Учебно-методический комплекс дисциплины «налоговые расчеты в бухгалтерском деле»

МАТЕРИАЛЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» г. Владивосток 2012 Практическое занятие 1 Тема 1. Теоретические аспекты налогового учета Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс – фундаментальная база регулирования налогообложения в РФ. Понятие налога и сбора. Классификация налогов и сборов. Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения. Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенный комитет, государственные органы исполнительной власти, исполнительные органы местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная. Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. Практическое занятие 2 Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения. Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период. Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам. Практическое занятие 3 Тема 3. Организация налогового учета и его связь с бухгалтерским учетом Понятие налогового учета, регистры налогового учета. Общие принципы организации налогового учета. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли. Учетная политика. Элементы бухгалтерской и налоговой учетной политики. Методы определения доходов и расходов в налоговом учете. Классификация расходов. Налоговый учет нормируемых расходов, расходов будущих периодов, резервов. Практическое занятие 4 Тема 4. Расчеты и отражение в бухгалтерском и налоговом учете налога на добавленную стоимость Задание 1 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую вычету из бюджета за 2 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие приобретает материалы, которые используются при производстве продукции как облагаемой, так и не облагаемой налогом на добавленную стоимость. Во 2 квартале 2011 года закуплены материалы на сумму 342 200 руб., в т.ч. НДС,18%. За этот период совокупные расходы на производство продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость составили 23500 руб. Общая сумма расходов предприятия на производство во 2 квартале 2011г. составила 800000 руб. Задание 2 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания В июне 2011г. предприятие впервые в этом году осуществило представительские расходы в сумме 32400 руб., в т.ч. НДС,18%; приобрело и оплатило товарно-материальные ценности на сумму 126000 руб., в т.ч., НДС,18%. Расходы на оплату труда, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, за 1 полугодие 2011г. составили 625000 руб. Выручка от реализации продукции предприятия в июне 2011г. составила 312000 руб., в т.ч. НДС18%. Задание 3 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Выручка от реализации продукции за 2 квартал 2011г. составила 840 000 руб., в т.ч. НДС,18% и 756 000 руб., в т.ч. НДС, 10%. Выручка от реализации основных средств составила 28 000 руб., в т.ч. НДС,18%; сумма амортизации за период эксплуатации - 3 000 руб. Штрафные санкции, полученные от покупателей за невыполнение условий договоров за 2 квартал 2011г., составили 180 000 руб. Приобретены материалы от поставщика в сумме 36 000 руб., в т.ч. НДС,18%. Приобретен станок в сумме 96000 руб., в т.ч. НДС,18%; станок находится в стадии монтажа. Задание 4 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие осуществляет производство и реализацию продукции двух видов, при этом продукция А облагается по ставке 18%, а продукция Б – 10%. За 1 квартал2011г. предприятие отгрузило покупателям на территории РФ: - продукцию А на сумму 322 400 руб. (без учета налога на добавленную стоимость); - продукцию Б на сумму152 200 руб. (без учета налога на добавленную стоимость); За 1 квартал 2011г. предприятие отгрузило на экспорт продукцию А на сумму 274 250 руб. (без учета налога на добавленную стоимость). В 1 квартале 2011г. предприятием были произведены следующие расходы: материального характера на сумму 304 000 руб., в т.ч. НДС,18%; получены услуги производственного назначения на сумму 92 300 руб., в т.ч. НДС,18%. Экспорт предприятие подтвердило. Материальные ценности использованы на производство и реализацию продукции А, полученные услуги использованы для осуществления деятельности в целом. Задание 5 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие реализует два вида продукции: продукция А облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 18%, продукция Б освобождена от налога на добавленную стоимость. Выручка от реализации продукции А за 1 квартал 2011г. составила 324 000 руб. т.ч. НДС; продукции Б – 144 000 руб. Предприятием в 1 квартале 2011г. произведены следующие расходы: - приобретено сырьё и материалы на сумму 84 000 руб., в т.ч. НДС (полностью израсходованы на производство продукции Б); - приобретено сырьё и материалы на сумму 96 600 руб., в т.ч. НДС (полностью израсходованы на производство продукции А); - получена электроэнергия, коммунальные платежи на сумму 72 000 руб., в т.