(Прим. 2)
|
Обыкновенные акции
|
Резервный фонд
|
Добавочный
капитал
|
Нераспреде-ленная
прибыль
|
Накопленный прочий совокупный убыток
|
Совокупный доход (убыток)
|
Итого
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Остаток на 31 декабря 2005 г.
|
6 200 002
|
581
|
17
|
13 875
|
23 320
|
–
|
–
|
37 793
|
Совокупный доход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль
|
–
|
–
|
–
|
–
|
21 989
|
–
|
21 989
|
21 989
|
Корректировка по пересчету валют
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
(224)
|
(224)
|
(224)
|
Итого совокупный доход
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
21 765
|
–
|
Эффект принятия SFAS № 158 (за вычетом нулевого налогового эффекта)
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
(23)
|
|
(23)
|
Остаток на 31 декабря 2006 г.
|
6 200 002
|
581
|
17
|
13 875
|
45 309
|
(247)
|
|
59 535
|
Совокупный доход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль
|
–
|
–
|
–
|
–
|
33 966
|
–
|
33 966
|
33 966
|
Пенсионные расходы (за вычетом нулевого налогового эффекта)
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
(17)
|
(17)
|
(17)
|
Итого совокупный доход
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
33 949
|
–
|
Эффект принятия FIN № 48
|
–
|
–
|
–
|
–
|
316
|
–
|
|
316
|
Остаток на 31 декабря 2007 г.
|
6 200 002
|
581
|
17
|
13 875
|
79 591
|
(264)
|
|
93 800
|
1. Описание основной деятельности
Открытое акционерное общество (или "ОАО") "МегаФон" (далее "Компания" или "МегаФон") предоставляет широкий спектр беспроводных телекоммуникационных услуг организациям, прочим телекоммуникационным операторам и розничным абонентам.
Компания и ее дочерние предприятия имеют лицензии на все федеральные округа Российской Федерации, в которых проживает 100% населения страны. МегаФон построил и развивает общенациональную сеть мобильной связи в двухдиапазонном стандарте GSM-900/1800. Компания также имеет сеть в стандарте IMT-2000 UMTS в г. Санкт - Петербург.
В апреле 2007 года были объявлены результаты тендера на получение лицензий 3G. МегаФон стал одной из трех компаний, которые получили федеральную лицензию на предоставление услуг 3G в России. В соответствии с условиями лицензии Компания должна начать коммерческую эксплуатацию технологии 3G в 86 регионах в разные сроки с мая 2008 года по май 2010 года.
По состоянию на 31 декабря 2007 года МегаФон включал в себя следующие операционные компании:
Компания
|
Доля участия
|
Регион / лицензионная территория
|
Дата начала деятельности
|
|
|
|
|
МегаФон:
(Филиал СЗ GSM)
|
не применимо
|
С.- Петербург и Ленинградская область
|
Декабрь 1994 г.
|
|
|
|
|
Дочерние компании:
|
|
|
|
Соник Дуо
|
100%
|
Москва и Московская обл.
|
Ноябрь 2001 г.
|
МСС Поволжье
|
100%
|
Волжский федеральный округ
|
Август 1999 г.
|
Мобиком-Центр
|
100%
|
Центральный федеральный округ
|
Декабрь 2002 г.
|
Уральский GSM
|
100%
|
Уральский федеральный округ
|
Июнь 2002 г.
|
Мобиком-Кавказ
|
100%
|
Южный федеральный округ
|
Январь 2001 г.
|
Мобиком-Новосибирск
|
100%
|
Сибирский федеральный округ
|
Декабрь 2003 г.
|
Мобиком-Хабаровск
|
100%
|
Дальневосточный федеральный округ
|
Март 2004 г.
|
ТТ-Мобайл
|
75%
|
Республика Таджикистан
|
Октябрь 2001 г.
|
В январе 2007 года Волжский GSM и Мобиком Киров были присоединены путем слияния с МСС Поволжье и Уральский GSM, соответственно.
Основные аспекты учетной политики
Ниже приведены основные аспекты учетной политики, применявшейся при составлении прилагаемой консолидированной финансовой отчетности.
