РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ (РУПД)
«Учет на предприятиях малого бизнеса»
Специальность – 080101.65- Экономическая теория» Форма подготовки – очная
Школа
|
экономики и менеджмента
|
|
Кафедра
|
Экономической теории
|
|
Курс
|
4
|
семестр
|
7
|
|
лекции
|
15
|
час.
|
лекции
|
практические занятия
|
-
|
час.
|
семинарские занятия
|
|
час.
|
лабораторные работы
|
|
час.
|
консультации
|
|
всего часов аудиторной нагрузки
|
15
|
час.
|
самостоятельная работа
|
19
|
час.
|
реферативные работы (количество)
|
|
|
контрольные работы (количество)
|
|
|
зачет
|
7
|
Семестр
|
экзамен
|
|
Семестр
|
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований ГОС (ФГОС) ВПО, образовательного стандарта ДВФУ
Учебно-методический комплекс дисциплины обсужден на заседании
|
кафедры
|
бухгалтерского учета, анализа и аудита
|
«
|
09
|
»
|
06
|
20
|
12
|
г.
|
Заведующая (ий) кафедрой
|
Житлухина О.Г.
|
|
|
|
Составитель (ли):
|
Ассистент Загорянский В.Э.
|
|
I. Рабочая учебная программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от
|
«
|
|
»
|
|
20
|
|
г.
|
№
|
|
|
Заведующая (ий) кафедрой
|
|
|
О.Г. Житлухина
|
|
|
(подпись)
|
|
(и.о. фамилия)
|
II. Рабочая учебная программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от
|
«
|
|
»
|
|
20
|
|
г.
|
№
|
|
|
Заведующая (ий) кафедрой
|
|
|
О.Г. Житлухина
|
|
|
(подпись)
|
|
(и.о. фамилия)
|
АННОТАЦИЯ
Цели изучения дисциплины
Целью дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» является изучение особенностей бухгалтерского учета на малых предприятиях, овладении практическими навыками оформления всех хозяйственных операций и отражение их в учетных регистрах.
Задачи изучения дисциплины:
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта по данной специальности в области организации учета на малых предприятиях по вопросам:
- организация бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса;
- изучение вопросов государственного регулирования деятельности предприятий малого бизнеса;
- исследование форм бухгалтерского учета и систем налогообложения, применяемых на малых предприятиях;
- оформление хозяйственных операций и отражение их в регистрах учета;
- составление отчетности малых предприятий.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате теоретического изучения дисциплины студент должен знать:
- основные нормативные документы, регулирующие ведение отдельных участков бухгалтерского учета;
- российские и международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности;
- экономическую сущность хозяйственных операций, результатов операций;
- порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета;
- ведение учета при различных формах, применяемых на малых предприятиях;
- порядок составления финансовой и налоговой отчетности;
- организацию внутренней отчетности для целей управления предприятием.
В результате практического изучения дисциплины студент должен уметь:
- оформлять хозяйственные операции соответствующими первичными документами;
- организовать бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса;
- составлять рабочий план счетов бухгалтерского учета для малых предприятий;
- отражать хозяйственные операции в учетных ргистрах в соответствии с принятой на предприятии учетной политикой;
- составлять и заполнять регистры бухгалтерского учета в соответствии с выбранной на предприятии формой его ведения;
- составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность;
- систематизировать и аналитически обрабатывать учетную и отчетную информацию для принятия управленческих решений.
СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
Тема 1. Понятие и общие положения упрощенной системы налогообложения (2 час.)
Понятие субъекта малого предпринимательства, критерии малого предприятия, понятие упрощенной системы налогообложения, порядок перехода на УСНО и порядок ее применения.
Тема 2. Государственное регулирование деятельности предприятий малого бизнеса (2 час.)
Нормативное регулирование бухгалтерского учета, налогообложения малых предприятий.
Тема 3. Организация бухгалтерского учета при применении различных систем налогообложения (2 час.)
Формы бухгалтерского учета, регистры бухгалтерского учета, отчетность малых предприятий.
Тема 4. Характеристика систем налогообложения предприятий малого бизнеса (2 час.)
Упрощенная система, ее элементы. ЕНВД, ее элементы состав и структура.