ч. НДС; - приобретены запасные части на сумму 24 000 руб., в т.ч. НДС (использованы на ремонт оборудования, производящего упаковку для продукции Б) - отремонтировано оборудование, производящее упаковку для продукции Б на сумму 18 000 руб., в т.ч. НДС. Задание 6 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие осуществляет хозяйственным способом строительство склада производственного назначения. Работы начаты в феврале 2011года. В 1 квартале 2011г. предприятие приобретает строительные материалы, предназначенные для строительства склада, на сумму 944 000 руб., в т.ч. НДС. Объём строительных работ, выполненных собственными силами, за 1 квартал 2011 года составил 300 000 руб. Выручка от реализации продукции собственного производства за 1 квартал 2011 года составила 12 980 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Задание 7 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую восстановлению из бюджета за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие в 1 квартале 2011г. приобрело 200 комплектов столовых приборов по 118 руб. за комплект на сумму 23 600 руб., в том числе НДС - 3600 руб. За 1 квартал 2011г. предприятие реализовало 90 комплектов столовых приборов через магазин розничной торговли по цене 190 руб. за комплект. За 1 квартал 2011г. предприятие реализовало 110 комплектов столовых приборов оптовым покупателям по цене 177 руб., в т.ч. НДС за комплект. Задание 8 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие в 1 квартале 2011г. приобрело 200 комплектов столовых приборов по 118 руб. за комплект на сумму 23 600 руб., в том числе НДС - 3600 руб. Комплекты столовых приборов планируется частично реализовать через магазины розничной торговли (75%), переведенные на уплату единого налога на вмененный доход. Остальные комплекты столовых приборов планируется реализовать оптовым покупателям (25%). По окончании 1 квартала 2011г. выяснилось, что оптовым покупателям реализовано 20% комплектов столовых приборов (по цене 177 руб., в т.ч. НДС за комплект). Остальные 80% комплектов столовых приборов по цене 190 руб. за комплект, были проданы через магазины розничной торговли. Задание 9 Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011г. Материалы для выполнения задания Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость приведена в Приложении 3. Предприятие реализует продукцию на территории России. В I квартале 2011 года предприятием осуществлены следующие хозяйственные операции: - отгружена продукция на территории России на сумму 5 119 300 руб., в том числе НДС - 780 910 руб., из нее на сумму 400 545 руб. (в том числе НДС - 61 100 руб.) отгружена продукция, по которой в декабре 2010 года получена предоплата; - получена предоплата в счет предстоящей поставки продукции в сумме 280 350 руб., в т.ч. НДС 18%; - приобретено и принято на учет сырье, используемое для производства продукции, на сумму 1 483 511 руб., в том числе НДС - 226 298 руб.; - оплачены сотрудникам командировочные расходы в сумме 49 143 руб., в том числе НДС - 7496 руб. Сумма НДС выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности; Задание 10 Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011г. Материалы для выполнения задания Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость приведена в Приложении 3. Предприятие реализует продукцию на территории России. В I квартале 2011 года предприятием осуществлены следующие хозяйственные операции: - отгружена продукция по договору №1 на территории России на сумму 5 100 000 руб., в том числе НДС 18%.; - отгружена продукция по договору №15 на территории России на сумму 3 300 000 руб., в том числе НДС 10%; - получена предоплата в счет предстоящей поставки по договору № 2 продукции российской организации в сумме 700 000 руб., в т.ч НДС, 18%; - приобретено и принято на учет сырье, используемое для производства продукции, на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС, 18%.; - приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер в сумме 81 300 руб., в т.ч. НДС,18% Практическое занятие 5 Тема 5. Расчеты и отражение в бухгалтерском и налоговом учете налога на прибыль Задание 1 1. Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль. Материалы для выполнения задания За 1 квартал 2011 г. прибыль предприятия, по данным бухгалтерского учета оставила 150 тыс. руб., сверхнормативные расходы на рекламу – 10 тыс. руб. Задание 2 1.Рассчитать сумму расходов предприятия, учитываемых при налогообложении прибыли за 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление расходов предприятия. Материалы для выполнения задания Предприятие в 2011г. произвело следующие расходы: - оплата труда – 100 тыс. руб.; - отчисления в бюджет с фонда заработной платы – 35 тыс. руб.; - представительские расходы – 23 тыс. руб.; - арендная плата – 15 тыс. руб., - налог на прибыль – 21 тыс.руб., - налог на имущество – 45 тыс. руб. Задание 3 1.