Тестовые задания по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Тема. НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА
1. В условиях рыночной экономики налоги выполняют следующую совокупность функций
а) фискальную и сдерживающую
б) стимулирующую и сдерживающую
в) контрольную, фискальную, стимулирующую
г) фискальную, регулирующую, контрольную
2. Налог считается установленным, когда определены следующие элементы налогообложения
а) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период
б) налоговая база, налоговый период, налоговая ставка
в) налоговая ставка, порядок исчисления налога
г) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога
3. Лицо, на которое в соответствии с законодательством возлагается обязанность уплачивать налог, –это
4. (Налог) ... –
5. Назовите из перечисленных принципов налогообложения сформулированные Адамом Смитом:
а) принцип справедливости;
б) принцип срочности;
в) принцип эластичности.
6. Определите сущность принципа удобства:
а) налог должен взиматься в такое время и таким способом,
чтобы представлять наибольшее удобство для плательщиков;
б) рациональная система налогообложения;
в) способ и время платежа должны быть заранее известны
налогоплательщику.
7. Налог – это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.
8. Сбор – это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий.
9. Субъект налогообложения – это:
а) организации и физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
б) организации, предприятия и физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в) организации, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
10. Налоговый период – это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база
в) любой период времени применительно к отдельным налогам.
Тема. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
1. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из
а) Налогового Кодекса РФ
б) федеральных законов о налогах и сборах
в) Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах и Указов Президента
г) Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
2. Законодательство о налогах и сборах регулирует отношения
а) по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в рф
б) налогового контроля
в) привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения
г) по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в рф, налоговому контролю и привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения
3. Под специальным налоговым режимом Налогового Кодекса РФ понимают
а) упрощенную систему налогообложения
б) упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в свободных экономических зонах
в) упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в свободных экономических зонах и закрытых административно-территориальных образованиях
г) упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
4. Соответствие налогов характеристике по административному признаку:
НДС
|
Федеральный
|
Налог на имущество организаций
|
Региональный
|
Налог на имущество физических лиц
|
Местный
|
5. Все противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборов толкуются в пользу ...
6.В числе местных налогов находятся:
а) транспортный налог
б) ндфл
в) земельный налог
г) налог на игорный бизнес
7. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований
б) соответствующих субъектов РФ
в) соответствующих имущественных образований или субъектов РФ
8. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
а)не могут устанавливаться
б)могут устанавливаться только на одни налоговый период;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.
9. К региональным налогам относятся:
а) налог на недвижимость;
б) земельный налог;
в) водный налог.
10. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) экологический налог;
в) транспортный налог.
ТЕМА. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности если лицо
А) осознавало противоправный характер своих действий
Б) желало вредных последствий своих действий
В) сознательно допускало вредных последствий своих действий
Г) не осознавало противоправного характера своих действий
Обстоятельствами, отягощающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются
А) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
Б) совершение правонарушения под влиянием угрозы
В) совершение правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности
Г) совершение правонарушения в силу служебной зависимости
Несоблюдение установленного Налоговым Кодексом РФ порядка владения, пользования и распоряжения арестованного имущества влечет взыскания штрафа в размере
А) 20 000 рублей
Б) 30 000 рублей
В) 50 000 рублей
Г) 10 000 рублей
За совершение налогового правонарушения могут быть привлечены к ответственности лица, в порядке и по основаниям предусмотренным
А) Уголовно- процессуальным Кодексом
Б) Таможенным Кодексом
В) Земельным Кодексом
Г) Налоговым Кодексом РФ
Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения
А) освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени
Б) освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы пени
В) не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога
Г) не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени
Лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии следующих обстоятельств
А) отсутствие события налогового правонарушения
Б) истечение срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
В) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
Г) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом 18-летнего возраста
Тема. НДС
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета НДС не превысила в совокупности
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются
предприятия и организации
частные предприниматели
физические лица
организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками при перемещении товаров через таможенную границу РФ
Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение, не могут отказаться от него до истечения
Объектом налогообложения при исчислении НДС признаются
осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты
передача основных средств, нематериальных активов, иного имущества организации ее правопреемнику
передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль организации
передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного жилищного фонда в рамках приватизации
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом налогообложения при исчислении
налога на имущество организации
НДС
налога на добычу полезных ископаемых
транспортного налога
Налоговая база при исчислении НДС по реализации товаров определяется
в соответствии со ст.39, 40 ч.1 НК РФ
в соответствии с гл.21 в зависимости от особенностей реализации произведенных налогоплательщиком или им приобретенных на стороне товаров (работ, услуг)
исходя из всех доходов налогоплательщика
исходя из прибыли от реализации
При реализации налогоплательщиком товара, налоговая база НДС определяется
стоимость товаров (работ, услуг), исходя из цен, определенных в соответствии со ст.40 с учетом акцизов, и без включения в них налога
как разница между ценой товаров и затратами на ее реализацию
как стоимость товаров (работ, услуг) указанная непосредственно в контракте
в соответствии со ст.155-162 гл.21 ч.2 НК РФ
Не признаются объектом налогообложения НДС следующие операции
Реализация товаров на территории Российской Федерации
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Ввоз товаров на таможенную территорию РФ
Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления, бюджетным учреждениям
Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются
Реализация товаров для детей
|
10%
|
Реализация телевизоров
|
18%
|
Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическими представительствами
|
0%
|
При исчислении НДС документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм налога к вычету (возмещению) служит
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается ..
