Отчетности и консолидированного

Скачать 0.59 Mb.

Название	Отчетности и консолидированного
страница	3/4
Тип	Отчет

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Отчет

1 2 3 4

4.4 Описание системы

4.4.1 Требования к системе в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы, анализа со стороны руководства

Структура Группы

В периметр консолидированного планирования попадает основная часть (порядка 90) от общего количества обществ Группы (около 100) . Периметр может изменяться в зависимости от решения руководства о существенности показателей общества по сравнению с консолидированными значениями.

Различные общества предоставляют управленческую отчетность в различных валютах (рубли, доллары США, белорусские рубли).

Различные общества используют формы управленческой отчетности на различных языках.

Группа разбита на 3 отчетных сегмента, один из которых разбит на 5 операционных сегментов. Количество сегментов и уровней вложенности может изменяться в зависимости от изменения структуры управления Группой. Изменение структуры Группы должно учитываться стандартными средствами системы, без участия ГГ-специалистов.

Требования к отчетности

Отчетные формы и консолидированные показатели должны формироваться с учетом принципов МСФО.

Кроме стандартных бухгалтерских показателей дополнительно необходимы управленческие разрезы данных, такие как расшифровка выручки по видам продукции и регионам сбыта, расшифровка себестоимости по видам затрат и т.п.

Итоговые материалы должны быть подготовлены в виде презентации, предназначенной для представления Правлению ОАО «ММК» и Совету директоров ОАО «ММК». Материалы для Совета директоров должны быть представлены на 2-х языках: русском и английском.

При анализе исполнения бюджета в качестве фактических данных должны использоваться бухгалтерские данные консолидированной отчетности по МСФО. Сопоставимость плановых и фактических данных должна быть как минимум на уровне основных форм бухгалтерской отчетности. Желательна как можно глубокая сопоставимость данных. Сопоставимость должна быть обеспечена жестко связанными справочниками с различной степенью детализации, а также отсутствием внесистемной обработкой данных.

Регламентные требования

Горизонт планирования - 1 год в помесячной разбивке.

Первоначальный годовой план формируется и представляется для утверждения в 2-х чтениях.

Дата предоставления плана: первое чтение - октябрь/ноябрь, второе чтение -декабрь года, предшествующего планируемому.

Ежеквартально формируется прогноз года который должен быть представлен до начала каждого квартала. Прогноз включает в себя частично фактические данные, а также частично прогнозные данные в соответствии с видением ответственных за планирование. При представлении прогноза года данные сравниваются с планом, а также с фактическими данными предыдущего года.

Дата предоставления прогноза: не менее чем за 1 день до начала каждого квартала.

Анализ исполнения консолидированного бюджета формируется ежемесячно. Данные представляются как за отчетный месяц, так и нарастающим итогом. Фактические данные сравниваются с планом и фактическими данными аналогичных периодов предыдущего года.

Время предоставления анализа: в существующей модели - 35 дней. Цель после автоматизации: 20 - 25 дней.

4.4.2 Существующая модель консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы

1. Подготовка к консолидированному планированию:

Определение периметра консолидации (для плана). Некоторые общества, показатели которых не значительны для планирования с точки зрения руководства, исключаются из процесса формирования планового бюджета.Определение перечня обществ, актуализирующих данные (для прогноза). Некоторые общества, актуализация плановых данных по которых не существенна с точки зрения руководства, исключаются из процесса формирования прогноза года. Для консолидации данные по этим обществам принимаются из первоначального планового годового бюджета.

• Утверждение (приказом генерального директора) и рассылка регламента взаимодействия служб. Регламент формируется на основе утвержденного Стандарта Группы по бюджетированию, в котором предусмотрена последовательность действия различных служб ОАО «ММК». Общая длительность консолидационного планирования, предусмотренная действующим Стандартом, составляет 7 недель в случае формирования первоначального плана, 5 недель - в случае формирования прогноза года.

Рассылка (официальным письмом) участникам процесса консолидированного планирования таких общих параметров планирования, как периметр консолидации, курсы валют, другие макроэкономические допуски.
Загрузка внутригрупповых оборотов (ВГО):

Получение данных от обществ Группы и от функциональных подразделений ОАО ММК. Данные представляются по электронной почте в файлах Excel, сформированных на основе справочников, существующих в системе (справочник счетов внутригрупповых оборотов, справочник обществ, справочник периодов, справочник статей бюджета ОАО «ММК»). Структура файлов от обществ Группы и функциональных подразделений ОАО ММК различна, так как учитывает различные наборы предоставляемых данных.
Загрузка ВГО в систему. Полученные данные с ВГО файлов Excel, загружаются в таблицы базы данных Access с помощью программ, написанной на VBA.
Сверка ВГО. Загруженные ВГО различных обществ сопоставляются в Access в виде так называемого акта сверки. С помощью акта сверки, для удобства выгруженного в сводную таблицу Excel, контролируется схождение ВГО, и возможность продолжения процесса консолидации.