Рассчитать сумму расходов предприятия, учитываемых при налогообложении прибыли за 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление расходов предприятия. Материалы для выполнения задания Предприятие в 2011г. произвело следующие расходы: - оплата труда – 100 тыс. руб.; - отчисления в бюджет с фонда заработной платы– 35 тыс. руб.; - оплата по просроченному кредиту банка – 23 тыс. руб.; - арендная плата – 15 тыс. руб. Задание 4 1. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2011г., подлежащую уплате в бюджет 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль Материалы для выполнения задания Предприятие получило убыток прошлого периода - 45 тыс. руб., доходы за 2011г. - 240 тыс. руб. (в т.ч. НДС, 18%). Расходы предприятия, принимаемые для целей налогообложения в 2011г. составили 87 тыс. руб., начислено авансовых платежей по налогу на прибыль в 2011г. - 24 тыс. руб. Задание 5 1.Рассчитать сумму процентов по кредиту, которую можно признать в качестве расходов для целей исчисления налога на прибыль в первом полугодии 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление процентов по полученному кредиту. Материалы для выполнения задания Предприятие в декабре 2010 г. получило кредит в банке на сумму 2 000 000 руб. под 17 % годовых, сроком на 2 года. Задание 6 1.Рассчитать сумму расходов предприятия, учитываемых при налогообложении прибыли за 1 полугодие 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление расходов предприятия. Материалы для выполнения задания В течение года предприятие одновременно занималось двумя видами деятельности: 1) производством и продажей искусственного меха (применяется основная система налогообложения); 2) оказанием бытовых услуг населению - пошивом меховых изделий на заказ (применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененных доход). По итогам I полугодия 2011 года у предприятия сложились следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности (таблица 1). Таблица 1- Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 1 полугодие 2011г. Период Выручка от деятельности, облагаемой по основной системе налогообложения (без НДС), руб. Выручка от деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, руб. Общие расходы предприятия, руб. I квартал (январь - март) <*> 1 500 000 750 000 240 000 Апрель 400 000 100 000 70 000 Май 500 000 200 000 80 000 Июнь 600 000 300 000 90 000 Итого за II квартал 1 500 000 600 000 240 000 <*> Часть общих расходов, относящихся к деятельности, облагаемой по основной системе налогообложения, за I квартал 2011г. текущего года составила 160 900 руб. Задание 7 1.Рассчитать сумму амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете за 1 полугодие 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление амортизации основных средств предприятия. Материалы для выполнения задания В 2011г. предприятие перешло в налоговом учете с линейного способа начисления амортизации на нелинейный способ амортизации основных средств. В бухгалтерском учете начисление амортизации по основным средствам производится линейным способом. По состоянию на 01 января 2011г. на предприятии числятся следующие основные средства: 1. вторая амортизационная группа: - компьютер, первоначальная стоимость – 340000 руб., начисленная амортизация 60000 руб., оставшийся срок полезного использования 9 месяцев; - принтер, первоначальная стоимость – 60000 руб., начисленная амортизация 20000 руб., оставшийся срок полезного использования 13 месяцев; 2. третья амортизационная группа: - электропогрузчик, первоначальная стоимость – 400000 руб., начисленная амортизация 90000 руб., оставшийся срок полезного использования 35 месяцев; В январе 2011г. предприятие ввело в эксплуатацию оборудование стоимостью 70000 руб., срок полезного использования 50 месяцев (относится к третьей амортизационной группе). 5 февраля 2011г. предприятие продало компьютер. Задание 8 1. Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 полугодие 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации и начисление налога на прибыль Материалы для выполнения задания Предприятие в апреле 2011 г. провело инвентаризацию имущества в связи со сменой материально ответственного лица. В результате были выявлены неучтенные товары, рыночная стоимость которых составляет 20000 руб. В мае 2011г. предприятие ликвидировало один из станков, который был признан комиссией непригодным к дальнейшей эксплуатации. При разборке данного станка получены запчасти стоимостью 7000 руб., которые можно использовать для ремонта других станков. В июне 2011г. предприятие реализовало товары, выявленные в ходе инвентаризации на общую сумму 22 000 руб., в т.ч. НДС, 18%. Полученные запасные части предприятие установило на другие объекты производственного оборудования. Задание 9 1.Рассчитать сумму амортизации по основному средству за 2011г. по бухгалтерскому и налоговому учету. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление амортизации по основному средству. Материалы для выполнения задания В 2011г. амортизация по основным средствам предприятия начисляется в бухгалтерском учете линейным методом, в налоговом учете – нелинейным способом. Предприятие в январе 2011 г. получило в лизинг и ввело в эксплуатацию производственное оборудование первоначальной стоимостью 640 000 руб. Данный объект относится к четвертой амортизационной группе и учитывается на балансе лизингополучателя. Больше основных средств, числящихся в четвертой амортизационной группе у предприятия нет. При вводе оборудования в эксплуатацию был установлен срок его полезного использования, равный 64 месяцам. Задание 10 1.Рассчитать сумму резерва по сомнительным долгам, подлежащую включению в состав внереализационных расходов предприятия в целях налогового учета за 1 квартал 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление резерва по сомнительным долгам предприятия. Материалы для выполнения задания Выручка предприятия за 1 квартал 2011г. составила 252 000 руб. Предприятие по состоянию на 01.04.11г. по итогам инвентаризации имеет следующую просроченную дебиторская задолженность: - дата образования 27.05.2010г. – 280 000 руб.; - дата образования 19.07.2010г. – 80 000 руб.; - дата образования 17.12.2010г. – 7 500 руб.; - дата образования 10.02.2011г. – 13 500 руб.; Задание 11 1.Рассчитать сумму процентов по полученному займу, которую предприятие может включить в расходы по итогам I квартала 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление процентов по полученному займу. Материалы для выполнения задания Предприятие 1 февраля 2011г. получило от иностранной компании займ в размере 600 000 руб. с ежемесячной выплатой процентов по ставке 17% годовых. Доля прямого участия иностранной компании в уставном капитале предприятия составляет 25%. Величина собственного капитала предприятия по состоянию на 31 марта 2011г. составляет 100 000 руб. Задание 12 1.Рассчитать сумму убытка от уступки денежного требования, принимаемого для целей налогообложения прибыли. 2. Отразить операции по учету убытка от уступки денежного требования на счетах бухгалтерского учета. Материалы для выполнения задания 4 января 2011г. предприятие «Армада» реализовало предприятию «Березка» товар на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Согласно договору поставки срок оплаты товара - 28 февраля 2011г. 14 января 2011г. организация "Армада" уступила право требования долга предприятию "Гамма" за 550 000 руб. Задание 13 1.Рассчитать сумму расходов на рекламу, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль предприятия за 1 полугодие 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету расходов на рекламу. Материалы для выполнения задания В 1 квартале 2011г. торговое предприятие осуществило рекламные расходы, связанные с раздачей потенциальным покупателям пробников парфюмерно-косметической продукции. Расходы предприятия по приобретению данных пробников составили 23 000 руб., включая НДС 3508 руб. Выручка предприятия от реализации товаров составила: по итогам 1 квартала 2011г. - 2 150 000 руб., в т.ч. НДС, 18%; по итогам 1 полугодия 2011г.- 2 900 000 руб., в т.ч. НДС, 18%. Задание 14 1.Рассчитать сумму убытка от реализации основного средства для целей налогообложения прибыли за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и 2011г. 2. Отразить убыток от реализации основного средства на счетах бухгалтерского учета. Материалы для выполнения задания Предприятие в феврале 2011г. реализовало основное средство (духовой шкаф) по рыночной стоимости 118 000 руб., в т.ч. НДС,18%. Первоначальная стоимость основного средства составляет 500 000 руб., за время его эксплуатации была начислена амортизация в сумме 250 000 руб. Оставшийся срок полезного использования основного средства на дату реализации составил 25 месяцев. Задание 15 1.Рассчитать сумму налога на прибыль по обособленному подразделению и головному предприятию за 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль. Материалы для выполнения задания Среднесписочная численность всего по предприятию за 2011г. составила 200 человек, в т.ч. в обособленном подразделении – 70 человек; Остаточная стоимость амортизируемого имущества предприятия на 31.12.2011г. составила 920 тыс. руб., в т.ч. в обособленном подразделении – 170 тыс. руб. Налоговая база по налогу на прибыль за 2011г. составляет 980 тыс. руб. Задание 16 1.