9. видеоматериалы 43 Задайте свои вопросы: kisi

См. письмо Минфина от 20.10.15 № 03-03-06/1/60050 В какой момент принимать НДС к вычету при покупке здания, в котором будет проведен ремонт Отражение объекта недвижимости, который после его ремонта (установки, доработки оборудования) будет использоваться в облагаемой НДС деятельности, на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» не лишает покупателя права на вычет по НДС. Согласно пункту 1 статьи 172 НК РФ, вычет сумм НДС, предъявленных покупателю при приобретении основных средств, предназначенных для осуществления операций, подлежащих обложению НДС, производится в полном объеме после принятия данных основных средств на учет и при наличии счетов-фактур. В Налоговом кодексе не сказано, на каком именно счете бухгалтерского учета должны быть отражены приобретенные ОС. Минфин неоднократно заявлял, что принять к вычету НДС можно только после перевода имущества на счет 01 «Основные средства». Об этом, в частности, сообщается в письмах от 29.01.13 № 03-07-14/06, от 24.01.13 № 03-07-11/19,от 28.08.12 № 03-07-11/330 и от 28.10.11 № 03-07-11/290 (см. «Минфин: по основным средствам НДС принимается к вычету после оприходования объектов на счете 01 бухгалтерского учета»).  Однако, если объект недвижимости приобретен с целью ремонта (установки оборудования) и дальнейшего использования в деятельности, облагаемой НДС, то дожидаться перевода его на счет 01 «Основные средства» не требуется. НДС по такому объекту можно заявить к вычету после оприходования его на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».  При этом воспользоваться указанным вычетом налогоплательщик вправе в течение трех лет после принятия на учет объекта недвижимости (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).  НДС по объектам недвижимости, которые приобретены для их реконструкции, также можно заявить к вычету в момент принятия их на учет на счет 08 (письмо Минфина от 16.07.12 № 03-07-11/185).  См. письмо Минфина России от 20.11.15 № 03-07-РЗ/67429. 5. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Чиновники дали новые пояснения по заполнению книги покупок Многие компании ошибочно полагают, что графа 14 «Наименование и код валюты» в книге покупок можно не заполнять. К примеру, если расчеты ведутся ценными бумагами или бартером. В письме от 13.11.15 № 24-15/121141@ УФНС России по г. Москве разъяснило, что эту графу книги покупок нужно заполнить при любом методе расчетов, в том числе и безденежных. Нужный код и наименование валюты выбирайте в Общероссийском классификаторе валют. Суд снял вычет НДС по счетам-фактурам, подготовленным заранее Была приобретена бытовая химия, представлены счет-фактура и ТОРГ-12. В ходе проверки выяснилось, что документы выставлены ранее отгрузки товара и подписаны неустановленным лицом. По статье 168 НК РФ нет запрета на оформление счета-фактуры ранее даты поставки. А недостоверная подпись без доказательств взаимозависимости лиц не может быть основанием для отказа в вычете. Однако суд поддержал доводы инспекции и признал вычет НДС неправомерным (постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.09.15 № 16АП-2949/2015). ТОП-9 вычетов НДС, которых могло бы не быть, если бы суд думал строго по правилам Соглашение с контрагентом спасет вычет НДС по счету-фактуре, подписанному факсимиле Какую дату указать в счете-фактуре посредника Если посредник перевыставляет счет-фактуру покупателю, в документе ставится дата счета-фактуры, выставленного продавцом. По общему правилу счет-фактуру нужно выставить в течение пяти дней (п. 3 ст. 168 НК РФ). На посредника, который перевыставляет счет-фактуру продавца в адрес покупателя, это правило не распространяется. И он ставит дату того счета-фактуры, который изначально получил от продавца. См. письмо Минфина от 18.11.15 № 03-07-11/66733  Как заполнять документы по НДС при указании в счетах-фактурах собственных и комиссионных товаров>>> Новый порядок выставления сводных счетов-фактур участниками посреднических отношений>>> Как учесть «входной» НДС по работам, оплаченным из бюджета Если компания оплачивает приобретения за счет субсидий, выделенных из бюджета субъекта РФ, она не теряет право на вычет НДС. В Налоговом кодексе нет ограничений на вычет НДС по операциям реализации, оплаченным из бюджетных средств. Поэтому суммы НДС, предъявленные подрядными организациями по работам, оплачиваемым за счет субсидий, выделенных из бюджета субъекта РФ, принимаются к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и172 НК РФ. См. письмо Минфина от 11.11.15 № 03-07-11/65021 Проверь себя: заявляем