Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году.
Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:
1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году.
В этом году на сдачу отчетности будет лишних 2 дня.
|
Вопрос
|
Комментарии
|
1
|
В какие сроки подают отчетность бизнесмены без работников.
|
Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году зависит от того, за какой период времени нужно отчитаться.
Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС по месту жительства ИП). Крайний срок – 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если этот срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.
В 2017 году 30 апреля попадает на воскресенье, поэтому предприниматели обязаны подать декларацию по УСН за 2016 год не позднее 2 мая 2017 года.
Подать декларацию ИП может разными способами:
лично;
через представителя (по нотариальной доверенности).
по почте;
по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/
Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).
|
2
|
По каким ставкам платят налог предприниматели на УСН.
|
Предприниматель на упрощенке без работников платит единый налог. Его ставка зависит от объекта налогообложения, который выбрал бизнесмен.
Ставка налога составляет (ст. 346.20 Налогового кодекса РФ):
6 % с «доходов» (регионы могут снижать ставку до 1%);
15 % с «доходов минус расходы» (регионы могут понижать ставку до 5%).
В Крыму и Севастополе ставка может составлять до 3 % (п. 3 ст. 346.20 НК РФ).
Для вновь зарегистрированных бизнесменов, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сфере, в сфере бытовых услуг населению, регионы вправе снизить ставку до нуля процентов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Важно! Авансовые платежи по упрощенному налогу перечисляют в бюджет не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Сам налог вносят один раз в год – не позднее 30 апреля следующего года.
В этот же срок подают декларацию по УСН (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
|
3
|
Какие штрафы грозят за нарушения.
|
Если предприниматель пропустил сроки сдачи отчетности, то придется уплатить штраф. Предоставлять декларацию необходимо даже в том случае, когда предпринимательскую деятельность приостановили, и нет дохода.
Штраф составит 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (ст. 119 НК РФ).
|
4
|
Надо ли подавать книгу учета доходов и расходов.
|
ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.
Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР.
Хотя КУДИР в инспекцию и не подают, но при проверке инспекторы обязательно ее проверят.
Вносить записи в книгу надо на основании первички. По информации, отраженной в документе, исчисляют налоговую базу по УСН.
|
5
|
Какую отчетность предприниматели на упрощенке не сдают.
|
ИП на УСН без работников не подают отчетность по страховым взносам (расчеты РСВ-1 и 4-ФСС).
Не надо представлять баланс и отчет о финансовых результатах, поскольку ИП не обязаны вести бухучет.
|
Сроки сдачи статистической отчетности.
Форма и код по ОКУД
|
Чем утверждена форма
|
Кто представляет
|
Сроки представления
|
Примечания
|
Сведения об объеме платных услуг, оказанных населению индивидуальным предпринимателем (№ 1-ИП (услуги)) 0609709.
|
Приказ Росстата от 27 июля 2012 № 422
|
Предприниматели, которые оказывают платные услуги населению или владеют информацией об объемах оказанных населению услуг другими организациями или предпринимателями.
|
Не позднее
02.03.2017
|
Приказом Росстата от 27 июля 2012 № 422 утверждены указания по заполнению формы.
|
Анкета обследования перевозочной деятельности предпринимателей – владельцев грузовых автомобилей (№ 1-ИП (автогруз)) 0615069.
|
Приказ Росстата от 19 августа 2014 № 527
|
Предприниматели, которые перевозят грузы автомобильным транспортом на коммерческой основе.
|
Квартальная.
Сроки устанавливает Росстат.
|
Приказом Росстата от 19 августа 2014 № 527 утверждены указания по заполнению формы.
|
Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП) 0601018.
|
Приказ Росстата от 11 августа 2016 № 414
|
Предприниматели. Исключение:
розничная торговля (кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, их деталями и моторным топливом);
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.
|
Не позднее 02.03.2017
|
Приказом Росстата от 11 августа 2016 № 414 утверждены указания по заполнению формы.
|
Сведения о производстве продукции микропредприятием (МП (микро)-натура) 0601024.
|
Приказ Росстата от 11 августа 2016 № 414
|
Предприниматели, которые осуществляют:
производство продукции добывающих, обрабатывающих производств;
производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
лесозаготовки;
рыболовство.
|
Не позднее 25.01.2017
|
Приказом Росстата от 11 августа 2016 № 414 утверждены указания по заполнению формы.
|
Фиксированные платежи в фонды.
С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи в фонды:
ПФР (Пенсионный фонд России);
ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Формулы расчета фиксированных платежей следующие:
Взносы в ПФР = МРОТ x 26% x 12 (мес.).
Взносы в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 (мес.).
Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.
Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.
В случае если доход ИП на УСН без работников за 2016 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2017 года.
Даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2017 году в одной таблице:
|
Крайний срок
|
Вид налога, отчетности или взноса
|
1
|
До 01.04.2017
|
Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I кв. 2017 года.
Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2016 году в размере 300 000 рублей.
|
2
|
До 25.04.2017
|
Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2017 года.
|
3
|
До 30.04.2017
|
Оплатить налог УСН в фонды за 2016 год.
|
4
|
До 30.04.2017
|
Подать декларацию по налогу УСН в ФНС (за 2016 год).
|
5
|
До 01.07.2017
|
Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за II кв. 2017 года.
|
6
|
До 25.07.2017
|
Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2017 года.
|
7
|
До 01.10.2017
|
Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III кв. 2017 года.
|
8
|
До 25.10.2017
|
Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за III квартал 2017 года.
|
9
|
До 31.12.2017
|
Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV кв. 2017 года.
| |