Сопоставьте объект налогообложения и процентную ставку по НДС:
товары, вывезенные в таможенном режиме экспорта
|
0 %
|
молоко и молокопродукты
|
10 %
|
компьютеры и комплектующие
|
18 %
|
Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров является:
День отгрузки товара
День отгрузки или день оплаты отгруженного товара согласно принятой на предприятии учетной политике
День оплаты отгруженного товара
Тема. АКЦИЗЫ
Подакцизными товарами признаются
парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости 50 мл
отходы, образующиеся при производстве этилового спирта
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 17%
диагностические и лечебно-профилактические средства
Подакцизными являются товары
спирт коньячный
препараты ветеринарного назначения, разлитые в ёмкости не более 100мл.
товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
дизельное топливо
Налоговым периодом при исчислении акцизов признается
Влияет ли мощность двигателя автомобиля на величину акцизов
не влияет;
влияет;
влияет, например, автомобили с мощностью двигателя до 90 л. с. не облагаются акцизами.
Подакцизный товар передается от одного структурного подразделения другому с целью производства нового подакцизного товара. Освобождается ли от уплаты акциза данная операция по передаче товара
освобождается;
освобождается только в случае, если структурные подразделения не являются самостоятельными плательщиками;
освобождается в любом случае;
не освобождается.
По алкогольной продукции взимается..
Суммы акцизов, уплаченных налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров:
включаются в состав вычетов
включаются в состав налоговой базы по акцизу;
подлежат возврату по истечении трех месяцев.
В отношении табачной продукции применяют ...
адвалорные;
специфические
адвалорные или специфические (в зависимости от вида табачной продукции).
Начиная с какой объемной доли содержания этилового спирта продукция считается подакцизной
0,5%;
1,5%;
1,0%;
Тема. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Плательщиками налога на прибыль являются
российские организации
индивидуальные предприниматели
предприятия малого бизнеса
предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели
Амортизируемое имущество для целей налогообложения прибыли организаций принимаются на учет по ..
Объектом налогообложения налога на прибыль организаций в соответствии с НК РФ признается
валовый доход
валовая прибыль
прибыль полученная налогоплательщиком
выручка
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций признается
доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов
доходы, полученные от источников в РФ
балансовая прибыль
выручка
В целях налогообложения налогом на прибыль доходами от реализации признается
выручка от реализации продукции собственного производства
все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги)
сумма поступившей выручки и дебиторской задолженности
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, приобретенных ранее товаров имущественных прав
Для целей налогообложения прибылей организаций расходами признаются
экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты
расходы, отраженные в текущем налоговом периоде в регистрах бухгалтерского учета
расходы, фактически произведенные в текущем налоговом периоде
затраты предприятия
К расходам, связанным с производством и реализацией продукции для целей налогообложения прибыли организацией относятся
расходы на обязательное и добровольное страхование
расходы на приобретение сырья и материалов
расходы на приобретение лабораторного оборудования
расходы на хранение продукции
Для целей налогообложения прибыли организаций основные средства объединяются в амортизационные группы по признаку
стоимости основных средств
виду основных средств
сроку полного использования основных средств
уровню износа основных средств
Сумма амортизации для целей налогообложения прибыли организации определяется
ежегодно
ежеквартально
по мере необходимости
ежемесячно
Внереализационные доходы для целей налогообложения прибыли при методе начисления принимаются
на дату поступления денежных средств
на дату фактического осуществления расчетов
на дату подписания акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг)
по усмотрению организации
При налогообложении доходов в виде дивидендов от российской организации иностранными организациями применяется ставка налога
10%
15%
6%
20%
Отчетным периодом по налогу на прибыль организации признается
календарный год
календарный месяц
отчетный период по налогу на прибыль налоговым законодательством не предусмотрен
первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по итогам налогового периода предоставляется налогоплательщиком в срок
одновременно с годовой бухгалтерской отчетностью
не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
до 1 апреля года следующего за истекшим
не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Основой для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций служит
данные налогового учета
данные аналитических регистров бухгалтерского учета
данные главной книги
данные чеков и счетов-фактур
Тема. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как
все доходы налогоплательщика в денежной форме в календарном году
все доходы резидента-налогоплательщика за год
все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме в течение календарного года
2. Не подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц
пособия по безработице
пособия по временной нетрудоспособности
сумма дивидендов, полученных от источника за пределами РФ
заработная плата
3. Суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством при определении налоговой базы на доходы физических лиц
включаются в совокупный доход
не включаются в совокупный доход
включаются в совокупный доход за исключением сумм на целевые расходы
по усмотрению организации
4.К социальным налоговым вычетам, при налогообложении доходов физических лиц, относятся
налоговый вычет при приобретении жилья
налоговый вычет за свое обучение в образовательном учреждении
налоговый вычет на содержание ребенка
5. Повторное использование имущественного налогового вычета
возможно при продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности
возможно при продаже имущества в связи с осуществлением индивидуальной предпринимательской деятельности
возможно в любом случае
не допускается
6. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается
один месяц
календарный год
квартал
полугодие
7. Если плательщик осуществляет строительство жилого дома, то имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в размере
1 000 000 руб.(без учета процентов по ипотечному кредиту)
600 000 руб.(с учетом процентов по ипотечному кредиту)
600 000 руб.(без учета процентов по ипотечному кредиту)
1 000 000 руб.(с учетом процентов по ипотечному кредиту)
8.Сумма ежемесячного стандартного налогового вычета инвалидам детства, а также инвалидам 1 и 2 групп составляет
9.Профессиональный налоговый вычет налогоплательщику при исчислении налога на доходы физических лиц при отсутствии документального подтверждения расходов предоставляется в размере ….