Принципы представления отчетности
Компания и ее дочерние предприятия, за исключением "ТТ-Мобайл", ведут бухгалтерский учет в рублях и готовят финансовую отчетность согласно требованиям, предусмотренным действующим российским законодательством и стандартами бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет в "ТТ-Мобайл" ведется в национальной валюте и в соответствии со стандартами учета Республики Таджикистан. Настоящая финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с общепринятыми в США стандартами бухгалтерского учета (US GAAP). Прилагаемая финансовая отчетность отличается от финансовой отчетности, составляемой в соответствии с правилами Российской Федерации и Республики Таджикистан, поскольку она содержит некоторые корректировки, сделанные к отчетности компаний, которые необходимы для представления финансового положения, результатов хозяйственной деятельности и движения денежных средств в соответствии с US GAAP. Основные корректировки касаются признания выручки, отложенного налога на прибыль, консолидации, учета производных финансовых инструментов, оценки основных средств и нематериальных активов, а также начисления износа и амортизации.
Как указано далее в "Методике пересчета в иностранную валюту", с 1 января 2007 года валюта отчетности Компании изменена с долларов США на рубли.
Принципы консолидации
Компания консолидирует все предприятия, которые она контролирует посредством определения принимаемых решений при голосовании либо иным образом. Все существенные остатки по расчетам, а также хозяйственные операции между консолидированными дочерними предприятиями были исключены из прилагаемой финансовой отчетности.
Оценочные значения и допущения руководства
В ходе подготовки финансовой отчетности руководством были использованы оценочные значения и допущения, которые оказали влияние на оценку статей активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут не совпадать с данными оценочными значениями и допущениями. Наиболее существенные оценочные значения в отношении прилагаемой консолидированной отчетности касаются сроков полезного использования основных средств и нематериальных активов, доходов будущих периодов, обязательств по выбытию активов, справедливой стоимости производных финансовых инструментов, а также вероятности реализации активов по отложенным налогам.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Методика пересчета в иностранную валюту
Функциональной валютой Компании является рубль, так как большая часть ее доходов, капитальных затрат и операционных расходов выражена в рублях. С 1 января 2006 года Компания изменила функциональную валюту c доллара США на рубль.
До 31 декабря 2006 года валютой представления отчетности Компании был доллар США. С 1 января 2007 года Компания изменила валюту представления отчетности с доллара США на рубль, поскольку рубль является основной валютой экономической среды, в которой Компания осуществляет основную часть своей деятельности.
Сравнительная финансовая отчетность за предыдущий период была пересчитана в рубли с использованием методики, соответствующей Положению по бухгалтерскому учету США (SFAS) № 52 "Пересчет в иностранную валюту". Все активы и обязательства были пересчитаны по обменному курсу на 31 декабря 2006 года. Акционерный капитал был пересчитан по соответствующим историческим курсам. Доходы и расходы были пересчитаны по среднеквартальному обменному курсу. Целью этого пересчета является представление сравнительной финансовой отчетности таким образом, как если бы Компания всегда использовала рубль в качестве валюты представления отчетности.
Суммы, выраженные в долларах США в прилагаемой консолидированной финансовой отчетности, представлены исключительно для удобства пользователя и были пересчитаны по обменному курсу 24,5462 рубля за один доллар США на 31 декабря 2007 года, курсу обмена, установленному Центральным банком Российской Федерации на эту дату. Данный пересчет не означает, что суммы в рублях действительно представляют собой указанные суммы в долларах США, или были, либо могли быть переведены в доллары США по указанному курсу или любому другому обменному курсу.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства состоят из наличных средств в кассе и денежных средств на банковских счетах Компании. Денежные эквиваленты включают краткосрочные депозиты в банках со сроком погашения на дату внесения средств не больше трех месяцев. Денежные эквиваленты отражаются в учете по первоначальной стоимости, которая приблизительно соответствует их справедливой стоимости.
Краткосрочные финансовые вложения
Краткосрочные финансовые вложения представляют собой вложения в векселя, а также срочные депозиты в банках с первоначальным сроком погашения от 3-х до 12-ти месяцев. Данные вложения отражаются по первоначальной стоимости, приблизительно соответствующей их справедливой стоимости. Балансовая стоимость краткосрочных финансовых вложений может быть уменьшена для отражения обесценения, которое имеет не временный характер.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность представляется за вычетом резерва по сомнительной задолженности. Компания формирует резерв по сомнительной задолженности, основываясь на периодически осуществляемом руководством анализе дебиторской задолженности, включая оценку остатков, платежи по которым были просрочены.
