Руководитель (заместитель руководителя) ___________ _________ _____________
главного администратора (должность) (подпись) (расшифровка
(администратора) бюджетных средств подписи)
Руководитель структурного ___________ _________ ___________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г.
--------------------------------
<*> Данная форма карты внутреннего финансового контроля отражает подходы по ее заполнению в части отдельных внутренних бюджетных процедур.
<**> Графы 2 - 9 карты внутреннего финансового контроля заполняются аналогично.
Рекомендации
по заполнению Карты внутреннего финансового контроля
При заполнении Карты внутреннего финансового контроля (далее - Карта) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 Карты указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.
2. В графе 2 Карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
3. В графе 3 Карты указывается уникальный код операции в формате: А.Б.В, где
А - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;
Б - порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры;
В - порядковый номер операции соответствующего процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.
4. В графе 4 Карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
5. В графе 5 Карты указывается сроки и (или) периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа).
6. В графе 6 Карты указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
7. В графе 7 Карты указывается один из методов контроля "Самоконтроль", "Смежный контроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности". Например, при формировании показателей расходного расписания в части распределения лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в целях обеспечения исполнения бюджетных смет уполномоченное подразделение главного администратора бюджетных средств получает проекты бюджетных смет и (или) проекты планов-графиков закупок для обеспечения государственных (муниципальных) нужд. Должностное лицо указанного подразделения осуществляет контроль по уровню подведомственности путем проверки оформления проекта бюджетной сметы и (или) проверки плана-графика закупок, затем оформляет заключение об устранении нарушений и недостатков в случае их выявления. В отношении оформления заключения указанное лицо осуществляет самоконтроль, а руководитель указанного подразделения - контроль по уровню подчиненности.
8. В графе 8 Карты указываются наименование и описание контрольных действий, применяемых в отношении операции, указанной в графе 2 Карты.
9. В графе 9 Карты указывается один из следующих видов контроля - "Визуальный"; "Автоматический"; "Смешанный", а также способов контроля - "Сплошной" или "Выборочный".
Приложение 4
к Методическим рекомендациям
по осуществлению внутреннего
финансового контроля
ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
за ____ год
(примерная форма)
|
|
Коды
|
|
Дата
|
|
Наименование главного администратора бюджетных средств
|
_________________________
|
Глава по БК
|
|
Наименование бюджета
|
_________________________
|
по ОКТМО
|
|
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур
|
_________________________
|
|
|
|
|
|
|
I. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода
бюджетных смет
---------------------------------------------------------------------------
Дата
|
Наименование операции
|
Код контрольного действия
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
|
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
05.06
|
Рассмотрение проекта бюджетной сметы
|
03.001.01.60
|
Главный специалист-эксперт Иванов И.И.
|
Главный специалист-эксперт Иванов И.И.
|
Контроль по уровню подведомственности/Проверка проекта бюджетной сметы на соответствие ее показателей и формы положениям правового акта ГРБС о порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет/Смешанные/Сплошной/В течение одного рабочего дня с даты поступления проекта бюджетной сметы
|
Неправильное заполнение сведениями документа бюджетной сметы представленной ПБС
|
Документ формировал новый сотрудник, формальный контроль со стороны гл. бухгалтера
|
Провести обучение сотрудника по заполнению документа, усилить контроль за сотрудником со стороны гл. бухгалтера
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II.
---------------------------------------------------------------------------
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Дата
|
Наименование операции
|
Код операции
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
|
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано __________ листов
Руководитель структурного ___________ _________ ___________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению Журнала учета результатов внутреннего
финансового контроля
1. В графе 1 Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) указывается дата проведения контрольного действия.
2. В графе 2 Журнала указывается наименование операции.
3. В графе 3 Журнала указывается уникальный код в формате: А.Б.В, где
А.Б.В - код операции.
4. В графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
5. В графе 5 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
6. В графе 6 Журнала указываются метод контроля и наименование контрольного действия (например, сверка данных бюджетной заявки данным первичных документов, на основании которых сформирована бюджетная заявка, методом контроля по подчиненности).
7. В графе 7 Журнала указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения.
8. В графе 8 Журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).
9. В графе 9 Журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения (например, требуется доработка программного прикладного обеспечения в части формирования прогнозов поступлений в бюджет).
10. В графе 10 Журнала ставится отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).
Приложение 5
к Методическим рекомендациям
по осуществлению внутреннего
финансового контроля
ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
|
|
Коды
|
|
по состоянию на "__" __________ 20__ года
|
Дата
|
|
Наименование главного администратора бюджетных средств
|
_____________________________________
|
Глава по БК
|
|
Наименование бюджета
|
_____________________________________
|
по ОКТМО
|
|
Периодичность: квартальная, годовая
|
|
|
|
Методы контроля
|
Количество контрольных действий
|
Количество выявленных недостатков (нарушений)
|
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
|
Количество принятых мер, исполненных заключений
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1. Самоконтроль
|
|
|
|
|
2. Смежный контроль
|
|
|
|
|
3. Контроль по подчиненности
|
|
|
|
|
4. Контроль по подведомственности
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Руководитель структурного ___________ _________ ___________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению Отчета о результатах внутреннего
финансового контроля
1. В графе 2 Отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) указывается количество выполненных контрольных действий.
2. В графе 3 Отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений).
3. В графе 4 Отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.
4. В графе 5 Отчета указывается количество принятых мер и исполненных заключений.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
|
|
Коды
|
|
на _______________ г.
|
Дата
|
|
Главный распорядитель, распорядитель, получатель бюджетных средств, главный администратор, администратор доходов бюджета, главный администратор, администратор источников финансирования дефицита бюджета
|
|
по ОКПО
|
|
_________________________
|
Глава по БК
|
|
Наименование бюджета (публично-правового образования)
|
_________________________
|
по ОКТМО
|
|
Периодичность:
|
_________________________
|
|
|
Единица измерения:
|
руб.
|
по ОКЕИ
|
383
|
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель структурного ___________ _________ ___________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г. |