Тема 5. Доходы и расходы предприятий малого бизнеса (2 час.)
Организация и ведение учета доходов и расходов малого предприятия, правила отражения доходов в книге учета доходов и расходов, правила учета расходов, классификация расходов.
Тема 6. Отчетность предприятий малого бизнеса (2 час.)
Заполнение декларации, сроки подачи налоговой декларации в налоговые органы.
Тема 7. Статистическая и финансовая отчетность предприятий малого бизнеса (2 час.)
Тема 8. Оптимизация налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса при выборе объекта налогообложения (1 час.)
Перечень видов и форм контроля по дисциплине
Вид контроля
|
Наименование формы
контроля
|
Наименование разделов и тем программы
|
Учебно-методические материалы
|
Реферирование
|
Защита реферата
|
с 3-5; с 6-10
|
Список основной и дополнительной литературы
|
Вопросы
|
Зачет
|
С 1 по 40
|
Перечень вопросов
|
Текущий контроль
|
Тестирование
|
Т. 1-10
|
Тесты
|
Рубежный контроль
|
Опрос, тестирование, контрольная работа
|
Т. 5, 6, 7
|
Методические указания
|
Вопросы к экзамену
1. Государственное регулирование предприятий малого бизнеса.
2. Нормативное регулирование учета и отчетности в РФ.
3. Государственная поддержка предприятий малого бизнеса.
4. Этапы становления и развития предприятий малого бизнеса.
5. Понятие субъекта малого предпринимательства.
6. Критерии оценки малого предпринимательства.
7. Организационно- правовые формы малых предприятий.
8. Порядок регистрации малых предприятий.
9. Процедура ликвидации малого предприятия.
10. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
11. Понятие «юридическое лицо» и его основные характеристики.
12. Понятие «физическое лицо» как субъекта малого предпринимательства.
13. Особенности формирования учетной политики малого предприятия.
14. Состав, структура учетной политики малого предприятия.
15. Формы бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.
16. Принципы организации первичного учета на малых предприятиях.
17. Постановка документооборота на предприятиях малого бизнеса.
18. Налоговые режимы, разрешенные к применению в РФ.
19. Понятие упрощенной системы налогообложения.
20. Характеристика упрощенной системы налогообложения, составные элементы.
21. Единый налог на вмененный доход, элементы системы.
22. Алгоритм расчета вмененного дохода, ставки ЕНВД, расчет налога.
23. Вычеты, предоставляемые малым предприятиям.
24. Кредитование малых предприятий.
25. Отчетность малых предприятий.
26. Порядок формирования деклараций, сроки предоставления.
27. Книга учета доходов и расходов, ее состав и структура.
28. Классификация затрат, применяемая на малых предприятиях.
27. Учет материальных затрат, их нормативное регулирование.
29. Учет затрат на оплату труда.
30. Особенности расчета отчислений в пенсионный фонд.
31. Порядок начисления амортизации основных средств на малом предприятии.
32. Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях.
33. Бизнес-план – основа создания предприятия, значение его для малых предприятий.
34. Технико-экономическое обоснование создания малых предприятий.
35. Статистическая отчетность малых предприятий.
ЛИТЕРАТУРА
Основная литература
Конституция Российской Федерации
Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов Российской Федерации, Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29 декабря 1997 года, в части не противоречащей действующим нормативным правовым актам)
Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (одобрена приказом Минфина России от 1 июля 2004 г. № 180)
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, с изменениями от 23 апреля 2002 г. № 33н, от 26 марта 2007 г. № 26н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 №186н)
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (утверждены приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, от 27 ноября 2006 г. № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 №186н), раздел II
Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (утверждены приказом Минфина России от 26 декабря 2002 № 135н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 №186н)
Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций (утверждены приказом Минфина России от 20 мая 2003 г. № 44н, в ред. приказа Минфина России от 04.08.2008 № 73н, от 25.10.2010 № 132н)
Письмо Минфина России от 24 июля 1992 г. № 59 «О рекомендациях по применению учетных - регистров бухгалтерского учета на предприятиях»
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, с изменениями от 07 мая 2003 г. № 38н, от 18 сентября 2006 г. № 115н, от 08.11.2010 № 142н)
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н, с изменениями от18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 г. №142н)
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н)
Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значений» (ПБУ 21/2008) (утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н), п.3
Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008 (утверждено приказом Минфина России от 29.04.2008 № 48н)
Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03 (утверждено приказом Минфина России от 24.11.2003 № 105н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н)
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02 (утверждено приказом Минфина России от 02.07.2002 № 66н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н, от 08.11.2010 № 144н).