Товарно-материальные запасы
Товарно-материальные запасы отражаются по наименьшей из стоимости приобретения и цены возможной реализации. Стоимость определяется по методу ФИФО. Товарно-материальные запасы состоят в основном из SIM-карт и карт предоплаты.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость ("НДС") с выручки подлежит уплате в налоговые органы по методу начисления, на основании счетов, выставленных покупателям и дилерам. НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг, может быть предъявлен к возмещению или вычтен (с учетом определенных ограничений) из НДС с выручки. НДС, связанный с приобретением товаров и услуг, в случае, если он не может быть предъявлен к возмещению из бюджета по состоянию на дату составления финансовой отчетности, отражается в балансе в качестве актива "НДС к возмещению" в полном объеме.
НДС к возмещению, в свою очередь, может быть возмещен налоговыми органами путем вычета этих сумм из будущего НДС к уплате с выручки или путем прямого перечисления денежных средств налоговыми органами.
Руководство регулярно анализирует возможность возмещения остатков НДС к возмещению и считает, что суммы, отраженные в настоящей финансовой отчетности, могут быть полностью возмещены в течение одного года, за исключением 57 и 44, которые по состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 годов, соответственно, классифицируются как внеоборотные активы (см. Примечание 8).
Отложенные финансовые затраты
Вознаграждение за организацию финансирования, комиссионные сборы за предоставление кредитных линий, оплата соответствующих юридических услуг, выплачиваемая в связи с организацией предоставления финансирования со стороны кредитных организаций, премии, выплачиваемые для обеспечения финансирования, предоставляемого поставщиками, и прочие прямые расходы по привлечению заемных средств, понесенные в связи с новыми займами, капитализируются и списываются на расходы в течение срока действия соответствующих займов с использованием метода эффективной процентной ставки. Расходы, капитализированные в связи с возобновляемыми кредитными линиями, амортизируются с использованием линейного метода в течение периода действия кредитной линии.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Нематериальные активы
Нематериальные активы включают в себя затраты на приобретение номерной емкости, лицензий и прочих нематериальных активов.
Компания и ее дочерние предприятия имеют большое число лицензий на ведение деятельности, выданных Министерством информационных технологий и связи Российской Федерации. Затраты по лицензиям представляют собой либо распределение цены приобретения на лицензии, полученные при приобретении дочерних предприятий, либо платежи государственным учреждениям, произведенные при получении лицензий. Затраты по лицензиям капитализируются и амортизируются с использованием линейного метода в течение ожидаемого срока их полезного использования (от десяти до двенадцати лет), начиная с момента начала коммерческой деятельности на предусмотренной данными лицензиями территории. Руководство считает, что все действующие лицензии будут в будущем возобновлены без необходимости понесения существенных дополнительных затрат. Сроки данных лицензий истекают в период с 2008 по 2013 годы.
Стоимость номерной емкости представляет собой платежи за доступ к телефонным номерам и использование телефонных линий. Стоимость номерной емкости амортизируется в течение срока до шести лет с использованием линейного метода.
Прочие нематериальные активы амортизируются с использованием линейного метода в течение ожидаемого срока их полезного использования, который обычно составляет от двух до десяти лет.
Все нематериальные активы периодически анализируются на предмет обесценения.
Основные средства
Основные средства отражаются по исторической стоимости их приобретения за вычетом накопленного износа. В стоимость основных средств включаются затраты, непосредственно связанные с приведением их в рабочее состояние. Расходы по процентам, понесенные в течение строительства объекта до завершения проекта и введения этого объекта в эксплуатацию, капитализируются как часть основных средств. Износ начисляется с использованием линейного метода, исходя из срока полезного использования основных средств. Ожидаемые сроки полезного использования основных средств следующие:
Здания и сооружения 7-20 лет
Коммутационное оборудование, включая биллинговые системы 3-7 лет
Базовые станции, включая программное обеспечение 7 лет
Прочее сетевое оборудование 5-7 лет
Машины и офисное оборудование 3-5 лет
Улучшения арендованного имущества амортизируются исходя из срока аренды или ожидаемого срока полезного использования, в зависимости от того, который из них меньше. Срок аренды включает сроки продления договора аренды, если вероятность этих продлений достаточно высока.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Основные средства (продолжение)
Расходы на содержание, ремонт и замену несущественных элементов основных средств относятся на расходы. Расходы по модернизации оборудования капитализируются. В случае продажи или выбытия основных средств их стоимость и накопленный износ выбывают из учета. Прибыль и убытки от реализации или выбытия объектов основных средств учитываются при определении результатов от операционной деятельности.