вычет НДС с аванса>>> Больше компаний смогут применять ставку НДС 10% Поблажка будет распространяться на железнодорожные перевозки дальнего следования. Ставку НДС в размере 10% планируют установить до 1 января 2018 года. "Правительство поддерживает эту поправку с учетом двухлетнего периода, как это и предусмотрено поправкой". Что делать, если компания ошиблась в ставке НДС при продаже товара — пошаговая инструкция для бухгалтера>>> Суд изобрел новый способ считать 3х-летний срок на вычет НДС Компания приобрела имущество, но заявила вычет НДС спустя три года с момента покупки. Изначально имущество закупалось для использования в строительном инвестпроекте. Поэтому компания не распоряжалась им самостоятельно. Общество предъявило входной налог к вычету только после того, как инвестор дал письменные указания распорядиться спорным оборудованием по собственному усмотрению. Одно из обязательных условий для вычета НДС – приобретение имущества для операций, облагаемых НДС (определение Верховного Суда РФ от 24.11.15 № 305-КГ15-14630). И до момента, как решился вопрос о принадлежности имущества, это условия не выполнялось. Получается, компания имела право принять НДС к вычету позже трехлетнего срока. Десять проблем с восстановлением НДС и как их решить>>> Вклад в уставный капитал: новый взгляд Минфина на налоговые последствия Вычет НДС со стоимости имущества, полученного в качестве вклада в УК, переносить на будущие периоды нельзя. Право заявить вычет в течение трех лет касается вычетов при покупке (письмо Минфина от 09.10.15 № 03-07-11/57833).  См. статью «Внесение вклада в уставный капитал: новый взгляд Минфина на налоговые последствия». Обеспечительный платеж теперь облагается НДС Если в договоре есть условие, что полученный обеспечительный платеж засчитывается в счет оплаты товаров, продавец должен начислить с него НДС. Однако если по договору реализуются товары, не облагаемые НДС, налог с обеспечительного платежа можно не начислять.  пояснил, что получатель начисляет НДС, только если платеж перечислен в счет обеспечения обязательств по договору на реализацию, облагаемую НДС. Также в ведомстве отметили, что обеспечительный платеж имеет черты задатка. Поэтому его можно не учитывать в доходах (пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ). Или в расходах, если платеж возвращается. С 1 июня 2015 года вступили в силу серьезные поправки в ГК РФ. К примеру, появилась независимая гарантия и  обязанность возместить ущерб от прекращения договора, проценты за пользование чужими средствами считаются по-новому и др. К каким налоговым последствиям это привело, читайте в статье «Плюсы и минусы масштабных изменений в ГК РФ и их влияние на налоги компаний». См. письмо Минфина от 03.11.15 № 03-03-06/2/63360 Как в налоговом учете отражать гарантию исполнения обязательств >>> Суд разъяснил, при каких условиях налогоплательщик вправе заявить вычет НДС по объекту, ликвидированному до ввода в эксплуатацию Суть спора: Организация приобрела незавершенный строительством объект недвижимости, оприходовала его на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и заявила вычет по НДС в размере 12,8 млн. рублей. Но инспекция ответила отказом. Причина — объект недвижимости был ликвидирован до ввода его в эксплуатацию. Поскольку недвижимость не использовалась в деятельности, облагаемой НДС, то и основание для применения вычета отсутствует, заявили проверяющие. Решение суда: Суды первых двух инстанций согласились с налоговиками: в случае ликвидации незавершенного строительством объекта применение вычета неправомерно. Но суд кассационной инстанции принял решение в пользу налогоплательщика. Арбитры напомнили, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику после принятия на учет товаров и при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 1 ст. 172 НК РФ). Факт приобретения и оприходования незавершенного строительством объекта инспекция не оспаривает. Поскольку организация реально купила недвижимость, поставила объект на учет, зарегистрировала право собственности, то суд решил, что все необходимые условия для предъявления НДС к вычету выполнены. Тот факт, что недвижимое имущество было ликвидировано в следующем периоде, значения не имеет (постановление АС Поволжского округа от 09.10.15 № Ф06-849/2015). Право на вычет НДС при покупке дорогостоящего автомобиля не зависит от экономической обоснованности расходов Суть спора: Организация приобрела автомобиль стоимостью 5,3 млн. рублей и заявила вычет по НДС. На момент покупки роскошной марки авто, у налогоплательщика уже был легковой автомобиль эконом-класса. После