Отчетности и консолидированного

Скачать 0.59 Mb.

Название	Отчетности и консолидированного
страница	2/4
Тип	Отчет

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Отчет

1 2 3 4

Валюты и конвертация валют

Валютой предоставления консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО является доллар США.

Валютой предоставления консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО является российский рубль.

Функциональной валютой российских обществ Группы является российский рубль, зарубежных обществ Группы - доллар США.

3.4.2. Периодичность предоставления фактической консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы

Группа выпускает аудированную (для промежуточной отчетности ревью):

годовую консолидированную финансовую отчетность по МСФО на английском языке в валюте представления отчетности - доллар США;
годовую консолидированную финансовую отчетность по МСФО на русском языке в валюте представления отчетности - рубль;
промежуточную консолидированную финансовую отчетность по МСФО за 3, 6 и 9 месяцев на английском языке в валюте представления отчетности - доллар США;

• промежуточную консолидированную финансовую отчетность по МСФО за 6 месяцев на русском языке в валюте представления отчетности - рубль.

Промежуточная консолидированная финансовая отчетность по МСФО имеет сокращенный по сравнению с годовой финансовой отчетностью набор форм (пояснительных примечаний).

С 2013 года Группа в управленческих целях подготавливает ежемесячную консолидированную финансовую отчетность в долларах США с ограниченным набором данных и корректировок.

3.5 Требования к основным этапам по внедрению системы в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы.

Количество сотрудников, имеющих доступ к системе и организация доступа

К системе должны иметь доступ следующие специалисты:

1. Специалисты Группы финансового учета и формирования финансовой отчетности Главной бухгалтерии ОАО ММК (Группа ФУ и ФФО) - до 15 человек. Данные сотрудники будут обладать различными правами для работы в Системе. Права будут определены старшим менеджером Группы финансового учета и формирования финансовой отчетности.

Руководство Главной бухгалтерии (главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера). Данные руководители будут иметь право просмотра отчетов Системы и, или утверждения отдельных корректировок.
Специалисты обществ Группы. Данные сотрудники будут иметь доступ к системе в рамках своих обществ для заполнения исходной информации. И проведения корректировок по урегулированию внутригрупповых оборотов. Корректировки по урегулированию внутригрупповых оборотов утверждаются специалистами группы ФУ и ФФО.
На первом этапе ввод информации будут использоваться существующие (доработанные) формы MS Excel.
Поэтапно в соответствии с разработанным графиком информация из учетных систем обществ Группы должна импортироваться автоматически через преднастроенные интерфейсы.

Срок подготовки отчетности в Системе

Основным требованием является сокращение сроков подготовки в Системе годовой и промежуточной консолидированной финансовой отчетности по ОАО «ММК» и обществам Группы.

Периоды отчетности в Системе

• В Системе должна быть повторена консолидированная финансовая отчетность по ОАО «ММК» и обществам Группы за предыдущий отчетный год (включая входящие остатки на 1 января предыдущего года)

в валюте представления отчетности доллар США;
в валюте представления отчетности российский рубль.

• В Системе должна быть подготовлена консолидированная финансовая отчетность ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО за текущий отчетный год.

Создание плана счетов

Реализованный в Системе план счетов по МСФО должен позволять в автоматическом режиме подготовку отчетности по МСФО со всеми необходимыми раскрытиями. Для этого план счетов должен отвечать следующим требованиям:

Многоуровневость и иерархичность. Необходимо, чтобы план счетов позволял обеспечивать расшифровку показателей отчетности с детализацией, соответствующей критерию существенности.
Наличие счетов движения, позволяющих учитывать движения статей Отчета о финансовом состоянии, требующих соответствующего раскрытия (например, групп основных средств, нематериальных активов, и т.п.).
Содержать статистические счета, агрегирующие необходимую для раскрытия нефинансовую информацию.
Содержать счета для накопления внутригрупповых оборотов и остатков.

При этом, балансовые счета движения должны быть интегрированными (сальдо на конец должно получаться автоматически из суммы сальдо на начало и оборотов).

В составе балансовых счетов движения должны быть предусмотрены счета для отражения разниц при конвертации валют (currency translation).

В составе балансовых счетов движения должны быть предусмотрены счета необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств.

Счет «Прибыль за период» должен быть родительским счетом для отчета о прибылях и убытках, и дочерним счетом для балансового счета «Нераспределенная прибыль».

Изменения и дополнения плана счетов должно производиться самостоятельно специалистами Группы ФУиФФО (администратором плана счетов).