•Устранение расхождений ВГО. Для привлечения участников планирования в устранении расхождений ВГО, каждому из них направляется соответствующая выборка из акта сверки в виде файла Excel.

Загрузка основных показателей от обществ Группы. Данные представляются по электронной почте в файлах Excel, сформированных на основе справочников, существующих в системе (справочник счетов, справочник периодов, справочник видов продукции и регионов сбыта, справочник видов затрат). Полученные данные файлов Excel, загружаются в таблицы базы данных Access с помощью программ VBA.
Проверка корректности и акцепт данных. «Техническая» проверка на внутреннюю непротиворечивость данных осуществляется заложенными в файле Excel проверками (порядка 30). Кроме того, осуществляется логическая проверка путем просмотра и анализа данных.

Расчет и внесение корректировок, определены 10-15 существенных корректировок, целесообразных для планирования. Корректировки рассчитываются на основе получаемых данных от обществ, а также фактической отчетности предыдущих периодов. Корректировки вносятся в файл Excel, который загружается в Access программой VBA.
Получение отчетов, их проверка и обработка. В Access формируются 4 основных отчета:

Отчеты по счетам отчета о прибылях и убытках и по счетам бухгалтерского баланса, содержащие консолидированные данные, данные по сегментам и подсегментах, данные по РСБУ, корректировки МСФО и данные по МСФО.
Отчеты по счетам отчета о прибылях и убытках и по счетам бухгалтерского баланса, содержащие данные по отдельным обществам Группы.

Отчеты о движении денежных средств.

Отчеты содержащие расшифровки показателей (выручки, затрат) не предусмотренные стандартными бухгалтерскими формами.

Подготовка презентационных материалов и приложений к ним. Основные отчеты Access выгружаются в файлы Excel, на которые настроены ссылки из файлов, формирующие выходные формы, которые утверждены руководством. Затем формируется презентация в PowerPoint. С помощью различных отчетов в презентацию добавляются комментарии.
В случае представления презентации на Совет директоров, дополнительно формируется вариант презентации на английском языке.

4.4.3 Существующая модель анализа исполнения консолидационного бюджета

Получение фактических данных из бухгалтерской консолидированной отчетности. Данные получаются в виде файла Excel, содержащие консолидированные данные по Группе ММК, по 3-м сегментам, по 16-ти обществам Группы, определенных как наиболее влияющие на консолидированные результаты.
Сопоставление фактических данных с плановыми. План счетов по плану совпадает с бухгалтерским только по первым двум-трем уровням, дальнейшая иерархия отличается. Сопоставление производится в Excel.
Получение от 16-ти обществ Группы (наиболее значимых) анализа по РСБУ (и другим национальным стандартам) за месяц и нарастающим итогом. Формат аналитических расчетов и объяснений не систематизирован.
Подготовка презентационных материалов. Презентация формируется в PowerPoint в основном на основе файлов Excel, заполнение которых практически не автоматизировано.

4.5 Требования к автоматизированной системе консолидации плановой отчетности

Требования к настройкам системы Справочники

• В системе должны быть предусмотрены иерархические справочники, которые будут являться измерениями хранилища данных. При этом должно быть автоматическое суммирование в соответствии с заложенными иерархиями. Стандартными справочниками (измерениями) будут:

Общества. Должны быть предусмотрены несколько иерархий Обществ, в соответствии с которыми будет выполняться консолидация. Например, данные общества должны включаться в операционный сегмент, которые в свою очередь должны включаться в отчетный сегмент и т.д.
Счета. Должны быть предусмотрены несколько иерархий счетов, позволяющих по-разному группировать счета базового (низшего) уровня. Например, счета могут группироваться в соответствии с принципами МСФО, РСБУ, принципами управленческого учета.

Периоды. Должно быть предусмотрено суммирование месяцев в кварталы, кварталов в годы. Кроме того, желательно наличие периода, состоящего из 15 месяцев (4 квартал + следующий год), а также периоды скользящего года.

Сценарии (план, факт, прогноз, индикатив, предварительный факт и т.д.) Представление (за период, нарастающим итогом с начала года). Источники данных (аудиторский след). Справочник, отражающий преобразование данных, полученных от обществ, в консолидационные данные по МСФО. Элементами справочника будут: данные по РСБУ (и другим национальным стандартам), трансформационные корректировки, консолидационные корректировки и прочие.

• Кроме стандартных справочников, должны быть сформированы дополнительные справочники, предназначенные для хранения более детальной управленческой информации по отдельным показателям. Например:

детализация выручки по видам продукции и по регионам сбыта;
детализация смета по видам затрат;

детализация внутригрупповых оборотов с ОАО «ММК» по функциональным бюджетам ОАО «ММК»;

детализация прочих показателей.

• Кроме стандартных бухгалтерских финансовых показателей, должны быть предусмотрены нефинансовые показатели управленческого учета, такие как производство, реализация и остатки продукции в натуральном выражении (тоннах), численность персонала, количество несчастных случаев и т.д. Эти показатели должны консолидироваться в соответствии с иерархией обществ. Консолидация некоторых показателей (например, реализация в натуральном выражении) требует учет внутригрупповых оборотов.

