. Для начала определимся, что же такое контрольно-кассовая техника (далее ККТ) – это контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы, используемые для наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Все организации и ИП обязаны применять ККТ, если они осуществляют наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг. Но есть и исключения из этого правила, которые строго оговорены в законе. ККТ могут не применять: - ИП, деятельность которых связана с оказанием определенного перечня услуг; - организациям и ИП, использующим при оказании услуг населению бланки строгой отчетности (БСО) вместо чека ККТ; - налогоплательщики, осуществляющие свою деятельность в труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа). Полномочия по утверждению списка таких районов возложены на региональные власти. Без ККТ не обойтись, если деятельность налогоплательщика не подпадает под перечисленные выше. Если Вам все-таки необходимо приобретать ККМ (ее вы можете приобрести в специальных Центрах технического обслуживания ККТ), то ее необходимо надлежащим способом зарегистрировать. Для этого в налоговый орган (по месту нахождения – для юридического лица или по месту жительства – для физического лица) необходимо предоставить: - заявление о регистрации контрольно-кассовой техники по утвержденной форме; - паспорт контрольно-кассовой техники, подлежащей регистрации; - договор о ее технической поддержке, заключенный пользователем и поставщиком в центре технического обслуживания. Налоговый орган не позднее 5 рабочих дней регистрирует контрольно-кассовую технику. Однако не всякую ККТ Вы можете применять в своей фирме, а лишь ту модель, что включена в Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее Государственный реестр). С перечнем контрольно-кассовой техники, включенной в Государственный реестр, можно ознакомиться в налоговой инспекции, где Вы состоите на налоговом учете.
При регистрации субъекта малого и среднего предпринимательства предпринимателя одним из важных решений начинающего бизнесмена является выбор системы налогообложения. На каждый отдельно взятый бизнес определенный вид налогов оказывает разное финансовое влияние и предоставляет разные возможности. Для определения оптимальной в Вашем случае системы налогообложения необходимо знать тонкости каждого налогового режима. Мы постараемся помочь Вам сделать верный выбор. Итак, российским законодательством установлены две системы налогообложения - общая и специальная. Общая система налогообложения (ОСНО) - традиционная и самая сложная система налогообложения, которая включает уплату полного перечня налогов и ведения бухгалтерского учета в полном объеме. В общую систему входит полный перечень налогов, которые предприниматель должен выплачивать в качестве налогоплательщика и налогового агента, а именно: 1 - налог на прибыль; 2 - налог на добавленную стоимость (НДС); 3 - налог на имущество организаций; 4 - налог на доходы с физических лиц (НДФЛ); 5 - страховые взносы с оплаты труда в ПФР, ФФОМС, ФСС; 6 - местные налоги (земельный налог, транспортный налог, налог за негативное воздействие на окружающую среду и т.д.). Основные минусы ОСНО: - необходимость вести бухгалтерский учет; - полное и сложное налогообложение бизнеса; - первичная документация должна храниться не менее 4-х календарных лет; - налоговые органы более тщательно проверяют организации находящиеся на ОСНО, так как из-за сложности ведения бухгалтерского учета у них проще выявить ошибки. Когда выгодно применять ОСНО для ИП и юридических лиц: - если бизнес связан с экспортом товаров, то есть внешнеэкономической деятельностью, так как на таможне всегда учитывается НДС; - если бизнес предполагает большие денежные обороты, так как при ОСНО отсутствуют ограничения на прибыль, штат сотрудников, размер торговых площадей и т.д.; - если большая часть клиентов (контрагентов) являются плательщиками НДС - в данном случае, клиенты, оплатив Вам, товары или услуги могут уменьшить налог, подлежащий уплате в бюджет на сумму НДС. Все ИП обязаны платить страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС в фиксированном размере, независимо от системы налогообложения, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года. К специальным налоговым режимам относятся: - упрощенная система налогообложения (УСН); - патентная система налогообложения (только для ИП); - единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); - единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Упрощенная система налогообложения (УСН) - является добровольным режимом налогообложения. УСН – один из самых «гуманных» налоговых режимов, который используют большинство небольших организаций и ИП. Кто не вправе применять УСН: - организации и ИП, имеющие представительства и филиалы; - банки, страховые организации; - негосударственные ПФР, инвестиционные фонды; - ломбарды; - организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых; - организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом; - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; - организации и ИП, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; - организации и ИП, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов; - ИП и организации, у которых доход отчетного года превысил 64,02 млн. рублей (суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят). Если Вы не нашли себя в этом списке, значит вы можете применять УСН. Выбор системы налогообложения необходимо осуществить на момент регистрации бизнеса. В случае, если регистрация Вашей фирмы или регистрация ИП прошли, а систему налогообложения Вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять общую систему налогообложения. Данная система не является оптимальной для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий. Поэтому, для тех, кому не подходит общая система налогообложения, необходимо в момент регистрации перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы зарегистрировать фирму на УСН, необходимо подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует при регистрации ИП. Данная система налогообложения освобождает юридическое лицо или ИП от уплаты таких налогов как НДС, налог на имущество, налог на прибыль. Для каждой отдельно взятой организации или ИП будет выгоден свой объект налогообложения (6% от выручки или 15% от прибыли). Выбор объекта налогообложения, как было сказано выше, является добровольным. Основные критерии перехода на упрощенную систему налогообложения: 1 - величина доходов организации не должна превышать 64,02 млн. рублей в год; 2 - численность сотрудников организации за налоговый период не превысила 100 человек; 3 - остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации не превышает 100 млн. рублей. Данный критерий не распространяется на ИП; 4 - в момент перехода организации на УСН, доля участия сторонних организаций составляет не более 25% (п.3 ст. 346.12 НК РФ); 5 - переход на УСН возможен с начала года, после представления заявления в налоговый орган в период с 1 октября по 30 ноября предыдущего года. Если же юридическое лицо или ИП создаются впервые, то у них есть 5 дней на то, чтобы написать заявление на УСН, в противном случае их ждет ОСНО. Плюсы УСН: - сниженная налоговая нагрузка на бизнес (отсутствует необходимость уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а ИП освобождены еще от уплаты НДФЛ); - более упрощенная процедура ведения бухгалтерского учета; - упрощенная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Минусы УСН: - существует вероятность утери права применять УСН. В этом случае необходимо доплатить налог на прибыль и начисленные пени; - отсутствие обязанности уплаты НДС одновременно является и минусом, так как значительно снижает количество клиентов-плательщиков НДС (которые не могут сделать вычет, если будут работать с вами); - при потере права на УСН необходимо восстановить все бухгалтерские документы за весь период работы по упрощенной системе; - отсутствует возможность заниматься определенными видами деятельности, открывать филиалы и представительства, заниматься внешнеэкономической деятельностью. |
Похожие:
 | Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог) | | Брошюра разработана специалистами Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области |
| Задача данного пособия состоит в том, чтобы помочь начинающему предпринимателю осознать свое предприятие в комплексе, прогнозировать... | | Методическое пособие предназначено в помощь студентам учебных заведений спо заочного обучения по специальности «Строительство и эксплуатация... |
| Памятка предназначена для людей, которые хотят открыть свой бизнес | | Оплачивается ли государством индивидуальному предпринимателю пособие по временной нетрудоспособности, декретный отпуск или отпуск... |
| Оплачивается ли государством индивидуальному предпринимателю пособие по временной нетрудоспособности, декретный отпуск или отпуск... | | |
 | Методическое пособие предназначено для обучающихся по специальности 151901 Технология машиностроения | | Методическое пособие предназначено для представления слушателям возможностей программного продукта «1С: Бухгалтерия элеватора и комбикормового... |