Создание структуры Группы

Структура группы должна соответствовать структуре Группы подготовленной для составления консолидированной финансовой отчетности по МСФО, содержать необходимое количество уровней, а также иметь возможность отражения перекрестного и совместного владения.

Структура группы должна собираться из определенных отчетных сегментов, которые в свою очередь собираются из определенных операционных сегментов (подсегментов).

Изменения и дополнения в справочник Структуры Группы должны производиться самостоятельно специалистами Группы ФУиФФО (администратором структуры). Также справочник должен быть интегрирован с существующим справочником Группы в Oracle.

Аналитические справочники

Аналитические справочники должны обязательно быть использованы для следующих показателей:

определения операционного сегмента, к которому относится общество и соответствующий показатель отчетности;
определение отчетного сегмента, к которому относится соответствующий операционный сегмент;
плана счетов МСФО (иерархия);

•национальных валют со значениями на конец периода и средними значениями;

• период с правом закрытия периода.

Трансформационные и консолидационные корректировки

Исходным комплектом данных является набор данных, соответствующий отчетности каждого общества Группы по РСБУ (или другим национальным стандартам), данные параллельного учета основных средств по МСФО.

В дальнейшем, эти данные могут подвергаться реклассификации или корректировкам для приведения их в соответствие с МСФО.

Основные трансформационные (индивидуальные) корректировки, требующие автоматизации:

историческая стоимость основных средств;
историческая стоимость нематериальных активов;
резервы по дебиторам и запасам;
отложенные налоги (сторно отложенного налога по РСБУ, начисление отложенного налога по МСФО);
лизинг;
кредиты и займы;
рекультивация земли;
историческая стоимость капитала;
историческая стоимость инвестиций (собственные акции).

Индивидуальные корректировки

Трансформация на уровне отдельного общества происходит путем использования индивидуальных корректировок проведенных как в национальной валюте общества, так и в функциональной валюте общества. Расчет индивидуальных корректировок должен производиться автоматически, документироваться и храниться в Системе.

В Системе должно оставаться краткое описание ручных корректировок номер для нахождения соответствующего документа.

Групповые корректировки

После агрегации на уровне группы (сегмента) могут быть проведены групповые поправки, которые, соответственно, применяются уже к агрегированным трансформированным данным. Групповые поправки рассчитываются, документируются и хранятся аналогично индивидуальным.

На уровне групповых поправок могут быть проведены некоторые не автоматизируемые косметические консолидационные поправки.

При реализации Системы количество Групповых корректировок должно снизиться.

Автоматические поправки

В системе должны быть реализованы следующие виды автоматических поправок, которые предустановлены в Системе, и должны быть включены при настройке системы:

элиминация внутригрупповых оборотов и остатков;
элиминация инвестиций;
расчет доли меньшинства.

Элиминация внутригрупповых оборотов должна на следующих уровнях:

на уровне операционного сегмента;
на уровне отчетного сегмента;
на уровне межсегментных операций.

Корректировки по исключению внутригрупповых оборотов и остатков автоматизируются за исключением поправки по исключению нереализованной прибыли в остатках. Данная корректировка проводится вручную, но рассчитывается на основании данных внесенных в Систему.

Отчеты

В Системе необходимо формировать следующие группы динамических и статических отчетов, входящие в состав отчетности по МСФО:

1. Основные формы:

Консолидированный отчет о финансовом состоянии.
Консолидированный отчет о прибылях и убытках.
Консолидированный отчет о совокупном доходе.
Консолидированный отчет о движении денежных средств.
Консолидированный отчет об изменении капитала.

2. Пояснительные примечания (остатки и обороты):

Перечень обществ Группы с раскрытием информации об эффективной доли владения;
Раскрытия по приобретению обществ Группы;
Раскрытия по выбытию обществ Группы;
Выручка от реализации, в разрезе видов продукции и рынков сбыта (по местоположению покупателей);
Информация по сегментам, данные отчета о прибылях и убытках и баланса в разрезе отчетных сегментов;
Себестоимость реализации;
Общехозяйственные и административные расходы;
Коммерческие расходы;
Прочие операционные расходы;
Прочие расходы,
Финансовые доходы;
Финансовые расходы;
Налог на прибыль;
Основные средства;
Гудвил;
Прочие нематериальные активы;
Инвестиции в зависимые предприятия;
Товарно-материальные запасы;
Торговая и прочая дебиторская задолженность;
Инвестиции в ценные бумаги и прочие финансовые активы;
Денежные средства и их эквиваленты;
Активы, предназначенные для продажи;
Уставный капитал;
Долгосрочные кредиты и займы;
Обязательства по финансовой аренде;