Описания счетов (и других справочников) должны быть введены на разных языках. Описание элементов справочников будут использованы в формах ввода данных сотрудниками обществ Группы, среди которые есть русско-, англо- и туркоговорящие.
В системе должна сохраняться история изменения справочников с указанием принявшего решения, внёсшего изменение, дат решения и внесения, комментариев.

Регламенты

Регламенты закрытия периодов по плану, по факту и прочим сценариям (индикатив, прогноз, предварительный факт) должны быть различны.
Необходимо достичь максимальной наглядности состояния бизнес-процесса (Workflow) различными участниками процесса (мониторинг регламента).
При «отмене» («откате») выполненных расчетов, этапов регламента желательно достичь максимальной детализации отмены. То есть должна быть возможность последовательной отмены небольших шагов.
Должны быть предусмотрена массовая рассылка отчетов и оповещений участникам процессам по электронной почте.

Прочие

Должны быть предусмотрена работа с функциональным бюджетом ОАО ММК как с отдельной бизнес-единицей (БЕ) (т.е. отдельные формы ввода, регламент загрузки, права доступа), но отличной по формату от общества Группы (ОГ).
Необходимо, чтобы максимальное количество элементов было на русском языке (интерфейс, названия справочники и их элементов, документация в электронном и бумажном виде, помощь F1).
Следует стремиться к максимальной простоте изменения системы на этапах эксплуатации системы. Желательно минимизировать квалификационные требования к персоналу при необходимости изменений справочников, типовых корректировок, бизнес-правил, форм ввода данных, количество обществ, количество периодов, видов отчетов.
Необходимо, чтобы система давала возможность специальных вычислений (использование формул и стандартных функций, создание новых функции, встроенный язык программирования).

Доступ

Доступ различных пользователей на чтение или изменение данных должен быть предусмотрен в соответствии с их ролью в процессе.

Требования к автоматизации процессов

Процессы, требующие автоматизации:

Получение входной информации.
Согласование внутригрупповых оборотов.
Расчеты корректировок.
Сопоставление плановых и фактических данных.
Формирование необходимых отчетов.
Формирование итоговых документов.

Требования к автоматизации каждого процесса приводятся отдельно.

Получение входной информации

Должна быть возможность массовой обработки данных, например, копирование данных из одной версии в другую.
Контроль корректности предоставляемых данных должен выполняться автоматически на основе заданных правил «технической» и «логической» проверок.
Должна быть предусмотрена возможность загрузки данных из файла Excel. При этом файл Excel должен автоматически генерироваться системой на основе справочников системы.
При вводе данных через форму ввода должна быть возможность копирования таблицы из Excel, включающую промежуточные подитоги, через буфер обмена Windows. При этом возможно, что форма ввода и таблица Excel будут содержать столбцы или строки с вычисляемыми значениями (промежуточными итогами), которые соответственно не должны копироваться.
Необходимо, чтобы была возможность размещения комментариев к как можно большему количеству цифровых предоставляемых данных. А также был удобный их ввод и просмотр. Должна быть возможность прикреплять файлы к предоставляемым данным.
Важно, чтобы загрузка данных не была длительной. Если для достижения приемлемой длительности требуется определенная мощность вычислительной техники, то требуется оценить ее стоимость.

Согласование внутригрупповых оборотов

• При вводе обществами Группы данных о своих оборотах с обществами группы, желательно, чтобы была максимальная оперативность получения данных по ВГО от контрагентов и их сравнения с собственными данными.

Следует уделить внимание скорости и удобству просмотра расхождений ВГО, полученных от различных обществ Группы, а также просмотра превышения ВГО определенного общества над общим значением показателя этого же общества.
В случае незначительных расхождений внутригрупповых оборотов (ВГО) возможно отнесение суммы различия на определенные счета без устранения расхождений. Механизм автоматического такого отнесения должен настраиваться в системе в соответствии с утвержденными допусками.

1 2 3 4

	Отчетность представляется в Федеральное казначейство в составе форм... Вопросы составления месячной и квартальной бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта российской федерации...		О составлении и сроках представления годовой отчетности об исполнении... Краснодарского края и годовой сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений...
	Инструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета... В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...		Инструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета... В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...
	Инструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета... В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...		Пользовательская инструкция «сводная отчетность online» Версия 1... Отчетность финансовых органов, уполномоченных на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета 45
	Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской... Об особенностях в 2016 году составления и представления месячной и квартальной бюджетной отчетности и сводной квартальной бухгалтерской...		Отчет должен быть распечатан из программы «Свод-web» Министерство финансов Удмуртской Республики направляет разъяснения особенностей составления и представления годовой отчетности консолидированного...
	Указания о порядке заполнения бланка консолидированного бюджета субъекта... Менения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24. 08....		Порядок заполнения справочной таблицы к отчету об исполнении консолидированного... Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф. 0503387) (далее – Справочная...

Отчетности и консолидированного

Похожие: