Учебно-методический комплекс дисциплины «налоговые расчеты в бухгалтерском деле»
Скачать 2.87 Mb.
|
Целью изучения дисциплины «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» является подготовка специалиста, владеющего знаниями в области налогового учета и умениями формирования налоговой отчетности.Задачи дисциплиныВ соответствии с целью курса основными задачами курса являются: формулирование знания и умения, необходимые для выполнения работ по учету операций, связанных с налогами; обеспечение подготовки специалистов по приобретению ими знаний и навыков по отражению показателей, характеризующих операции в налоговой отчетности, необходимых как для внешних, так и для внутренних пользователей; сформирование знания и умения по контролю: за соблюдением налогового законодательства РФ по осуществлению операций связанных с налогами, за их целесообразностью, за наличием и движением операций в налоговом учете; обеспечение подготовки специалистов по приобретению навыков, связанных с разработкой наиболее эффективной учетной политикой по организации налогового учета; обеспечение подготовки специалистов по приобретению ими знаний и навыков в области основных показателей налогового учета. 2. Место дисциплины в структуре ОП специалитета Дисциплина «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» является специальной дисциплиной студента ОП. Изучение дисциплины формирует знания по основным видам деятельности квалификационной характеристики будущих специалистов. Дисциплина «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» предназначена для реализации образовательной программы по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Непосредственно связан с дисциплиной «Бухгалтерский финансовый учет». Кроме того, логически он связан с такими дисциплинами как: «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерская финансовая отчетность».3. Требования к результатам освоения дисциплиныВ результате изучения дисциплины студент должен: Знать: - результаты, полученные отечественными и зарубежными специалистами в области методологических аспектов налогового учета; - современную международную теорию и практику налогового учета; - актуальные проблемы международной теории и практики регулирования налогового учета; - законодательство РФ, МСФО и практику организации налогового учета; - нормативно-законодательную базу действующей налоговой системы; - современную теорию и практику организации финансово-аналитической деятельности хозяйствующих субъектов; - традиционные и современные инструментальные средства для обработки аналитических данных, оценивать полученные результаты; - Кодекс этики аудиторов, правила их независимости, а также судебную практику в сфере бухгалтерско-аудиторской деятельности; - Кодекс этики аудиторов, правила их независимости, а также практику разрешения этических конфликтов, публикуемую в СМИ и в профессиональных изданиях саморегулируемых аудиторских объединений; - структуру и содержание дисциплин по бухгалтерскому учету; - порядок формирования налоговой отчетности. Уметь: - применять методы оценки и анализа результатов научных исследований в области международной и отечественной практики и регулирования налогового учета; - обосновывать значение, актуальность и необходимость дальнейшего совершенствования международной и отечественной практики и регулирования налогового учета; - применять научно-исследовательский инструментарий по выявлению научных проблем в области международной и отечественной практики и регулирования налогового учета и определению путей их решения; - анализировать и оценивать современную практику налогового учета; - формировать налоговую отчетность в разрезе налогов; - использовать приемы разработки различных вариантов управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев эффективности налогового учета. Владеть: - навыками анализа и оценки научных результатов в сфере международной и отечественной практики и регулирования налогового учета; - приемами и методами научной аргументации и формирования доказательной базы по обоснованию необходимости совершенствования международной и отечественной практики и регулирования налогового учета; - навыками самостоятельных научных исследований в области налогового учета; - навыками изложения результатов, проведенных исследований научному сообществу по проблемам в области международной и отечественной практики и регулирования налогового учета и оформления их в форме научных статей или доклада для научного сообщества, в том числе и на международном уровне; - навыками и приемами обработки аналитических данных и профессиональных суждений по формированию выводов и рекомендаций, направленных на совершенствование организации налогового учета; - навыками выявления и оценки угроз и нарушений принципов независимости специалистов в области налогового учета; - навыками применения Кодекса этики аудиторов и правил их независимости в бухгалтерско-аудиторской деятельности. 4. Формы и методы обучения Лекционный курс, практические занятия, выполнение внеаудиторных заданий по самостоятельной работе, дискуссии, выполнение тестовых заданий и решение ситуационных задач (хозяйственных ситуаций). 5. Трудоемкость дисциплины Общая трудоемкость дисциплины составляет 100 часов, из них: 10 часов – лекции, 6 часа – практические занятия, 84 часа самостоятельная работа. Продолжительность изучения дисциплины 1 семестр. 1. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА (10 часов) Тема 1. Теоретические аспекты налогового учета (1 час) Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс – фундаментальная база регулирования налогообложения в РФ. Понятие налога и сбора. Классификация налогов и сборов. Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения. Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенный комитет, государственные органы исполнительной власти, исполнительные органы местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная. Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение (2 часа) Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения. Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период. Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам. Тема 3. Организация налогового учета и его связь с бухгалтерским учетом (2 часа) Понятие налогового учета, регистры налогового учета. Общие принципы организации налогового учета. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли. Учетная политика. Элементы бухгалтерской и налоговой учетной политики. Методы определения доходов и расходов в налоговом учете. Классификация расходов. Налоговый учет нормируемых расходов, расходов будущих периодов, резервов. Тема 4. Расчеты и отражение в бухгалтерском и налоговом учете налога на добавленную стоимость (2 часа) Налог на добавленную стоимость (НДС). Место и роль НДС в налоговой системе и формировании доходных источников бюджетов. Порядок отражения в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость. Счет-фактура – вопросы оформления и требования к оформлению. Порядок ведения журнала регистрации полученных и выданных счетов-фактур и Книги покупок и продаж. Особенности заполнения и регистрации счетов-фактур при получении аванса, при покупке-продаже товаров через посредника. Составление счетов-фактур налоговыми агентами. Ответственность за неправильное оформление счетов-фактур. НДС при ведении облагаемой и не облагаемой налогом деятельности: раздельный учет НДС по прямым затратам на производство, по расходам на продажу, по приобретенным товарам, основным средствам, материалам. НДС при расчетах с использованием векселей. Налоговая декларация. Состав отчетности по НДС. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы. Порядок заполнения декларации по НДС. Налоговая ответственность плательщиков НДС. Тема 5. Расчеты и отражение в бухгалтерском и налоговом учете налога на прибыль (1 часа) Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Порядок определения выручки от реализации и расходов. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода. Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Прямые и косвенные расходы. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, внереализационных доходов и расходов. Особенности применения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества, при использовании заемных средств, при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке права требования. Порядок отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль. Налоговая декларация. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Тема 6. Расчеты и отражение в бухгалтерском и налоговом учете налога на доходы физических лиц (2 часа) Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога, его место и функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога на доходы физических лиц. Элементы налогообложения доходов физических лиц. Порядок отражения в бухгалтерском учете налога на доходы физических лиц. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц как первичный документ налогового учета. Порядок ее заполнения. Классификация доходов физических лиц с точки зрения налогового учета. Особенности формирования налоговой базы. Отчетность налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц. Содержание отчетности, порядок и сроки ее представления в налоговые органы. 2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА (6 часов) Практическое занятие 1 Тема 1. Теоретические аспекты налогового учета (1 час) Вопросы для обсуждения: Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс – фундаментальная база регулирования налогообложения в РФ. Понятие налога и сбора. Классификация налогов и сборов. Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения. Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенный комитет, государственные органы исполнительной власти, исполнительные органы местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная. Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. Практическое занятие 2 Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение (1 час) |
Похожие:
 | Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «санкт-петербургский государственный инженерно-экономический... |  | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Морозова Н. В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. Спб.: Спбглта, 2010,... |
| Морозова Н. В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. Спб.: Спбглта, 2010,... | | Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего... |
| Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего... | | Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего... |
| Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего... | | Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего... |