Резерв под рекультивацию земель;
Вознаграждения работникам (пенсионные планы);
Торговая и прочая кредиторская задолженность;
Краткосрочные кредиты и займы, а также текущая часть долгосрочных кредитов и займов;
Связанные стороны;
Управление рисками;
Управление капиталом;
Обязательства по расходам и условные обязательства;
Справедливая стоимость финансовых инструментов;
Сверка прибыли по РСБУ и МСФО;
Прибыль на акцию;
Обязательства по гарантиям;
Отчет о расхождениях (check-list).

Система должна автоматически формировать Word файл - непосредственно текстовый файл отчетности для предоставления аудиторам и пользователям финансовой отчетности:

годовую консолидированную финансовую отчетность по МСФО на английском языке в валюте представления отчетности - доллар США;
годовую консолидированную финансовую отчетность по МСФО на русском языке в валюте представления отчетности - рубль;
промежуточную финансовую отчетность за 3, 6 и 9 месяцев по МСФО на английском языке в валюте представления отчетности - доллар США.
промежуточную консолидированную финансовую отчетность по МСФО за 6 месяцев на русском языке в валюте представления отчетности - рубль

В системе должны быть предусмотрены перекрестные ссылки для выверки данных включенных в разные разделы финансовой отчетности.

Система должна позволять проводить анализ факта с любым предыдущим фактическим периодом, с выявлением отклонений между периодами выше заданного уровня (например: 10%).

Анализ должен проводиться в нескольких разрезах:

общество Группы;
сегмент Группы;
полная консолидированная отчетность Группы.

4. Функциональные требования к системе в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы отчетности

4.1 Объекты автоматизации в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО.

Объектами автоматизации являются:

ОАО «ММК», включающее около 100 функциональных подразделений, отвечающих за планирование функционального бюджета и анализ его исполнения;
около 100 обществ Группы.

Предполагаемое количество пользователей: 25 с возможностью масштабирования без значительных капитальных затрат.

4.2 Место системы в составе корпоративной интегрированной системы ОАО «ММК»

Входной информацией для системы в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы:

• данные бюджетов обществ Группы по РСБУ (и другим национальным стандартам) в утвержденных форматах управленческого учета;

•данные функциональных бюджетов ОАО «ММК» в утвержденных форматах управленческого учета в части внутригрупповых оборотов;

плановые данные для расчета трансформационных корректировок из данных по РСБУ (и другим национальным стандартам) в МСФО;
нефинансовые показатели, являющиеся ключевые показателями деятельности обществ Группы и Группы в целом;
фактическая консолидированная отчетность Группы ММК, включая данные для расчета показателей по управленческому учету;
анализ исполнения бюджета обществ Группы по РСБУ (и другим национальным стандартам), включая пояснения.

4.3 Функциональные рамки проекта для отчетности в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы

В рамках проекта создания системы консолидированной финансовой отчетности и консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:
•автоматизация процессов запроса, получения и загрузки в систему входной информации;

автоматизация процесса формирования корректировок в соответствии с МСФО;

автоматизация отслеживания регламента планирования и анализа;

интеграция с системой формирования фактической консолидированной отчетности по Группе ММК;
формирование системы показателей обществ, сегментов, Группы, обеспечивающих управление Группой ММК.

1 2 3 4

	Отчетность представляется в Федеральное казначейство в составе форм... Вопросы составления месячной и квартальной бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта российской федерации...		О составлении и сроках представления годовой отчетности об исполнении... Краснодарского края и годовой сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений...
	Инструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета... В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...		Инструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета... В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...
	Инструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета... В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...		Пользовательская инструкция «сводная отчетность online» Версия 1... Отчетность финансовых органов, уполномоченных на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета 45
	Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской... Об особенностях в 2016 году составления и представления месячной и квартальной бюджетной отчетности и сводной квартальной бухгалтерской...		Отчет должен быть распечатан из программы «Свод-web» Министерство финансов Удмуртской Республики направляет разъяснения особенностей составления и представления годовой отчетности консолидированного...
	Указания о порядке заполнения бланка консолидированного бюджета субъекта... Менения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24. 08....		Порядок заполнения справочной таблицы к отчету об исполнении консолидированного... Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф. 0503387) (далее – Справочная...

Отчетности и консолидированного

Похожие: