Министерство образования и науки Российской Федерации
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»
Саратовский социально-экономический институт (филиал)
Колледж экономик и финансов
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ МОДУЛЬ 04
Составление и использование бухгалтерской отчетности
МДК 04.01. Технология составления бухгалтерской отчетности
Методические указания к контрольной работе
Для студентов заочной формы обучения
Специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Автор:
|
М.В. Ильина, преподаватель первой квалификационной категории Колледжа экономики и финансов
|
2015
Пояснительная записка
Цель методического пособия – реализация государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» при заочной форме обучения по профессиональному модулю ПМ.04 «Составление и использование бухгалтерской отчетности» в условиях действия ФГОС по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», оказания помощи студентам-заочникам в организации их самостоятельной работы над изучением учебного материала. Выполнению контрольной работы должно предшествовать тщательное изучение рекомендованной литературы с учетом изменений и дополнений в законодательной и нормативной литературе по бухгалтерскому учету и налогообложению.
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями студент-заочник в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
составления бухгалтерской отчетности и использования ее для анализа финансового состояния организации;
составление налоговых деклараций, отчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды и формы статистической отчетности, входящие в бухгалтерскую отчетность, в установленные законодательством сроки;
участия в счетной проверке бухгалтерской отчетности.
уметь:
отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации;
определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный год;
закрывать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;
устанавливать идентичность показателей бухгалтерских счетов;
осваивать новые формы бухгалтерской отчетности, выполнять поручения по перерегистрации в государственных органах;
знать:
определение бухгалтерской отчетности как единой системы данных об имущественном и финансовом положении организации;
механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период;
методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчетный период;
порядок составления шахматной таблицы и оборотно-сальдовой ведомости;
методы определения результатов хозяйственной деятельности за отчетный период;
требования к бухгалтерской отчетности организации;
состав и содержание форм бухгалтерской отчетности;
бухгалтерский баланс как основную форму бухгалтерской отчетности;
методы группировки и перенесения обобщенной учетной информации из оборотно-сальдовой ведомости в формы бухгалтерской отчетности;
процедуру составления пояснительной записки к бухгалтерскому балансу;
порядок отражения изменений в учетной политике в целях бухгалтерского учета;
порядок организации получения аудиторского заключения в случае необходимости;
сроки представления бухгалтерской отчетности;
правила внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность в случае выявления неправильного отражения хозяйственных операций;
формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению;
форму статистической отчетности и инструкцию по ее заполнению;
сроки представления налоговых деклараций по налогам и сборам и иных инструкций по их заполнению;
содержание новых форм налоговых деклараций по налогам и сборам и новых инструкций по их заполнению;
порядок регистрации и перерегистрации организации в налоговых органах, внебюджетных фонды и статистических органах.
Результатом освоения профессионального модуля является овладение студентами видом профессиональной деятельности (ВПД): Составление и использование бухгалтерской отчетности, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код
|
Наименование результата обучения
|
ПК 4.1.
|
Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный год.
|
ПК 4.2.
|
Составлять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки.
|
ПК 4.3.
|
Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет и формы статистической отчетности в установленные сроки.
|
ОК 1.
|
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
|
ОК 2.
|
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
|
ОК 3.
|
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
|
ОК 4.
|
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
|
ОК 5.
|
Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
|
ОК 6.
|
Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
|
ОК 7.
|
Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
|
ОК 8.
|
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
|
ОК 9.
|
Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
|
Требования к выполнению контрольной работы:
Контрольная работа предполагает ответ на один теоретический вопрос и решения одного практического задания.
Работа выполняется на листах формата А-4 в текстовом редакторе, с пронумерованными листами и полями (верхнее, нижнее – 15 мм, левое – 30 мм, правое – 20 мм)
На обложке указывается фамилия, имя, отчество студента, курс, специальность, вариант, наименование дисциплины, домашний адрес
Работа скрепляется в скоросшиватель без использования «файлов»
Перед ответом необходимо написать указанный вопрос (задание) согласно своему варианту
Формы первичных документов используются либо в типографском виде, либо в компьютерном виде (рекомендуется воспользоваться помощью справочно-поисковых систем Гарант или Консультант-Плюс)
Список используемой литературы при написании данной работы должен быть указан в конце работы
Предусмотрено десять вариантов контрольной работы. Вариант определяется исходя из последней цифры личного дела студента-заочника. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без проверки и зачета.
Если работа не зачтена, то она выполняется вновь с учетом исправления всех замечаний. При повторной сдаче на проверку обязательно прикладываются первоначальный вариант решения работы с замечаниями преподавателя, осуществлявшего проверку.
Задание
Вариант 1.
1.Бухгалтерская отчетность как единая система данных об имущественном и финансовом положении организации.
2.Задача: За 1 кв. т.г. по данным бухгалтерского учета в оптовом предприятии ООО «Виктория»: - поступило товаров на сумму 780 000 руб., НДС 18% -закуплены основные средства на сумму 180 000руб., НДС 18% -оказано услуг (сторонними организациями) на сумму 70 000 руб., в т.ч. НДС 18% - реализовано товаров на сумму 1 300 450 руб.
Определить сумму налоговых обязательств.
Оформить налоговую декларацию по НДС за 1 кв.
Вариант 2.
1.Требования к бухгалтерской отчетности, ее состав и содержание форм бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности.
2. Задача: За 1 кв. т.г. по данным бухгалтерского учета в оптовом предприятии ООО «Прима»:
-выручка от реализации продукции 1 800 000 руб.
-себестоимость реализованной продукции 820 000 руб.,
-отрицательная курсовая разница 40 000руб.
-списана кредиторская задолженность 150 000 руб.
-налоги, относимые на финансовый результат 12 000 руб.
-расходы по обслуживанию расчетного счета 3800 руб.
Определить сумму налоговых обязательств по налогу на прибыль.
Оформить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. т.г.
Вариант 3.
1.Отражение на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период. Определение результата хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период.
2. Задача: ООО «Металл» выкупило земельный участок, кадастровая стоимость которого 25 млн. руб., право собственности зарегистрировано на земельный участок 14.08.т.г.. Ставка налога 1,5%.
Определить сумму налоговых обязательств за год по земельному налогу.
Оформить налоговую декларацию за 2014 год.
Вариант 4.
1.Формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет. Структура налоговой декларации. Корректирующая форма налоговой декларации.
2. Задача: 15 августа т.г. ЗАО «Пульт» приобрело для директора и зарегистрировало в ГИБДД г. Архангельска легковой автомобиль «Audi 100» с мощностью двигателя 150 л.с. Определите сумму налоговых обязательств за год по транспортному налогу. Оформить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2014 год.
Вариант 5.
1.Форма расчетной ведомости в Пенсионный фонд РФ (РСВ-1). Инструкция по ее заполнению. Персонифицированный учет.
2. Задача: Определить среднюю стоимость имущества за 1 кв. т.г., если остаточная стоимость основных средств равна:
-на 1 января 150 000руб.
-на 1 февраля 225 000руб.
-на 1 марта 320 000руб.
-на 1 апреля 400 000руб.
Определите сумму налоговых обязательств по налогу на имущество организаций.
Оформить налоговую декларацию (налоговый расчет) по налогу на имущество организации по итогам 1 кв.т.г.
Вариант 6.
1.Сроки представления налоговых деклараций (отчетности) в государственные налоговые органы.
2.Задача: В пользу работников (моложе 1967 г.р.) за август работодателем произведены следующие выплаты:
-оплата труда - 500 000 руб.
-пособия по временной нетрудоспособности -25 000 руб.
-компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении -32 000 руб.
Определите сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.
Оформите расчетную ведомость (4-ФСС) в ФСС по итогам 1 кв. т.г.
Вариант 7.
1.Регистрации и перерегистрации организации в налоговых органах, внебюджетных фондах и статистических органах.
2. Задача: Оклад работника 15 000 руб., на иждивении 3 детей. Определите сумму налоговых обязательств за февраль по налогу на доходы физического лица. Оформить справку 2- НДФЛ по данному работнику (условно при таком же ежемесячном доходе в течение всего года).
Вариант 8.
1.Форма расчетной ведомости в Фонд социального страхования (4-ФСС). Инструкция по ее заполнению.
2. Задача: Площадь торгового зала 145 м2. Базовая доходность -1800 руб., К1=1, К2=1,569ю
Определите сумму налоговых обязательств по единому налогу на вмененный доход за 1 кв. т.г.
Оформить налоговую декларацию по ЕНВД по итогам 1 кв. т.г.
Вариант 9.
1.Сроки представления расчетных форм в государственные внебюджетные фонды и государственные органы статистики.
2.Задача: Доходы организации 1 300 000 рублей. Расходы - 900 000 рублей.
