Центральный банк российской федерации указание
Скачать 22.42 Mb.
|
| Раздел 1 Отчета заполняется с учетом ценных бумаг, информация о которых отражена в пункте 4 раздела "Справочно" Отчета. (абзац введен Указанием Банка России от 18.06.2012 N 2835-У) Элементы расчетной базы резерва, предусмотренные пунктом 2.9 Положения Банка России N 283-П, подлежат отражению по строке 1.7 раздела 1 Отчета в случае формирования по ним резерва на возможные потери. (абзац введен Указанием Банка России от 03.06.2013 N 3006-У) 6. По строкам 1.8, 2.7 и 3.6 раздела 1, строкам 6 и 6.1 раздела 2, строкам 4 и 4.1 раздела 3 Отчета отражаются требования кредитной организации (головной кредитной организации и участников банковской группы) по получению процентных доходов по соответствующим видам активов. (в ред. Указания Банка России от 03.12.2013 N 3129-У) Комиссионные доходы, связанные с размещением денежных средств, включая вознаграждения за открытие и ведение ссудных счетов клиентов, а также штрафы (проценты по повышенной ставке) по ссудным операциям кредитной организации (головной кредитной организации и участников банковской группы) включаются в строки "Требования по получению процентных доходов" соответствующих разделов Отчета. Настоящий Порядок не устанавливает правомерность взимания с заемщика платежей (комиссий). (в ред. Указания Банка России от 03.12.2013 N 3129-У) 7. По строке 3.1 раздела 1, строке 1.1 раздела 3, подпункту 1.1 пункта 1 и подпункту 2.1 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются выданные физическим лицам ссуды на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, строительство и реконструкцию (ремонт) жилья, приобретение жилья (далее - жилищные ссуды), в том числе жилищные ссуды, выданные под залог недвижимого имущества в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 29, ст. 3400; 2001, N 46, ст. 4308; 2002, N 7, ст. 629; N 52, ст. 5135; 2004, N 6, ст. 406; N 27, ст. 2711; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 40, ст. 42; 2006, N 50, ст. 5279; N 52, ст. 5498; 2007, N 27, ст. 3213; N 50, ст. 6237; 2008, N 20, ст. 2251; N 52, ст. 6219; 2009, N 1, ст. 14; N 29, ст. 3603; 2010, N 25, ст. 3070) до момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке). По строке 3.2 раздела 1, строке 1.2 раздела 3, подпункту 1.2 пункта 1 и подпункту 2.2 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются выданные под залог недвижимого имущества жилищные ссуды с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке) (далее - ипотечные ссуды). Абзац исключен с 1 января 2013 года. - Указание Банка России от 03.12.2012 N 2926-У. По строке 3.3 раздела 1, строке 1.5 раздела 3, подпункту 1.3 пункта 1 и подпункту 2.3 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются ссуды физическим лицам на приобретение автотранспортного средства, обеспеченные залогом данного автотранспортного средства (далее - автокредиты). (в ред. Указания Банка России от 07.07.2015 N 3714-У) По строке 3.4 раздела 1, строке 1.6 раздела 3, подпункту 1.4 пункта 1 и подпункту 2.4 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются ссуды физическим лицам на покупку товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, а также на оплату расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и тому подобное), задолженность "овердрафт" по расчетным (дебетовым) картам (кроме раздела "Справочно"), за исключением жилищных ссуд, в том числе ипотечных ссуд, и автокредитов. (в ред. Указания Банка России от 07.07.2015 N 3714-У) (п. 7 в ред. Указания Банка России от 13.12.2010 N 2539-У) 8. По строке 4.1 раздела 1 Отчета отражаются ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 254-П. По строкам 4.1.1 - 4.1.3 раздела 1, строкам 7 - 9 раздела 2, строкам 5 и 6 раздела 3 Отчета отражается общий объем ссуд, классификация которых произведена в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 254-П. (в ред. Указания Банка России от 03.12.2013 N 3129-У) При уточнении классификации отдельного транша (отдельных траншей) в рамках открытой заемщику кредитной линии по строкам 4.1.1 - 4.1.3 раздела 1, строкам 7 - 9 раздела 2, строкам 5 и 6 раздела 3 Отчета указывается общий объем ссудной задолженности по данной кредитной линии. (в ред. Указания Банка России от 03.12.2013 N 3129-У) По строкам 4.1.1.1, 4.1.2.1 и 4.1.3.1 раздела 1, строкам 7.1, 8.1 и 9.1 раздела 2, строкам 5.1 и 6.1 раздела 3 Отчета указывается объем задолженности, классификация которой в соответствии с Положением Банка России N 254-П произведена в месяце (квартале), предшествовавшем отчетной дате. (в ред. Указания Банка России от 03.12.2013 N 3129-У) 9. По строке 2 раздела 2 и по строке 1 раздела 3 Отчета отражается информация о сформированных в соответствии с пунктом 5.1 Положения Банка России N 254-П портфелях однородных ссуд, предоставленных соответственно субъектам малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей (раздел 2), и физическим лицам (раздел 3). При объединении ссуд, предоставленных физическим лицам (строка 1 раздела 3), в один портфель ссуд без просроченных платежей и ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в целях формирования минимального резерва по варианту 2 таблиц 3, 3.1, 3.2 пункта 5.1 Положения Банка России N 254-П информация по данным ссудам подлежит отражению в разделе 3 Отчета по строкам 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 1.5.1, 1.6.1. Одновременно по строкам 1.1.2, 1.1.3, 1.2.2, 1.2.3, 1.3.2, 1.3.3, 1.4.2, 1.4.3, 1.5.2, 1.5.3, 1.6.2, 1.6.3 раздела 3 Отчета проставляется символ "X". По строке 1.2 раздела 3 отражается объем ипотечных ссуд в случае, если кредитная организация не воспользовалась правом выделения ипотеки с пониженным уровнем риска в отдельный портфель. Одновременно проставляется символ "X" по строкам 1.3 и 1.4. По строкам 1.3 и 1.4 отражаются ипотека с пониженным уровнем риска и прочая ипотека в случае, если кредитная организация воспользовалась правом выделения ипотеки с пониженным уровнем риска в отдельный портфель. Одновременно проставляется символ "X" по строке 1.2 раздела 3. По строкам 3.1 - 3.4 раздела 2 и по строкам 2.1 - 2.5 раздела 3 Отчета отражается информация о распределении сформированных портфелей однородных ссуд, предоставленных соответственно субъектам малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей (строка 2 раздела 2), и физическим лицам (строка 1 раздела 3), по категориям качества в соответствии с требованиями пункта 1.7 Положения Банка России N 254-П. (п. 9 в ред. Указания Банка России от 02.12.2014 N 3468-У) 10. По строке 5 раздела 2 и строке 3 раздела 3 Отчета отражаются требования, сгруппированные в портфели однородных требований в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 283-П. 10.1. В разделе 4 Отчета отражается информация об элементах расчетной базы резервов на возможные потери и сформированных резервах на возможные потери, определенных в соответствии с требованиями пункта 2.7 Положения Банка России N 283-П. Указанная информация не подлежит отражению в разделах 1 - 3 Отчета. По строке 1 раздела 4 Отчета отражаются активы, указанные в пункте 2.7 Положения Банка России N 283-П, в случае формирования по ним резерва на возможные потери. (п. 10.1 введен Указанием Банка России от 18.06.2012 N 2835-У, в ред. Указания Банка России от 03.06.2013 N 3006-У) 11. В пунктах 1 и 2 раздела "Справочно" Отчета отражается информация о предоставленных физическим лицам ссудах, включая сгруппированные в портфели однородных ссуд, за исключением задолженности "овердрафт" по расчетным (дебетовым) картам. В пункте 1 раздела "Справочно" Отчета указывается объем задолженности, срок (сроки) погашения которой в соответствии с заключенным (заключенными) с заемщиком договором (договорами) приходится (приходятся) на отчетный месяц (квартал) (без учета пролонгации ссуд). В пункте 2 раздела "Справочно" Отчета указывается объем задолженности, срок (сроки) погашения которой приходится (приходятся) на отчетный месяц (квартал), но не погашенной в установленный договором (договорами) срок (сроки). В объем задолженности, не погашенной в срок в отчетном месяце (квартале), не включается задолженность, по которой в отчетном месяце (квартале) был нарушен срок погашения, но которая на отчетную дату была возвращена заемщиком. (в ред. Указания Банка России от 02.12.2014 N 3468-У) В пунктах 1 и 2 раздела "Справочно" Отчета не подлежит отражению досрочно погашенная и пролонгированная в отчетном периоде ссудная задолженность, а также погашенная в отчетном периоде ссудная задолженность, срок погашения которой согласно договору приходился на предыдущие отчетные периоды. Погашенная в отчетном периоде ссудная задолженность, номинированная в иностранной валюте, отражается в Отчете в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, действующему на дату погашения задолженности (либо ее части, доли). В подпунктах 3.1 и 3.2 пункта 3 раздела "Справочно" Отчета отражается информация о резерве на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности III - V категорий качества, отраженным в разделе 1 Отчета. (в ред. Указания Банка России от 13.12.2010 N 2539-У) В подпунктах 3.3 и 3.4 пункта 3 раздела "Справочно" Отчета указывается, соответственно, величина расчетного и фактически сформированного резерва по прочим потерям и иным расходам, определенного в соответствии с требованиями главы 6 Положения Банка России N 283-П. (в ред. Указания Банка России от 03.12.2015 N 3875-У) Абзац утратил силу с 30 июля 2012 года. - Указание Банка России от 18.06.2012 N 2835-У. В пункте 5 раздела "Справочно" Отчета отражается совокупный объем требований по процентным доходам, признанным проблемными к получению, учтенных на внебалансовых счетах, в части отраженных в Отчете активов с просроченными платежами по основному долгу и (или) процентам длительностью более 90 дней. (абзац введен Указанием Банка России от 09.12.2011 N 2742-У, в ред. Указания Банка России от 18.06.2012 N 2835-У) 11.1. В таблице пункта 4 раздела "Справочно" Отчета приводится информация в отношении ценных бумаг, права на которые удостоверяются депозитариями, и являющихся элементами расчетной базы резерва