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010) (утверждено приказом Минфина России от 08.11.2010 г. № 143н).
Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010) (утверждено приказом Минфина России от 28.06. 2010 № 63н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н)
Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010) (утверждено приказом Минфина России от 13.12.2010 №167н)
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, от 18.09.2006№ 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н)
Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98(утверждено приказом Минфина России от 25.11.1998 № 25н, с изменениями от 20.12.2007 № 143н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000 (утверждено приказом Минфина России от 16.10.2000 № 92н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01(утверждено приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н с изменениями от 27.11.2006 № 156н, от 26.03.2007 № 26н, от 25.10.2010 №132н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007 (утверждено приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 №186н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, с изменениями от 18.05.2002 № 45н, от 12.12.2005 № 147н, от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 №186н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 115н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008) (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н), раздел II,п.7
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н, с изменениями от 11.02.2008 № 23н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 №186н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 (утверждено приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н);
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 11.03.2009 № 22н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н)
Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций» (утверждено письмом Минфина России от 30 декабря 1993 г. № 160)
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, с изменениями от 30 декабря 1999 г. № 107н, от 24 марта 2000 г. № 31н, от 18 сентября 2006 г. № 116н, от 26 марта 2007 г. № 26н, от 25.10.2010 № 132н, от 24.12.2010 №186н)
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров ЦБР 22.09.1993г. №40, с изменениями от 26.02.1996г.)
Порядок публикации годовой бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами (утвержден приказом Минфина России от 28 ноября 1996 г. № 101)
Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности», Приложение №3
Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998г. №283)
Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2008 год (02.02.2009)
Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2009 год (письмо Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Российской Федерации от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01)
Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год (письмо Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Российской Федерации от 24 января 2011 г. № 07-02-18/01)
Указания по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом (утверждены приказом Минфина России от 28 ноября 2001 г. № 97н, с изменениями от 15 августа 2006 г. № 106н, от 25.10.2010 № 132н)
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ
Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.2010 № 208-ФЗ, Статьи 1,2
Федеральный закон от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
дополнительная литература:
Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. Ростов-на-Дону: Феникс, 2012.
Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Издание десятое, Новосибирск: ЭКОР, 2008.
Камышанов П.И., Камышанова А.Н., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету.М.: Элиста, 2011.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2009.
Нидлз Б., Андерсон Х., Кондуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета (под ред. Я.В. Соколова М.: Финансы и статистика), 2008.
Палий В. Ф. Современный бухгалтерский учет. – М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2008. – 792 с.
Комментарий к новому плану счетов бухгалтерского учета/ По ред. А.С.Бакаева, - М.: Информационное агентство «ИПБ-ИНФРА», 2010.
Международные стандарты финансовой отчетности, - М.: Аскери, 2008.
Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности, - М.: ИНФРА-М, 2010.
Терехова В.А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. Пособие, - М.: Финансовая академия, 2008.;
Программное обеспечение: 1C: Бухгалтерия 8.2., Power Point, Microsoft Office Excel, Word.
Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы: справочно-правовая система «Консультант Плюс», информационно-правовой портал «Гарант»
Интернет-ресурсы:
Богданова, Н. А. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие / Н. А. Богданова, Е. А. Погодина, Д. Г. Айнуллова. - Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 169 с. http://window.edu.ru/resource/543/74543
Мансурова, Г. И. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Г. И. Мансурова. - Ульяновск: УлГТУ, 2010. - 163 с. http://window.edu.ru/resource/450/74450
Сборник задач по дисциплине "Бухгалтерский финансовый учет" для студентов, обучающихся по специальности 08010965 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / сост.: Л.Г. Лопастейская, Н.А. Богданова. - Ульяновск : УлГТУ, 2010. - 127 с. http://window.edu.ru/resource/447/74447
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
Школа экономики и менеджмента
|