10.Максимальный размер социального вычета при уплате за обучение самого налогоплательщика или его детей составляет ….
11. Сопоставьте объект налогообложения и процентную ставку по НДФЛ
Заработная плата
|
13 %
|
Выигрыш в лотерею
|
35 %
|
Дивиденды по акциям
|
9 %
|
Доходы нерезидентов
|
30 %
|
12. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается ..
13. Стандартный ежемесячный налоговый вычет инвалидов 1 и 2 групп из числа военнослужащих, получивших инвалидность вследствие исполнения служебных обязанностей для целей налогообложения физических лиц, составляет ….
14. Налогоплательщик с доходом за календарный год 40 000 руб., имеет каждый месяц на каждого ребёнка стандартный налоговый вычет в размере ….
Тема. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
1.Уплата организациями единого налога не предусматривает замену уплаты
налога на прибыль организаций
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
единого социального налога
НДС
2. Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога не предусматривает замену уплаты
налога на доходы физических лиц
НДС
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
единого социального налога
3.Налоговой базой при применении упрощенной системы налогообложения не является
денежное выражение выручки
денежное выражение доходов
денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
4.Если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, то ставка единого налога
4%
15%
3%
6%
5.Организация выбрала объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка единого налога
5%
15%
6%
10%
6.Отчетными периодами при применении упрощенной системы налогообложения являются
первый квартал, полугодие и девять месяцев
календарный месяц
первый квартал, полугодие и девять месяцев и год
полугодие
7.Объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются
доходы
доходы, уменьшенные на величину расходов
доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов
величина расходов
8.Сроки уплаты авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения
до 25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем
до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом
до 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем
до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом
9.Налогоплательщиками упрощенной системе налогообложения являются
индивидуальные предприниматели и физические лица
физические лица
физические лица и малые предприятия
индивидуальные предприниматели и организации
10.Организации, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения, подают заявление в налоговый орган в период
с 1 сентября по 31 декабря
с 1 октября по 31 декабря
с 1 октября по 30 ноября
могут подавать в течение всего года
11.Имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения
организации со среднесписочной численностью работников за год не более 100 человек
нотариусы, занимающиеся частной практикой
банки
страховщики
12.Сельскохозяйственные товаропроизводители переводятся на уплату единого сельскохозяйственного налога, если за предшествующий год доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях в общей выручке составляет
50 %
75 %
100 %
70 %
13.Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога являются
организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями
крестьянские (фермерские) хозяйства, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями
организации, крестьянские хозяйства и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями
индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями
14.Ставка единого налога на вмененный доход
10 %
15 %
20 %
25 %
Тема. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
1. Налоговые ставки по транспортному налогу
адвалорные
комбинированные
специфические
2.Ставки транспортного налога устанавливаются
в процентах от страховой стоимости
в процентах от стоимости транспортного средства
в рублях и копейках с единицы мощности
в процентах от размера МРОТ с единицы мощности
3.Транспортный налог вводится в действие
Налоговым Кодексом РФ
Законами субъектов РФ
Указом Президента
Постановлением Правительства РФ
4. Налоговая база по транспортному налогу не может быть определена
как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
как валовая вместимость в регистровых тоннах
как единица транспортного средства
как вместимость, выраженная в количестве человек
5. Отчетным периодом по транспортному налогу признается
календарный месяц
полугодие и 9 месяцев
первый квартал и 9 месяцев
квартал
6. Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются
не позднее 1 сентября и 1 декабря текущего налогового периода
не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным
не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным
не позднее 1 июня и 1 сентября текущего налогового периода
7. Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются
налоговым кодексом
законами субъектов РФ
федеральными законами
нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления
8. Транспортный налог является
федеральным налог
местный налог
региональным налог
Налоговые ставки транспортного налога, указанные в Налоговом Кодексе РФ, могут быть изменены законами субъектов РФ, но не более чем в ………
Составил
доцент кафедры «Финансовый менеджмент
и банковское дело» Е.А. Остапенко |