приобретения дорогостоящей машины экономическое положение организации ухудшилось, снизился размер налоговых поступлений, увеличились долгосрочные обязательства. Данные обстоятельства, по мнению ИФНС, подтверждают отсутствие разумной экономической цели — получение прибыли от приобретения легкового автомобиля. Решение суда: Суды с позицией налоговиков не согласились, указав на следующее. Из норм статей 169, 171 и 172 НК РФ следует, что для возникновения права на вычет по НДС необходимо соблюдение таких условий, как приобретение товаров и принятие их к учету, использование товаров для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, наличие счетов-фактур. Все эти условия, в том числе приобретение и использование автомобиля для производственной деятельности организации, соблюдены. Транспортное средство оприходовано и введено в эксплуатацию, то есть использовалось в предпринимательской деятельности. При этом судьи отметили, что налоговые органы не вправе оценивать произведенные налогоплательщиками расходы с позиции их экономической целесообразности, рациональности и эффективности (постановление АС Северо-Западного округа от 29.10.15 № А52-3782/2014). 6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Новые разъяснения Минфина о форме 6-НДФЛ Представлять 6-НДФЛ нужно по месту нахождения обособленных подразделений, если доходы физлицам выплачивают обособленные подразделения. Дело в том, что в отношении 6-НДФЛ предусмотрено, что налоговые агенты - российские организации с «обособками» сдают расчет в отношении в налоговый орган по месту их нахождения. А Налоговый кодекс не дает компаниям право выбирать подразделение, через которое платить налоги и сдавать расчет 6-НДФЛ. Первый отчет нужно подготовить по итогам 1 квартала 2016 года. В срок до 4 мая компании, в которых работает менее 25 человек, могут отчитаться на бумаге. Все остальные - только электронно. См. письмо Минфина от 19.11.15 № 03-04-06/66970 Утверждение авансового отчета без налоговых рисков>>> С 2016 года НДФЛ с зарплаты платите по новым срокам Теперь срок уплаты будет зависеть от того, получил сотрудник деньги или нет. Если компания выплачивает зарплату наличными, то НДФЛ нужно удержать в тот день, когда сотрудник фактически получил зарплату. А налог перечисляется не позднее следующего дня. В случае, когда сотрудник не получил зарплату срок, НДФЛ не платится. См. «Изменения по НДФЛ с 2016 года». Восемь случаев, когда главбуха или руководителя могут привлечь к ответственности, и как этого избежать>>> С 2016 года меняется справка 2-НДФЛ С отчетности за 2015 год все компании должны отчитаться по новой форме 2 НДФЛ. Это касается всех юрлиц, которые в 2015 году выплачивали доходы сотрудникам. Новая форма справки утверждена приказом ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@. По этой же форме нужно отчитаться, если с дохода сотрудника в 2015 году не удалось удержать НДФЛ.  С 2016 года налогового агента привлекут к административной ответственности, если выяснится, что в форме 2-НДФЛ содержатся недостоверные сведения. См. Новая форма 2 НДФЛ за 2015 год Появилось новое уведомление на зачет авансов С 15 декабря налоговые агенты уменьшают НДФЛ на фиксированные авансы по патенту по новому заявлению. Чтобы уменьшить НДФЛ на патент, уплаченный иностранным сотрудником, компания должна получить от инспекции уведомление. На его основании можно уменьшать НДФЛ на авансы, которые иностранец заплатил самостоятельно за свой патент. Теперь инспекция выдает уведомление по новому заявлению от компании. Его форма утверждена приказом ФНС от 13.11.15 № ММВ-7-11/512@. Законодатели продлили срок уплаты НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом Пункт 4 статьи 226 НК РФ обязывает налоговых агентов удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов налогоплательщика непосредственно при их фактической выплате. Вместе с тем, у налогового агента не всегда есть возможность удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физлица. Например, это сделать невозможно, когда организация проводит розыгрыш неденежных призов или если в судебном решении о выплате средств физлицу сумма налога не выделена. В таком случае налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог. А исчислить, задекларировать и уплатить налог должен сам гражданин (подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 228 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ). По действующим правилам декларацию по форме 3-НДФЛ нужно представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. года, в котором был получен доход), а заплатить налог следует не позднее 15 июля.  