6. Транспортный налог
Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ, Федеральный закон от 27.11.2010 N 307-ФЗ
6.1. Организации не должны подавать расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу (п. п. 2, 3, 4 ст. 363.1 НК РФ), срок уплаты транспортного налога физическими лицами не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
С 1 января 2011 г. организациям - плательщикам транспортного налога не нужно подавать в инспекцию расчеты авансовых платежей. Соответствующие изменения были внесены в ст. 363.1 НК РФ.
Областной закон от 29.11.2002 N 43-ОЗ (ред. от 18.10.2010) "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области"
Статья 3. Порядок и сроки уплаты транспортного налога
1. Уплата транспортного налога производится налогоплательщиками разовой уплатой всей суммы налога по итогам налогового периода.
2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Областных законов от 25.11.2004 N 186-ОЗ, от 24.09.2007 N 86-ОЗ)
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Областных законов от 25.11.2004 N 186-ОЗ, от 24.09.2007 N 86-ОЗ, от 18.10.2010 N 75-ОЗ).
6.2. Базовая ставка транспортного налога для автотранспортных средств снижена в два раза (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Конкретные ставки транспортного налога определяют законодательные (представительные) органы субъектов РФ (ст. 356 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 361 НК РФ эти ставки могут быть больше или меньше базовых, но не более чем в 10 раз. Указанная норма дополнена положением, в соответствии с которым не ограничено уменьшение ставок в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. Соответственно, теперь субъекты РФ могут снизить ставку налога по таким автомобилям вплоть до нуля.
Необходимо отметить, что согласно п. 4 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, снижающие размеры ставок налогов, могут иметь обратную силу, если это прямо ими предусмотрено. Следовательно, субъекты РФ могут принять законы, уменьшающие ставки, и установить, что они будут применяться с 1 января 2011 г. Если региональная налоговая ставка окажется более чем в 10 раз выше базовой, которая действует с 1 января 2011 г., законодательные органы субъектов РФ обязаны привести принятые законы в соответствие с Налоговым кодексом РФ.
Областной закон от 29.11.2002 N 43-ОЗ (ред. от 18.10.2010) "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" ставки транспортного налога не менял.
Приложение к Областному закону "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области"
СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
(в ред. Областных законов от 24.09.2007 N 86-ОЗ,
от 17.10.2008 N 83-ОЗ)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│Номер│ Наименование объекта налогообложения │ Налоговая │ Налоговая │ Налоговая │ Налоговая │
│ │ (единица измерения налоговой базы, на которую │ ставка │ ставка │ ставка │ ставка │
│ │ производятся налоговые начисления) │ с 1 января │ с 1 января │ с 1 января │ с 1 января │
│ │ или физическая характеристика │по 31 декабря│по 31 декабря│по 31 декабря│по 31 декабря│
│ │ налога налогообложения │ 2008 года │ 2009 года │ 2010 года │ 2011 года │
│ │ │включительно,│включительно,│включительно,│включительно,│
│ │ │ в рублях │ в рублях │ в рублях │ в рублях │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 1.│Автомобили легковые с мощностью двигателя │ │ │ │ │
│ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 2.│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно │ 6,4 │ 9,5 │ 12,6 │ 15,7 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 3.│свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт │ 17,3 │ 21,2 │ 26,0 │ 31,9 │
│ │до 110,33 кВт) включительно │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 4.│свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт │ 34,6 │ 37,7 │ 41,1 │ 44,8 │
│ │до 147,1 кВт) включительно │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 5.│свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт │ 49,5 │ 55,0 │ 61,2 │ 68,0 │
│ │до 183,9 кВт) включительно │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 6.│свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) │ 93,4 │ 105,9 │ 120,0 │ 136,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 7.│Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя │ │ │ │ │
│ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 8.│до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно │ 2,4 │ 3,7 │ 4,9 │ 6,2 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 9.│свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт │ 5,8 │ 8,2 │ 10,6 │ 12,9 │
│ │до 25,74 кВт) включительно │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 10.│свыше 35 л. с. до 36 л. с. (свыше 25,74 кВт │ 5,8 │ 8,2 │ 10,6 │ 12,9 │
│ │до 26,47 кВт) включительно │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 11.│свыше 36 л. с. (свыше 26,47 кВт) │ 21,9 │ 27,9 │ 35,5 │ 45,2 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 12.│Автобусы с мощностью двигателя │ │ │ │ │
│ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 13.│до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно │ 23,0 │ 28,8 │ 36,0 │ 45,1 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 14.│свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) │ 33,4 │ 46,6 │ 65,1 │ 90,9 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 15.│Грузовые автомобили с мощностью двигателя │ │ │ │ │
│ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 16.│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно │ 23,0 │ 23,0 │ 24,0 │ 25,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 17.│свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт │ 36,9 │ 38,0 │ 39,0 │ 40,0 │
│ │до 110,33 кВт) включительно │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 18.│свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт │ 43,8 │ 47,5 │ 50,0 │ 50,0 │
│ │до 147,1 кВт) включительно │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 19.│свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт │ 54,1 │ 58,7 │ 65,0 │ 65,0 │
│ │до 183,9 кВт) включительно │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 20.│свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) │ 51,9 │ 59,2 │ 67,5 │ 77,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 21.│Другие самоходные транспортные средства, машины│ 11,6 │ 14,4 │ 17,8 │ 22,0 │
│ │и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу│ │ │ │ │
│ │(с каждой лошадиной силы) │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 22.│Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя │ │ │ │ │
│ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 23.│до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно │ 15,0 │ 17,3 │ 20,0 │ 23,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 24.│свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) │ 31,1 │ 35,2 │ 39,8 │ 45,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 25.│Катера, моторные лодки и другие водные │ │ │ │ │
│ │транспортные средства с мощностью двигателя │ │ │ │ │
│ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 26.│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно │ 27,7 │ 32,6 │ 38,3 │ 45,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 27.│свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) │ 57,7 │ 66,9 │ 77,6 │ 90,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 28.│Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью│ │ │ │ │
│ │двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 29.│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно │ 58,7 │ 67,7 │ 78,1 │ 90,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 30.│свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) │ 116,4 │ 134,6 │ 155,7 │ 180,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 31.│Гидроциклы с мощностью двигателя │ │ │ │ │
│ │(с каждой лошадиной силы): │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 32.│до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно │ 54,1 │ 69,2 │ 88,4 │ 113,0 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 33.│свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) │ 107,2 │ 137,3 │ 175,8 │ 225,1 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 34.│Несамоходные (буксируемые) суда, для которых │ 58,7 │ 67,7 │ 78,1 │ 90,1 │
│ │определяется валовая вместимость (с каждой │ │ │ │ │
│ │регистровой тонны валовой вместимости) │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 35.│Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, │ 73,8 │ 85,1 │ 98,1 │ 113,1 │
│ │имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 36.│Самолеты, имеющие реактивные двигатели │ 43,8 │ 55,7 │ 70,8 │ 90,0 │
│ │(с каждого килограмма силы тяги) │ │ │ │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 37.│Другие водные и воздушные транспортные │ 426,4 │ 547,0 │ 701,6 │ 900,0 │
│ │средства, не имеющие двигателей (с единицы │ │ │ │ │
│ │транспортного средства) │ │ │ │ │
└─────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
|