Определите сумму налоговых обязательств по единому налогу при УСНО за 2014 год.
Оформить налоговую декларацию по единому налогу при УСНО за 2014 год.
Вариант 10.
1.Формы статистической отчетности и инструкция по их заполнению.
2. Задача: В пользу работников (моложе 1967 г.р.) за август работодателем произведены следующие выплаты:
-оплата труда - 800 000 руб.
-пособия по временной нетрудоспособности -15 000 руб.
-компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении -12 000 руб.
Определите сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.
Оформите расчетную ведомость (РСВ-1) в ПФР по итогам 1 кв. т.г.
Список литературы
Основные источники:
Федеральный закон от 06.12.2011 «№402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// СПС «Гарант»;
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций с инструкцией по применению, утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010) // СПС «Гарант».
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.03.2000 № 31н)// СПС «Гарант»
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06 октября 2008 г. № 106н// СПС «Гарант»
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06 июля 1999 г. № 43н// СПС «Гарант»
Бурмистрова, Л. М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 с. - (Профессиональное образование). – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=412023
Васильчук, О. И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохиной - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 496 с. - (Высшее образование). – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=417949
Воронина, Л. И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - 5-e изд., перераб. - М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 с. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=411519
Губин, В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / В.Е. Губин, О.В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 336 с.. - (Профессиональное образование). – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=376482
Изюмова, Е. Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышл. предпр.: Учеб. пособие / Е.Н.Изюмова и др. - 2 изд. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 313 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=449093
Канке, А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 288 с.: – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=373890
Кондраков, Н. П., Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 681 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат). – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=390406
Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 512 с.: 60x90 1/16. - (Профессиональное образование). – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=402594
Переверзев, М. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.П. Переверзев, А.М. Лунева; Под общ. ред. М.П. Переверзева. - 2-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 221 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=414106
Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - 6-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=367312
Дополнительные источники:
Учебники и учебные пособия:
Брыкова, Н.В. Анализ бухгалтерской отчетности, ОИЦ «Академия», 2010г., - 144 с.;
Брыкова, Н.В. Бухгалтерская отчетность, ОИЦ «Академия», 2010г., - 186 с.;
Голубева, Т.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: ОИЦ «Академия, 2011г. – 203 с.;
Денисов, Н.Л. Бухгалтерский учет. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебник / Н.Л. Денисов, Н.Г. Сапожникова. Изд. Финансы и статистика, 2011г. – 480 с.;
Каморджанова, Н.А. Бухгалтерский финансовый учет: Понятия и правила; Бухгалтерская отчетность; Документирование операций. / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова. Изд. 3-е Питер, 2010г. – 320 с.;
Левина, Г.Г. Бухгалтерский финансовый учет. / Г.Г. Левина, И.И. Бочкарева. Изд. Магистр, 2010г. – 413 с.;
Маренков Н.Л., Веселова Т.Н. Международные стандарты бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудита в российских фирмах. Изд. Едиториал УРСС, 2010г. – 200 с.;
Одинцов, В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: ОИЦ «Академия», 2010г. – 552 с.;
Одинцов, В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Практикум, ОИЦ «Академия», 2010г. – 256 с.;
Палий, В.Ф. Международные стандарты учета и отчетности: Учебное пособие. Изд. Риор, 2010г. – 475 с.;
Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010г. – 320 с.;
Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009г. – 527 с.;
Проданова, Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2010г. – 336 с.;
Пястолов, С.М. Аналих финансово-хозяйственной деятельности: ОИЦ «Академия», 2010г. – 336 с.;
Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие для ВУЗов. Изд.4-е, испр.: Инфра-М, 2010г. – 401 с.
Журналы:
«Бухгалтерский учет»,
«Главбух»,
«МСФО»,
«Экономист»;
Газеты:
«Учет. Налоги. Право»,
«Финансовая газета»,
«Бухгалтерская газета»,
«Экономика и жизнь»,
«Финансовые известия»;
Информационно – справочные и поисковые системы и интернет ресурсы:
http://.accountingform.ru - «Представление финансовой отчетности» по МСФО
http:// www.gks.ru – сайт Федеральной службы государственной статистики
http:// www.minfin.ru – сайт Министерства финансов РФ
http:// www.nalog.ru - сайт Министерства РФ по налогам и сборам
http:// www.akdi.ru - сайт «Экономика и жизнь: агентство консультаций и деловой информации»
http://znanium.com/ - Электронная библиотечная система
|