Рассчитать сумму налога на прибыль по обособленным подразделениям и головному предприятию за 1 квартал 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль. Материалы для выполнения задания Предприятие имеет два обособленных подразделения, которые расположены в Хабаровском крае и Еврейской автономной области. В качестве трудового показателя при расчете доли прибыли обособленных подразделений предприятие использует расходы на оплату труда. По итогам 1 квартала 2011г. налоговая база по налогу на прибыль в целом по предприятию составила 150 000 руб. Расходы на оплату труда и остаточная стоимость основных средств по данным налогового учета представлены в таблице 2. Таблица 2 - Расходы на оплату труда и остаточная стоимость основных средств по данным налогового учета за 1 квартал 2011г. Показатели для расчета доли прибыли, руб. Предприятие в целом Головное предприятие Обособленное подразделение в Хабаровском крае Обособленное подразделение в Еврейской автономной области Расходы на оплату труда с 01 января по 01 апреля 190 000 80 000 40 000 70 000 Остаточная сто-имость основ-ных средств на 01 января 600 000 200 000 180 000 220 000 Остаточная сто-имость основных средств на 01 февраля 650 000 220 000 200 000 230 000 Остаточная стоимость основных средств на 01 марта 620 000 210 000 190 000 220 000 Остаточная стоимость основных средств на 01 апреля 680 000 200 000 270 000 210 000 Задание 17 1.Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал 2011г., авансовые платежи на 2 квартал 2011г., налог на прибыль за 1 полугодие 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль. Материалы для выполнения задания В январе 2011г. предприятие приобрело 35тонн товара по цене 150 руб/кг, в т.ч. НДС, 18%. Транспортные расходы по доставке приобретенного товара составили 450 тыс. руб., в т.ч. НДС, 18%. В 1 квартале 2011г. предприятие реализовало 10 850 кг по цене 240 руб/кг, в т.ч. НДС, 18%. Во 2 квартале 2011г. предприятие реализовало 11 240 кг по цене 280 руб/кг, в т.ч. НДС, 18%. Расходы предприятия за 1 полугодие 2011г. представлены в таблице 3. Таблица 3 - Расходы, понесенные предприятием в 1 полугодии 2011г. Наименование расхода Сумма расходов за 1 квартал 2011г., руб. Сумма расходов за 2 квартал 2011г., руб. Амортизация основных средств 96 000 80 000 Командировочные расходы 30 000 -- Заработная плата 300 000 560 000 Представительские расходы 150 000 -- Сертификация продукции 82 000 75 000 Аренда помещения 150 000 180 000 Налог на имущество 40 000 80 000 Платежи в экологические фонды за загрязнение окружающей среды сверх норм 4 000 5 000 Списано товара с истекшим сроком годности --- 240 кг Задание 18 1.Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль. Материалы для выполнения задания Расходы по приобретению товаров в 1 квартале 2011г. составили 720 тыс. руб., в т.ч. НДС, 18%. (цена одной единицы товара 1000 руб., в т.ч. НДС, 18%). Транспортные расходы на доставку приобретенного товаров составили 54 тыс. руб., в т.ч. НДС, 18%; Расходы по экспертизе товаров в 1 квартале 2011г. составили 24 тыс. руб., в т.ч. НДС, 18%; За 1 квартал 2011г. начислена амортизация основных средств в сумме 80 тыс. руб., прочие расходы предприятия составили 70 тыс. руб. За 1 квартал2011г. предприятие реализовало 26 единиц товара по цене 1 486 руб. (без учета НДС), 18 единиц товара по цене 1 502 руб. (без учета НДС), 15 единиц товара по цене 1 590 руб. (без учета НДС). Задание 19 1.Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль. Материалы для выполнения задания В январе 2011г. предприятие получило от учредителей денежные средства на приобретение оборудования для производства. Сумма полученных средств составила 840 тыс. руб., в том числе от юридического лица с 52% долей в уставном капитале – 600 тыс. руб., от физического лица с долей в уставном капитале 48% - 240 тыс. руб. Сумма прибыли от реализации за 1 квартал 2011г. для целей налогообложения прибыли составляет 1 080 тыс. руб., сумма внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли составляет 77 тыс. руб. Задание 20 Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2011г. Материалы для выполнения задания Для выполнения данного задания смотри задание 17. МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный федеральный университет» (ДВФУ) Школа экономики и менеджмента

Похожие:

	Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной... Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «санкт-петербургский государственный инженерно-экономический...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине информационные технологии в бухгалтерском учете При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Санкт-Петербургская... Морозова Н. В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. Спб.: Спбглта, 2010,...
	Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Санкт-Петербургская... Морозова Н. В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. Спб.: Спбглта, 2010,...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Торговый маркетинг» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Бухгалтерский учет и аудит» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «антикризисное управление» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «хозяйственное право» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Практическая социология» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...