В 2007 и 2006 годах Компания пересмотрела оценку сроков полезного использования и остаточной стоимости определенного оборудования. Эти изменения в оценках были отражены путем доначисления износа, в результате чего чистая прибыль за 2007 и 2006 годы уменьшилась примерно на 1 139 и 421, соответственно. Данные изменения в оценках представляют собой результат всестороннего управленческого анализа сроков будущей эксплуатации, выбытия этих активов, а также их остаточной стоимости.
Компания ведет учет обязательств, связанных с выбытием активов, в соответствии с SFAS № 143 "Учет обязательств, связанных с выбытием активов". Согласно SFAS № 143, предприятия должны учитывать справедливую стоимость установленных договорами или законами обязательств, относящихся к выбытию активов, в периоде возникновения таких обязательств. Такие затраты изначально капитализируются с последующим начислением износа на протяжении остающегося срока полезного использования актива. После полного погашения обязательств по выбытию активов любые расхождения между окончательной стоимостью и начисленным обязательством отражаются как прибыль или убыток от выбытия актива. Компания имеет некоторые юридические обязательства, связанные с арендой объектов для размещения базовых станций и мачт, которые подпадают под действие SFAS № 143. Данные обязательства включают в себя восстановление объектов, на которых находятся базовые станции и мачты.
Ежегодно Компания проводит оценку наличия каких-либо признаков, указывающих на то, что предполагаемые денежные потоки, использованные при расчете первоначальной суммы обязательств, связанных с выбытием активов, существенно изменились. Если такие признаки существуют, Компания проводит переоценку сроков и размеров денежных потоков и учитывает такие изменения в соответствии с положениями SFAS № 143.
Обесценение внеоборотных активов
Компания периодически производит оценку возможности восстановления балансовой стоимости своих внеоборотных активов в соответствии с SFAS № 144 "Учет обесценения и выбытия внеоборотных активов". В любой момент, когда какие-либо события или изменения обстоятельств указывают на возможность того, что балансовая стоимость активов может оказаться невосстанавливаемой, Компания производит сравнение недисконтированных денежных потоков, которые будут получены от использования данных активов, с балансовой стоимостью этих активов.
Когда сумма недисконтированных денежных потоков оказывается меньше балансовой стоимости активов, Компания признает убытки от обесценения и уменьшает балансовую стоимость активов до их справедливой стоимости, измеряемой как значение предполагаемых дисконтированных будущих денежных потоков от данных активов. В 2007 и 2006 годах фактов обесценения не было.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Предоплаты от абонентов
Суммы авансов от абонентов за услуги связи не признаются в качестве выручки до момента фактического предоставления услуг.
Беспроцентные займы от акционеров
Компания учитывает беспроцентные займы, полученные от неконтролирующих акционеров, в соответствии с Бюллетенем Совета по принципам бухгалтерского учета ("APB") № 21 "Проценты по дебиторской и кредиторской задолженности". Соответственно, эти займы отражаются по их приведенной стоимости, которая определяется с использованием средневзвешенной ставки процента по кредитам Компании. Соответствующий дисконт включается в добавочный капитал в отчете о движении акционерного капитала. Начисленный вмененный процент включается в строку "Расходы по процентам" в прилагаемых отчетах о прибылях и убытках.
Признание выручки
Компания выделяет следующие категории выручки:
Выручка, полученная от собственных абонентов, включая абонентскую плату, плату за использование эфирного времени, плату за дополнительные услуги, а также платежи, взимаемые с абонентов за услуги роуминга вне пределов сети МегаФон;
Роуминговые платежи других операторов беспроводной связи за обслуживание в сети МегаФон их абонентов;
Выручка за межсетевые соединения;
Плата за подключение; и
Прочая выручка: техническая поддержка, поступления от реализации сотовых телефонов и аксессуаров.