Согласно новому закону перечислить средства нужно будет не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом предусмотрено, что инспекция направит физлицу уведомление, на основании которого и нужно будет внести налог (п. 6 ст. 228 НК РФ).  Новые правила применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды, начиная с 2016 года. Таким образом, налог, неудержанный налоговым агентом в следующем году, надо будет перечислить на основании уведомления до 1 декабря 2017 года. ФНС напомнила о новых мерах ответственности за представление 2-НДФЛ с ошибками С 2016 года за подачу документов (в том числе 2-НДФЛ) с недостоверными сведениями налоговому агенту придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждый документ. Сумма возмещения расходов по найму жилья для сотрудника, переехавшегона работу в другую местность, облагается НДФЛ Сейчас предусмотрена ответственность только за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ). Но уже с 1 января 2016 года вступит в силу новая статья 126.1 НК РФ, которая предусматривает штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ с недостоверными сведениями.  В связи с этим ФНС России рекомендует налоговым агентам принять меры по актуализации персональных данных физлиц, а территориальным инспекциям — обеспечить контроль полноты и достоверности сведений в справках 2-НДФЛ за 2015 год. При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе персональные данные физических лиц), производство по делу осуществляется в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ, отметили авторы письма. Налоговый агент будет освобожден от ответственности в случае, если самостоятельно выявит ошибки и представит уточненные документы до того момента, когда он узнает об обнаружении налоговым органом недостоверных сведений. См. письмо ФНС от 18.12.15 № БС-4-11/22203@. См. «Как с 2016 года изменится отчетность налоговых агентов по НДФЛ». 7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ Принят закон о ежемесячной отчетности в ПФР Законопроект № 911767-6 о ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году вступает в силу с 1 апреля 2016 года. Теперь работодатели будут ежемесячно в срок не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, подавать в Пенсионный фонд сведения о каждом сотруднике. См. Ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году. Минфин опять изменил КБК по страховым взносам Минфин опять меняют КБК по страховым взносам в ПФР. Финансисты предложили в 2016 году оставить для уплаты взносов КБК, которые действуют сейчас. Примечательно, что в июне этого года Минфин издал приказ, которым разделил уплату взносов на два КБК: для взносов в пределах лимита и для взносов сверх установленного лимита (приказ от 08.06.2015 № 90н). Страховые взносы в ПФР в следующем году нужно будет перечислять по одному КБК 392 1 02 02010 06 1000 160. Все сроки уплаты в Календаре бухгалтера на 2016 год. Материальная помощь на лечение работника не является объектом обложения страховыми взносами Суть спора: На основании коллективного договора организация выплачивала некоторым работникам материальную помощь на лечение и покупку медикаментов (сумма выплат каждому работнику превышала 4 000 руб. за расчетный период, то есть за календарный год). Контролеры из регионального отделения ФСС решили, что указанные суммы нужно было включить в базу для начисления страховых взносов, т.к. страховые взносы не начисляются на выплаты, которые прямо перечислены в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах и в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ о страховании «от травматизма» (далее — Закон № 125-ФЗ). Матпомощь на лечение в упомянутых нормах не названа, а потому облагается страховыми взносами. Решение суда: Суды с такой позицией не согласились. Руководствуясь статьями 15, 16, 40 и 129 Трудового кодекса, арбитры указали, что выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд). В связи с этим суммы матпомощи на лечение не должны включаться в базу для начисления взносов (постановление АС Северо-Западного округа от 26.10.15 № А66-28/2015). Стоимость страховки от несчастных случаев на транспорте, которая приобретена для командированного работника, не облагается страховыми взносами Суть спора: организация направляла своих работников в командировки железнодорожным транспортом. Помимо стоимости билетов работодатель возмещал сотрудникам расходы на полисы добровольного страхования от несчастных случаев на транспорте, которые приобретались вместе с билетами. Проверяющие из управления ПФР заявили, что компенсация