на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У. Информация приводится в разрезе депозитариев и отражается с учетом следующего: (в ред. Указания Банка России от 31.05.2014 N 3269-У) в графе 2 указывается полное или сокращенное наименование депозитария, удостоверяющего права кредитной организации на ценные бумаги; для депозитариев-нерезидентов указывается наименование на английском языке или языке оригинала; (в ред. Указания Банка России от 31.05.2014 N 3269-У) в графе 3 указывается ИНН депозитария, удостоверяющего права кредитной организации на ценные бумаги; для депозитариев-нерезидентов информация представляется в разрезе кодов стран, резидентами которых они являются; (в ред. Указания Банка России от 31.05.2014 N 3269-У) в графе 4 указывается номер лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг организации-корреспондента, дающей право на осуществление депозитарной деятельности; для корреспондентов-нерезидентов данная графа не заполняется; в графе 5 отражается информация об общем количестве ценных бумаг, находящихся в депозитарии; (в ред. Указания Банка России от 31.05.2014 N 3269-У) в графе 6 отражается балансовая стоимость ценных бумаг, оцениваемых (переоцениваемых) путем создания резервов на возможные потери; в графе 7 отражается текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг, оцениваемых (переоцениваемых) по текущей (справедливой) стоимости; в графах 8 - 9 указывается величина фактически сформированного резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги, определенного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У соответственно. (п. 11.1 введен Указанием Банка России от 18.06.2012 N 2835-У) 11.2. В таблице пункта 6 раздела "Справочно" Отчета приводится информация о текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, изменение первоначальной стоимости которых в соответствии с утвержденной учетной политикой кредитной организации отражается в бухгалтерском учете кредитной организации путем создания резервов на возможные потери. В графе 3 строки 1 таблицы пункта 6 раздела "Справочно" Отчета отражается совокупный объем вложений в ценные бумаги, информация о которых отражена по строкам 1.4 и 2.4 раздела 1 Отчета, в графе 4 - совокупный объем сформированного по ним резерва на возможные потери. В графе 5 по строке 1.1 таблицы пункта 6 раздела "Справочно" Отчета приводится информация о справедливой стоимости ценных бумаг, определенной на основе исходных данных первого уровня иерархии справедливой стоимости, установленной Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - МСФО 13), введенным в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года). В графе 5 по строке 1.2 таблицы пункта 6 раздела "Справочно" Отчета приводится информация о справедливой стоимости ценных бумаг, определенной на основе исходных данных второго уровня иерархии справедливой стоимости, установленных МСФО 13. Таблица пункта 6 раздела "Справочно" составляется на квартальной основе (небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, - по состоянию на 1 июля и 1 января). Таблица пункта 6 раздела "Справочно" Отчета заполняется, в случае если по состоянию на отчетную дату объем вложений в ценные бумаги, изменение первоначальной стоимости которых отражается в бухгалтерском учете путем создания резервов на возможные потери, превышает 5 процентов значения показателя "Всего активов", определенного в соответствии с "Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)". (п. 11.2 введен Указанием Банка России от 03.12.2013 N 3129-У) 12. Отчет составляется в целом по кредитной организации (банковской группе) и представляется в территориальное учреждение Банка России по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом: ежемесячно: кредитными организациями (включая расчетные небанковские кредитные организации) (за исключением головных кредитных организаций банковских групп по банковской группе, крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным; (в ред. Указания Банка России от 31.05.2014 N 3269-У) крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным; |
Похожие:
 | | Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций (далее банк),... | |
| Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций (далее банк),... |  | Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций (далее банк),... |
| Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций (далее банк),... | | Федерального закона о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях, и источники происхождения средств, внесенных учредителями... |
| О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года n 2332-у "О перечне, формах и порядке составления и представления... | | Банка России (далее наличные деньги), банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств) (далее наличная... |
| Центральный банк Российской Федерации (приложение 1 к настоящему Указанию), а также перечень форм отчетности и другой информации,... | | Цкки) субъектом кредитной истории и пользователем кредитной истории запросов о представлении информации о бюро кредитных историй... |