Выручка отражается за минусом НДС, выставленного покупателям.
Абонентская плата
Компания признает выручку от ежемесячной абонентской платы в том месяце, в котором были предоставлены соответствующие услуги связи.
Выручка от использования сети и дополнительных услуг
Выручка от использования сети включает в себя доходы от использования абонентами эфирного времени и услуг по передаче данных. Компания признает выручку от использования сети и дополнительных услуг в том периоде, в котором услуги были предоставлены.
Компания признает выручку от услуг, предоставляемых абонентам, получающим услуги на условиях предоплаты и имеющим дебетовые (т.е. отрицательные) остатки на своих лицевых счетах на момент предоставления услуги, только при последующем получении оплаты от таких абонентов.
Компания отражает суммы выручки от отдельных дополнительных услуг (например, услуг по предоставлению контента) развернуто, если Компания несет ответственность за предоставление контента, и свернуто, если ответственность за предоставление контента лежит на провайдере этой услуги.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Признание выручки (продолжение)
Карты предоплаты
Карты предоплаты позволяют абонентам осуществлять звонки и/или пользоваться другими услугами Компании, такими как SMS или отправление и принятие факсов, в пределах номинала карты. В момент продажи карт предоплаты Компания отражает получение денежных средств как предоплату от абонентов. Выручка признается Компанией в периоде фактического оказания услуг. Неиспользованное время по проданной карте признается в качестве выручки в момент окончания срока действия карты.
Услуги роуминга
Компания получает плату за услуги роуминга (в основном, на поминутной основе) от прочих операторов беспроводной связи за "гостевых" роумеров, использующих сеть МегаФон. Компания признает выручку от услуг роуминга в периоде фактического оказания услуг.
Плата за межсетевое соединение
Компания предоставляет в аренду другим российским операторам каналы связи. Также Компания взимает плату с других операторов за приземление трафика в сети Компании (см. Примечание 17). Эту плату Компания учитывает в составе выручки за межсетевые соединения. Компания признает выручку от аренды и за приземление трафика в том месяце, в котором эти услуги были оказаны.
Плата за подключение
Плата за подключение к сети представляет собой невозмещаемый платеж, получаемый от абонентов в момент начала предоставления услуг. Компания отражает плату за подключение в качестве доходов будущих периодов и признает ее в качестве выручки в течение ожидаемого среднего срока использования абонентом услуг Компании. Такие ожидаемые средние сроки использования абонентом услуг Компании различаются в зависимости от региона и вида тарифного плана и варьируются от шести до двадцати месяцев.
Прочее
Компания оказывает услуги технической поддержки другим российским операторам. Компания признает выручку от услуг технической поддержки в том месяце, в котором эти услуги были оказаны. Компания также реализует незначительное количество телефонов и аксессуаров. Компания признает выручку от реализации телефонов и аксессуаров в момент передачи мобильных телефонов и аксессуаров покупателю.
Сделки с несколькими элементами
Отдельные коммерческие соглашения Компании представляют собой сделки с несколькими элементами. В соответствии со стандартом Рабочей группы по возникающим проблемам ("EITF") № 00-21 "Сделки с несколькими элементами", Компания распределяет вознаграждение, полученное от абонента, на различные элементы согласно договору на основе их относительной справедливой стоимости.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Признание выручки (продолжение)
Скидки и комиссионные дилерам
Дилеры приобретают у Компании договоры на предоставление услуг абонентам и карты предоплаты со скидкой и перепродают их абонентам по ценам, установленным Компанией. Помимо этого, дилеры принимают от абонентов оплату за услуги и перечисляют эти средства Компании. В свою очередь, Компания платит дилерам комиссионные, размер которых определяется как процент от полученных ими средств. Соответствующие скидки и комиссионные признаются в составе расходов на продажу и маркетинг.
Компания также платит дилерам комиссионные за каждого подключенного абонента в зависимости от региона, класса или типа подключенного абонента и иных факторов, включая среднюю выручку по абоненту за определенные периоды времени. Компания признает общую предполагаемую сумму комиссионных к уплате в момент подключения абонента дилером.
Затраты на рекламу
Затраты на рекламу относятся на расходы по мере их понесения (см. Примечание 18).
Обязательства по пенсионному обеспечению
МегаФон и дочерние предприятия производят обязательные отчисления в государственный Пенсионный фонд (план с установленными взносами). У Компании отсутствуют юридически установленные или подразумеваемые обязательства в отношении дальнейших пенсионных выплат по этому плану. Единственной обязанностью Компании является уплата взносов при наступлении срока платежа. Отчисления Компании в рамках системы пенсионного обеспечения рассчитываются как процент от расходов на оплату труда и учитываются в составе расходов того года, к которому они относятся. Сумма расходов по отчислениям в государственный Пенсионный фонд составила за годы, окончившиеся 31 декабря 2007 и 2006 годов, 959 и 740, соответственно.
Кроме того, у Компании имеется пенсионный план с установленными выплатами, который распространяется на приблизительно половину сотрудников одного из операционных подразделений Компании. Чистая сумма пенсионных обязательств, а также соответствующий расход по пенсионному обеспечению рассчитываются, в частности, на основании допущений о ставке дисконтирования, ожидаемой доходности активов плана, увеличении зарплаты и смертности участников пенсионного плана. До 31 декабря 2006 года признание актуарных прибылей и убытков откладывалось, и отложенные суммы амортизировались в течение будущих периодов. По состоянию на 31 декабря 2006 года Компания применила положения SFAS № 158 "Учет у работодателя пенсионных планов с установленными выплатами, а также прочих льгот для бывших сотрудников - дополнение к SFAS № 87, 88, 106, и 132(R)". SFAS № 158 предписывает учитывать состояние финансирования пенсионного плана с установленными выплатами в качестве актива или обязательства на балансе и учитывать его изменения в течение года в составе прочего совокупного дохода. Принятие SFAS № 158 на 31 декабря 2006 года привело к корректировке накопленного прочего совокупного дохода в размере 23.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Налог на прибыль
В своей финансовой отчетности Компания отражает налог на прибыль, рассчитанный согласно нормам действующего законодательства Российской Федерации. Компания рассчитывает налог на прибыль с использованием метода обязательств в соответствии с SFAS № 109 "Налоги на прибыль". Согласно методу обязательств, отложенный налог на прибыль отражает будущие налоговые последствия временных разниц между суммами активов и обязательств согласно финансовой отчетности и отчетности для налоговых целей и рассчитывается исходя из ставок налога на прибыль, которые будут действовать в годы, когда данные временные разницы, предположительно, перестанут существовать. Эффект изменения ставок налога на отложенные налоговые активы и обязательства относится на прибыль в том периоде, в котором новая ставка была утверждена. Оценочные резервы по отложенным налоговым активам создаются в случае, когда вероятность того, что весь отложенный налоговый актив или его часть не будет реализована в будущих периодах, выше, чем вероятность обратного. При определении оценочных резервов в расчет принимаются восстановление различных временных налогооблагаемых разниц, стратегии налогового планирования и ожидаемые размеры налогооблагаемой прибыли.
На 1 января 2007 года и 31 декабря 2007 года у Компании не было непризнанных значимых налоговых активов.
Компания не признает отложенные налоги в отношении нераспределенной прибыли своих дочерних предприятий, поскольку распределение этой прибыли не планируется облагать налогом.
1 января 2007 года Компания внедрила положения Комитета по стандартам финансовой отчетности ("FASB"), изложенные в FIN № 48 “Учет неопределенных налоговых прозиций по налогу на прибыль — интерпретация SFAS № 109”. FIN № 48 разъясняет особенности учета неопределенности при расчете налога на прибыль, отраженного в финансовой отчетности в соответствии с положениями SFAS № 109. FIN № 48 предписывает пороговые значения и параметры оценки для признания в финансовой отчетности принятых или ожидаемых налоговых позиций. Помимо этого, FIN № 48 регулирует вопросы учета выбытия налоговых активов и обязательств, а также их классификации, учета пеней и штрафов, учета в промежуточной отчетности, раскрытия в примечаниях к финансовой отчетности и учета в переходный период. Кроме этого, FIN № 48 указывает, что налог на прибыль не должен учитываться в соответствии с положениями SFAS № 5 "Учет потенциальных обязательств".
