*Распределение временных и постоянных разниц, текущего налога и иных аналогичных платежей по сегментам
Условный доход/расход распределяется по сегментам путем применения ставки по налогу на прибыль к показателю прибыли до налогообложения по данным отчета о прибылях и убытках филиала, уменьшенному на затраты исполнительного аппарата (передаются из ИА в Филиал).
Условный доход/расход по исполнительному аппарату определяется путем применения ставки по налогу на прибыль к прибыли до налогообложения по данным отчета о прибылях и убытках исполнительного аппарата, уменьшенной на сумму авизо (передача затрат ИА в Филиалы).
Постоянные разницы, изменение отложенных налоговых активов и обязательств, распределяются на основании данных о разницах между бухгалтерским и налоговым учетом филиалов, сформированным по регистрам налогового учета филиалов (т.е. в зависимости от того в учете какого подразделения отражается доход или расход по которому сформировалась разница в соответствии с ПБУ 18/2002).
Постоянные разницы, изменение отложенных налоговых активов и обязательств исполнительного аппарата распределяется на филиалы общества исходя из собственного НВВ каждого филиала.
В зависимости от места возникновения распределяются по сегментам начисленные (уменьшенные) пени и штрафы по налогам и взносам и списание временных разниц прошлых лет на счета учета прибылей и убытков.
Налог на прибыль, подлежащий зачислению в бюджеты субъектов РФ распределяется по удельным весам в соответствии со ст. 288 НК РФ. Налог на прибыль, подлежащий зачислению в Федеральный бюджет и налог в части приходящейся на обособленные подразделения исполнительного аппарата, находящиеся на территории, не принадлежащей Красноярскому краю, распределяется по НВВ филиалов.
Пересчеты налога на прибыль за прошлые отчетные периоды производится по удельным весам, определяемым в соответствии со ст. 288 НК РФ.
Оценка показателей отчетных сегментов формируется в соответствие с учетной политикой организации, которая применяется для целей бухгалтерского учета по РСБУ.
События после отчетной даты
При отражении событий после отчетной даты Общество руководствуется ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» (в действующей редакции).
Существенность события после отчетной даты Общество определяет в следующем порядке:
события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность раскрываются не зависимо от величины оценки в денежном выражении, за исключением обнаруженных после отчетной даты ошибок.
события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность раскрываются не зависимо от величины оценки в денежном выражении.
Информация о связанных сторонах
В соответствии с ПБУ 11/2008, Общество включает в пояснительную записку, входящую в состав годовой бухгалтерской отчетности, в виде отдельного раздела информацию о связанных сторонах:
о юридических лицах с долей владения в них ОАО «МРСК Сибири» более пятидесяти процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале этого хозяйственного общества;
о юридических лицах, доля владения которых в ОАО «МРСК Сибири» составляет пятьдесят и более процентов.
При этом указанные данные не применяются при формировании отчетности для внутренних целей, а также отчетности, составляемой для государственного статистического наблюдения и для кредитной организации, либо иных специальных целей.
2.19 Исправления ошибок.
Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению в соответствии с ПБУ 22/ 2010 «Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности» (в действующей редакции).
Информация об ошибках раскрывается при соблюдении критериев существенности, определенных в п.2.1.1 настоящих Основных положений.
Главный бухгалтер-
начальник департамента бухгалтерского
и налогового учета и отчетности А.В.Леонтьев
|