расходов на страхование пассажиров не упомянута в статье 9 Закона № 212-ФЗ, а значит, не относится к командировочным расходам, которые не облагаются страховыми взносами. Следовательно, суммы оплаты стоимости полисов нужно было включить в базу для начисления страховых взносов на основании статьи 7Закона № 212-ФЗ как выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений. Решение суда: судьи не приняли довод Пенсионного фонда. Арбитры сослались на подпункт 5 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ: не облагаются взносами суммы платежей по договорам добровольного личного страхования работников, заключенным на случай наступления смерти или причинения вреда здоровью. В описанной ситуации с работниками были заключены договоры добровольного личного страхования от несчастных случаев пассажиров железнодорожного транспорта. Страховым случаем по таким договорам является как раз наступление смерти или причинение вреда здоровью застрахованного лица. Таким образом, организация правомерно не начисляла взносы на стоимость полисов на добровольное страхование от несчастных случаев на транспорте, которые приобретались для командированных работников при покупке железнодорожных билетов (постановление АС Поволжского округа от 20.10.15 № Ф06-2083/2015). Три подсказки для годовой 4-ФСС Подсказка 1. Возмещение пособий Сравните суммы начисленных пособий и взносов в ФСС РФ за 2015 год. Если сумма пособий больше, чем взносов, зачесть пособия в счет предстоящих платежей 2016 года будет нельзя — это правило работает только в пределах отчетных периодов одного года. Остается вернуть разницу на расчетный счет компании. Для этого вместе с 4-ФСС за 2015 год подайте заявление в произвольной форме. А на титульном листе 4-ФСС в двух крайних правых ячейках поля «Отчетный период (код)» покажите, в который раз за 2015 год вы подаете на возмещение. Если это первый раз, поставьте код 01, если второй раз — 02 и т.д. Подсказка 2. Сверхлимитные доходы Платить страховые взносы в соцстрах в 2015 году нужно с выплат, не превышающих 670 000 руб. в год на одного сотрудника. По взносам на травматизм лимит не применяется.  Сумму выплат сверх норматива надо отразить по строке 3 таблицы 3. При этом их также нужно включить и в показатель по строке 1. То есть, чтобы посчитать, с какой суммы платить взносы, из строки 1 нужно вычесть строки 2 и 3. И полученный результат вписать в строку 4 таблицы 3. Подсказка 3. Пособия за первые 3 дня Суммы больничных, выплаченных с января по декабрь, включаются в строки 1 и 2 таблицы 3. А также в таблицы 1 и 2. Первые три дня болезни сотрудника отплачивает работодатель, поэтому суммы за эти дни в таблицах 1 и 2 раздела I не отражаются. В заявлении на возмещение тоже приводите только те суммы, что финансирует ФСС РФ из своего бюджета. 8. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ и енвд

Похожие:

	9. видеоматериалы 18 Задайте свои вопросы: kisi Подписан Федеральный закон от 8 марта 2015 г. №42-фз "О внесении изменений в часть первую гк рф"		9. видеоматериалы 22 Задайте свои вопросы: kisi По данным налоговиков, в 2015 году количество проведенных выездных проверок снизилось в 10 раз
	9. видеоматериалы 25 Задайте свои вопросы: kisi Как заплатить «имущественные» налоги, если физлицо не хочет использовать инн из-за личных убеждений		10. видеоматериалы 21 Задайте свои вопросы: kisi Правительство одобрило законопроект, который отменяет обязательное применение круглой печати для хозяйственных обществ
	11. видеоматериалы 40 Задайте свои вопросы: kisi Физлицо, не зарегистрированное в качестве ип, нельзя оштрафовать за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет...		9. видеоматериалы 16 Задайте свои вопросы: kisi Фактический срок пребывания работника в месте командирования теперь определяется по проездным документам, представляемым работником...
	9. видеоматериалы 20 Задайте свои вопросы: kisi В настоящее время фнс разрабатывает Уведомление о получателе документов в электронной форме, которое будет передаваться через оператора...		11. видеоматериалы 35 Задайте свои вопросы: kisi Инн отдельных работников, имеются факты не заполнения неудержанной суммы налога, и инспекция успела их найти, уточненка не избавит...
	9. видеоматериалы 24 Задайте свои вопросы: kisi Поправки к Налоговому кодексу, внесены в Госдуму. По оценкам экспертов, нововведение затронет до 70% малых предпринимателей. Бизнес-сообщество...		9. видеоматериалы 21 Задайте свои вопросы: kisi Ооо). Цель законопроекта – предоставление учредителям (участникам) юридического лица возможности действовать на основании типового...