Применение FIN № 48 привело к совокупному влиянию на увеличение вступительного остатка нераспределенной прибыли на 1 января 2007 года приблизительно на 316. На 31 декабря 2007 года Компания отразила актив в размере 497, из которых 182 были отражены в составе прочих текущих активов и 315 - в составе прочих внеобортных активов.
Несмотря на то, что Компания считает, что в результате налоговой проверки, вероятность подтверждения всех признанных активов по налогу на прибыль составляет более 50%, некоторая часть таких налоговых активов, с определенной вероятностью, может быть успешно оспорена налоговыми органами (также см. Примечание 23). Если данные налоговые позиции будут успешно оспорены налоговыми органами, то это может привести к списанию налоговых активов в сумме до 160. Однако, Компания не считает, что такое списание произойдет.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Налог на прибыль (продолжение)
Компания отражает накопленные пени и штрафы в отношении непризнанных налоговых позиций в составе расходов по налогу на прибыль. По состоянию на 31 декабря 2007 года, налоговые годы, окончившиеся 31 декабря 2005, 2006 и 2007 годов, продолжают оставаться открытыми для налоговой проверки.
Концентрация кредитного риска
Финансовые инструменты, из-за которых Компания потенциально подвержена концентрации кредитного риска, включают в себя, главным образом, денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения и дебиторскую задолженность. Компания размещает свободные денежные средства в различных банках, включая Связьбанк, который является связанной стороной по отношению к Компании (см. Примечания 3 и 21). Страхование депозитов в российских банках либо не практикуется, либо осуществляется в минимальных объемах. Для целей управления кредитными рисками МегаФон размещает свободные денежные средства в ограниченном числе российских банков и в российских филиалах международных банков. Некоторые из этих российских банков принадлежат государству. Руководство периодически анализирует кредитоспособность банков, в которых Компания размещает денежные средства.
Компания предоставляет отсрочку платежа некоторым контрагентам, в основном иностранным и российским телекоммуникационным операторам по оплате услуг роуминга, а также некоторым дилерам и создает резервы под сомнительную задолженность отдельных дебиторов, с которыми, по мнению Компании, связан возможный существенный кредитный риск. Компания обычно требует от абонентов предоплаты услуг, за исключением корпоративных абонентов, которые считаются надежными.
Начиная с 2005 года, сбор значительной части денежных средств с абонентов осуществляет один "основной" дилер, который за комиссионное вознаграждение производит и продает субдилерам карты предоплаты, а также собирает и переводит Компании средства, полученные от субдилеров. Средства должны быть переведены Компании не позднее, чем через 16 дней после поставки карт предоплаты субдилерам. Из-за дополнительного кредитного риска, с которым сопряжено данное соглашение, руководство регулярно отслеживает статус дебиторской задолженности данного "основного" дилера, чтобы обеспечить проведение расчетов в срок (см. Примечание 4).
Значительная доля услуг роуминга и межсетевых соединений, оказываемых Компании и Компанией, приходится на связанные стороны. Объем соответствующей дебиторской и кредиторской задолженности незначителен (см. Примечание 21).
Совокупный доход (убыток)
SFAS № 130 "Учет совокупного дохода" предусматривает отражение в учете совокупного дохода в дополнение к чистой прибыли. Совокупный доход определяется как чистая прибыль плюс все прочие изменения в чистых активах от источников, не связанных с акционерами Компании.
2. Основные аспекты учетной политики (продолжение)
Совокупный доход (убыток) (продолжение)
В состав накопленного прочего совокупного убытка, за вычетом налогового эффекта, входит:
|
Корректировка по пересчету валют
|
Пенсионный план с установленными взносами
|
Накопленный прочий совокупный убыток
|
|
|
|
|
Остаток на 31 декабря 2005 г.
|
–
|
–
|
–
|
Изменение за период
|
224
|
23
|
247
|
Остаток на 31 декабря 2006 г.
|
224
|
23
|
247
|
Изменение за период
|
–
|
17
|
17
|
Остаток на 31 декабря 2007 г.
|
224
|
40
|
264
| |
